鐵路企業資金管理與風險防范淺析

摘要：資金是企業的生命線，資金安全更是企業生存發展的根本保障。當前，鐵路企業隨著市場化程度的不斷提高，各種風險不斷顯現，與資金的籌措、運用、管理等密切相關。鐵路跨越式發展的資金保障任務十分繁重和艱巨，籌資不易，管好用好資金則更為重要。文章結合鐵路企業實際，在分析資金管理存在問題的基礎上，提出加強資金管理、有效防范風險的對策建議。

關鍵詞：鐵路企業；資金管理；風險防范

資金是企業的生命線，資金安全更是企業生存發展的根本保障。當前，鐵路企業隨著市場化程度的不斷提高，各種風險不斷顯現，與資金的籌措、運用、管理等密切相關。“十二五”期間，鐵路跨越式發展的資金保障任務十分繁重和艱巨，籌資不易，管好用好資金則更為重要，這將直接關系到企業生產經營的順利進行、經營目標的最終實現。管理體制改革后，結合鐵路企業實際，在加強資金管理，有效防范風險方面進行了研究和探索。

一、企業資金管理的重要性

（一）資金管理是財務風險控制的核心

資金周轉的流暢與否決定了企業的生存和發展，同時資金流轉的不確定性也是產生財務風險的根本原因。一個企業成敗的關鍵在管理，管理的核心在財務，財務的中心是資金管理，資金管理則是整個風險控制的核心。

（二）資金管理是控制和調節企業生產經營活動的必要手段

企業資金管理主要通過價值形式對生產經營活動進行綜合管理，及時反映購銷過程中出現的問題，通過對資金、成本、費用控制等手段，對經營活動進行有效的控制和調節，使其按照預定的目標取得良好的經濟效益。

（三）資金管理是企業執行財務法規和財經紀律的有力保證

企業的營銷活動必須遵守國家政策，執行國家有關財務法規、制度和財經紀律。資金的籌集必須符合國家有關管理的規定；成本、費用開支必須執行規定的開支標準和范圍；稅金的計算和繳納、利潤的分配都必須嚴格遵照稅法和財務制度規定執行。資金管理在強化財務監督、維護財經紀律并強化對企業內部的監督和管理方面發揮著作用。

（四）有效的資金管理可以防范財務風險

資金控制體系和風險控制是一項任重而道遠的系統工程，它與企業各項經營活動密不可分，一般情況資金問題的存在必定伴隨其他問題的存在，因此加強資金管理，嚴格控制現金的流入和流出，保證支付能力和償債能力，對經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理；以制度的形式相互制衡，從而增加企業的防范作用。

二、鐵路企業資金管理存在的問題

目前，鐵路企業的一些單位和部門，對資金管理的重要性認識不足，特別是資金管理觀念滯后，管理方式和管理手段落后，管理效率低下，這些問題突出表現在以下六個方面。

（一）資金管理的風險意識不強

一些單位和部門領導的風險意識淡薄，盲目投資，隨意性大，缺乏科學論證，導致一些投資項目長期沒有回報，甚至造成投資損失，使本來就十分緊張的資金狀況更是雪上加霜：對資金的運用，特別是大額資金的使用，不經過集體研究決策，個人說了算，只講投入，不講效益，無預算、超預算支付資金，導致資金的流向與控制脫節。

（二）“大資金”的管理理念沒有樹立

有些單位和部門對資金管理的認識有偏差，僅僅停留在對貨幣資金的管理上，而忽略了“實物資產”的管理?！皩嵨镔Y產”是企業經營管理的重要組成部分，也是貨幣資金的另一種表現形式，必須納入“大資金”的管理范疇，統籌規劃和考慮，放置資產損失浪費。

（三）制度措施執行不到位

一些單位在鐵路總公司、鐵路局三令五申加強資金管理，防范資金風險，開展資金清查的情況下，從小集體利益出發，漏報、瞞報清查情況，導致基礎數據嚴重失真。個別單位和部門對資金管理重制度、輕執行，相關制度僅僅是掛在嘴上、貼在墻上、寫在紙上、落不下去，缺乏強有力地手段來保障制度的有效執行，沒有硬約束、硬程度，有章不循，致使資金管理難以有效落到實處。

（四）資金結算管理分散，使用效率低下

一些單位不落實資金集中管理的要求，在認識上和實際工作中熱衷于在結算所之外另立賬戶，甚至是多頭分散開戶，致使大量資金游離于財務、審計、監察部門的監管之外，造成資金管理失控：部門單位對應收款項的清收機制不完善，造成前帳不清，后賬又欠，越清越多，越清越難，導致資金占用有增無減，周轉緩慢，甚至無法收回造成損失。

（五）缺乏嚴格監督和責任追究

個別單位和部門對資金流動各環節監控不力，零食動議現象較多。盡管制定了多項監督制度，但因種種原因沒有及時有效地發揮作用，使監督職能在一定程度上流于形式。特別是發現問題后，落實不了責任，對相關責任人無法進行相應處理。

三、加強鐵路企業資金管理的對策建議

隨著鐵路跨越式發展戰略的深入實施，以及鐵路企業參與市場競爭的不斷推進，“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心”的經營管理理念已經深入人心，強化資金管理，確保資金安全，必須做好以下五個方面。

（一）加強資金集中管理

資金集中管理是應對財務風險的主要策略之一，統一調度使用資金，減少資金沉淀，節約資金成本、提高資金使用效益。在路局直管站段新體制下，要進一步明確鐵路總公司、鐵路局、站段的資金管理權限，對鐵路局層面控制的資金，要通過適度的集權，達到“聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡”的目的，要充分發揮結算所監控、服務于調劑資金余缺的功能。

（二）加強資金預算管理

通過預算的編制、執行、監控、調整和評價考核等，實現對經營活動的有限控制，建立源頭防范機制。進一步提高預算管理水平，特別是要發揮資金預算的龍頭作用，把資金預算管理作為企業全面預算管理的有機組成部分，從源頭上保障全面預算管理的實施，為加強成本支出提供有效手段。

（三）規范投資決策程序

從以往的經驗和教訓來看，資金風險主要是由于投資論證不科學，決策程序不規范而造成投資損失。因此，要提高投資效益，降低或避免投資損失，必須充分考慮風險與報酬對等性，建立完善的投資管理辦法，規范投資論證、立項、審批和備案程序，形成民主、科學的決策機制。投資前要進行充分的可行性論證和風險分析，對未采取防范措施的投資項目，不得進行投資。財務部門必須參與投資項目的分析論證，重點對所需資金、預期現金流量、投資收益及投資風險等進行預算、分析和評估，提出意見。同時，要按照“誰投資，誰負責，誰決策，誰負責”的原則，引入風險責任管理機制，明確投資管理責任。

（四）抓好高風險資金的控制

從鐵路企業來看，存在的高風險項目主要是“亂投資、亂借款、亂擔?！倍a生，具體到資金上，管理存在漏洞、使用疏于防范是造成損失的重要原因。因此，必須堅持“安全性、流動性、收益性相統一”的管理原則，堅持重大問題集體討論，按規定程序辦理業務，嚴格卡控事前調查、事中審查、事后檢查三個關鍵環節，實現對資金使用的過程動態控制。充分利用資金管理綜合信息網對資金使用單位實施動態監控，密切關注其經營狀況和經營質量，對資金使用和安全情況進行追蹤檢查，加強風險預警和控制，確保高風險資金的安全。

（五）提高信息化管理水平

通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理信息平臺，提高會計數據加工、分析的效率，加大對資金監控的覆蓋面，進一步完善對資金的管理與控制。同時，通過科學高效的信息化管理，準確把握資金管理狀況、正確識別和分析風險，建立以資金管理為核心的財務信息管理系統，確保企業資金預算編制、執行和監控工作的規范化、高效化。

總之，加強資金管理、防范資金風險是一項系統的、復雜的、長期的綜合性工程，涉及到方方面面，必須從抓制度建設入手，在狠抓檢查落實上下功夫，在責任追究上不放過。全面加強資金管理，確保資產的安全完整，為鐵路跨越式發展提供資金安全保障。

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（作者單位：新疆鐵龍建筑工程有限責任公司）