創(chuàng)新：理論亟待突破

創(chuàng)新居于五大發(fā)展理念之首，按照“十三五”規(guī)劃建議的提法，是“必須把創(chuàng)新擺在國家發(fā)展全局的核心位置，不斷推進(jìn)理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、科技創(chuàng)新、文化創(chuàng)新等各方面創(chuàng)新，讓創(chuàng)新貫穿黨和國家一切工作”。創(chuàng)新發(fā)展所包括的7項(xiàng)內(nèi)容，囊括了社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方面面。

雖然創(chuàng)新近年來多次在國家政治經(jīng)濟(jì)生活中被提及，但被提到如此高度卻是首次，內(nèi)涵如此豐富全面也是首次，這其中，理論創(chuàng)新又居于創(chuàng)新的首位。

理念決定發(fā)展路徑

“思想是行動的先導(dǎo)，理念決定著發(fā)展的思路、發(fā)展的方向和發(fā)展的路徑，因此，要實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，必須要用新的理念去尋找新的思路，去走新的路徑。”近日，中央財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室副主任楊偉民在解讀“十三五”規(guī)劃建議的時(shí)候提到，全面建成小康社會是沒有退路的目標(biāo)，要在諸多矛盾疊加、風(fēng)險(xiǎn)隱患增多的形勢下實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，最主要的是要有思想的解放、理念的變革。

他亦指出，樹立新理念是引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的一個(gè)迫切需要。“十三五”時(shí)期是我國轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)的窗口期，舊常態(tài)下的發(fā)展路徑、發(fā)展方式已經(jīng)很難走下去，甚至既定的一些政策也很難止住經(jīng)濟(jì)下行。新常態(tài)需要我們推動發(fā)展的思想、思路、政策、工作等都要與之相適應(yīng)。“為什么以化解過剩產(chǎn)能為主要內(nèi)容的結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展比較遲緩？還是因?yàn)樗枷胪Ａ粼谂f常態(tài)。”

的確如此，而要破解舊常態(tài)下思想、理念的束縛，往往需要新理論的支撐。當(dāng)前所面臨的國內(nèi)國際形勢比以前任何時(shí)候都復(fù)雜、嚴(yán)峻，利益主體更加多樣化，而且很多問題是以前不曾遇到過的，沒有現(xiàn)成的方式方法可借鑒。比如當(dāng)前針對中國是否有可能陷入中等收入陷阱、中等收入陷阱在我國與亞洲其他國家有哪些不同，以及在我國現(xiàn)有體制機(jī)制下，應(yīng)該采取哪些措施等，都存在不小的爭議。社會各界包括個(gè)人、企業(yè)、社會機(jī)構(gòu)甚至到一些政府部門，也似乎陷入了一種糾結(jié)和迷茫的狀態(tài)，“沒有相關(guān)理論，也沒有人告訴我們怎么走出現(xiàn)在這個(gè)情況。”一位接受采訪的經(jīng)濟(jì)學(xué)家如此說道。

之前發(fā)展所形成的理論、思路、路徑等需要反思。比如意識形態(tài)方面，在著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉看來，“雖然鄧小平的思想受到許多人的擁護(hù)，但是蘇聯(lián)式的制度和其反映的意識形態(tài)不但對我們這一代人有影響，恐怕對下面幾代人仍然有很強(qiáng)影響。”他將這種意識形態(tài)看作當(dāng)前改革的四大阻力之一。比如財(cái)政部副部長朱光耀日前針對傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)概念的提問，現(xiàn)在3%的赤字率紅線和60%的負(fù)債率紅線，是不是一個(gè)絕對科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，是否可以調(diào)整？再如調(diào)結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，是否真如一些人所說的是相互對立的，調(diào)結(jié)構(gòu)就要忍受低增長，如果經(jīng)濟(jì)增速降到4%～5%，還能否順利調(diào)結(jié)構(gòu)？“三駕馬車”的宏觀經(jīng)濟(jì)分析框架，是否符合經(jīng)濟(jì)增長理論的本質(zhì)內(nèi)涵即強(qiáng)調(diào)投入和投入效率，提高全要素生產(chǎn)率？等等。這些理論、觀念都有必要在實(shí)踐中突破創(chuàng)新，并在全社會逐漸形成共識。

“十三五”規(guī)劃建議提出，加快形成有利于創(chuàng)新發(fā)展的市場環(huán)境、產(chǎn)權(quán)制度、投融資體制、分配制度、人才培養(yǎng)引進(jìn)使用機(jī)制。這是要為抓住新一輪科技革命創(chuàng)造一個(gè)鼓勵(lì)創(chuàng)新的環(huán)境，而在體制、制度上提出的要求。據(jù)相關(guān)資料顯示，我國在專利申請的數(shù)量上領(lǐng)銜世界，2013年超過82.5萬份，高于美國大約57萬份，我國在一些技術(shù)如電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融、生物基因、無人機(jī)等的研發(fā)水平位居世界前列。也就是說，在技術(shù)層面，我國已經(jīng)具備了成為創(chuàng)新國家的基礎(chǔ)。然而我國的創(chuàng)新難以支撐自身經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展，這背后的原因，就是我國的體制和環(huán)境不適應(yīng)創(chuàng)新發(fā)展。“十三五”規(guī)劃建議的這一提法，直擊我國成為創(chuàng)新國家的軟肋，本身就是在理念、理論上的突破和創(chuàng)新。

財(cái)政理論創(chuàng)新

財(cái)政作為國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，隨著我國進(jìn)入到關(guān)系發(fā)展全局的深刻變革，“理論創(chuàng)新顯然已經(jīng)沒有回旋的余地，必須跟上時(shí)代的步伐。”中國社會科學(xué)院學(xué)部委員、財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇說道。

高培勇認(rèn)為，首要的一個(gè)創(chuàng)新，是今后財(cái)政理論研究要圍繞國家治理中基本關(guān)系展開，而不僅僅是圍繞國家治理體系中經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的基本關(guān)系而展開。他指出，之前建構(gòu)財(cái)政學(xué)理論基礎(chǔ)時(shí)，是把財(cái)政當(dāng)做經(jīng)濟(jì)學(xué)中一個(gè)分支，財(cái)政理論圍繞著財(cái)政和經(jīng)濟(jì)各領(lǐng)域的關(guān)系如財(cái)政和生產(chǎn)的關(guān)系、財(cái)政和消費(fèi)關(guān)系等展開。而現(xiàn)在財(cái)政從經(jīng)濟(jì)層面進(jìn)入國家治理層面，不僅要與經(jīng)濟(jì)發(fā)生關(guān)系，還要與政治、社會、文化、生態(tài)文明、黨的建設(shè)等發(fā)生關(guān)系，“財(cái)政與后幾者之間的關(guān)系不說清楚，顯然是不能把財(cái)政當(dāng)做國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱的。”

在新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行軌跡已經(jīng)不再是或不完全是原有經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中的經(jīng)濟(jì)周期性波動。不僅有周期性因素在發(fā)揮作用，結(jié)構(gòu)性因素也在發(fā)生重大影響；不僅短期因素在阻礙經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，長期因素也交織在一起。而且在高培勇看來，傳統(tǒng)意義的財(cái)政政策更多為反周期的政策，而當(dāng)前的財(cái)政政策不能僅僅起著反周期調(diào)整的作用，還被賦予調(diào)結(jié)構(gòu)的功能，那么，財(cái)政政策如何從總量調(diào)節(jié)細(xì)化到結(jié)構(gòu)中去、財(cái)政運(yùn)行有何規(guī)律等財(cái)政運(yùn)行層面的問題，也需要進(jìn)行探討。

他舉例說，2014年的預(yù)算收入增速設(shè)定為8%，實(shí)際沒有完成，是采取特殊措施調(diào)整完成的，今年依然面臨這個(gè)問題。在新常態(tài)下，財(cái)政收入到底應(yīng)該是多大；怎么編制預(yù)算，與經(jīng)濟(jì)之間是什么關(guān)系；支出有沒有規(guī)律等，都需要考慮。

十八屆五中全會公報(bào)中提到建立健全現(xiàn)代財(cái)政制度、稅收制度。高培勇認(rèn)為現(xiàn)代財(cái)政、稅收制度與傳統(tǒng)財(cái)稅制度的一個(gè)顯著區(qū)別，就在于前者貫穿著“公開、公平、公正”原則。從長遠(yuǎn)看，財(cái)稅制度貫徹實(shí)行“三公”原則是必要的，但當(dāng)前我國還不具備這樣操作的條件和技術(shù)。如稅收制度一直以來都是按照及時(shí)、足額和持續(xù)入庫設(shè)計(jì)的，“三公”則直接挑戰(zhàn)著這一制度的設(shè)計(jì)。現(xiàn)行稅制中，稅收的70%包含在價(jià)格中、90%來自于企業(yè)繳納（間接稅），而現(xiàn)代意義上的稅收制度是稅價(jià)分開，在當(dāng)前情況下，能否做得到公開？公開之后會產(chǎn)生什么風(fēng)險(xiǎn)？地區(qū)之間個(gè)人承擔(dān)的稅負(fù)又有很大差別，如何做到公平？等等，這些問題需要在理論層面、認(rèn)識層面達(dá)成共識。

同時(shí)，隨著信息技術(shù)發(fā)展，跨國界跨地區(qū)的網(wǎng)上交易的增加，給稅收征管帶來很大挑戰(zhàn)。財(cái)政支出最終是要提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，而在社會利益主體日漸分化、利益訴求日益多元的環(huán)境下，以怎樣的體制和機(jī)制提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，才能滿足社會公眾的共同需求？這些也都是亟待探討、解決的問題。

實(shí)際上，自十八屆三中全會提出建立現(xiàn)代財(cái)政制度以來，財(cái)政體系所推行的改革措施，無不是在先在實(shí)踐層面先行。隨著實(shí)踐的逐步深入，矛盾與問題也逐漸增多，理論上的突破和創(chuàng)新顯得更為迫切。如現(xiàn)在大力推行的PPP，就涉及到公共產(chǎn)品和服務(wù)供給方面的問題，PPP的管理架構(gòu)、管理體系屬于公共產(chǎn)品供給領(lǐng)域的哪一部分、怎么表述；PPP的風(fēng)險(xiǎn)如何合理分配、定價(jià)機(jī)制（包括調(diào)價(jià)機(jī)制）怎樣制定；物有所值的定量分析如何測算；等等，在一位專家看來，至少十幾個(gè)領(lǐng)域都亟待研究。“理論不具備，政策水平肯定不會高；政策水平不高，實(shí)踐肯定有問題。”這位專家強(qiáng)調(diào)道。