盤活見真功 管理出效益

摘要：隨著國家對住房保障民生問題的高度重視，我國住房保障制度體系進一步完善，住房公積金制度得到了快速發展，資金歸集規模越來越大，已經形成了一個“資金池”，加強住房公積金資金管理勢在必行。加強資金管理，有利于控制資金風險，提高資金運營效益，實現資金保值增值，充分發揮住房公積金制度保障性、互助性功能。文章從資金日常會計核算、存量資金管理、風險防控管理、信息管理等方面，對加強資金管理提出幾點建議。

關鍵詞：住房公積金；資金管理；運營效益；風險防控

住建部的統計數據顯示，截至2014年，全國住房公積金繳存總額已超過70000億元，繳存余額超過30000億元。山東省住房公積金繳存總額達到 4100億元，繳存余額2200億元。住房公積金制度歷時20多年的發展，資金歸集規模越來越大，已經形成了一個“資金池”。 資金作為住房公積金制度發展的“血液”，是住房公積金管理活動的基礎，也是住房公積金管理的核心。加強資金管理，有利于控制資金風險，提高資金運營效益，實現資金保值增值，充分發揮住房公積金制度保障性、互助性功能，讓更多的人群享受到住房公積金政策的紅利。本文擬從資金日常會計核算、存量資金管理、風險防控、信息管理等方面，對加強資金管理談幾點建議。

一、加強資金日常會計核算，夯實資金管理基礎

俗話說，基礎不牢，地動山搖。因此，加強資金日常會計核算就顯得十分重要。一是建立科學的會計核算體系。不斷完善住房公積金“三級賬”核算體系，優化會計科目設置，明確權責發生制下應收、應付利息以及收入和費用的核算，規范會計憑證、賬簿、報表的填制，嚴格執行銀行存款賬戶對賬制度，并在此基礎上設立資金核算輔助明細賬，詳細記錄賬戶性質、存款種類、計息利率、存放期限等信息，準確、完整記載資金流向，反映資金存量和收益情況。二是實施資金預算管理。將各項資金收支全面納入預算管理，編制科學合理的資金收支計劃，形成分部門、分業務類別的預算，給資金管理提供量化標準，使資金運行有據可依，將資金收支計劃與實際完成情況作對比，分析差異，找出原因，實現對資金運營的整體控制。三是建立財務分析制度。利用各類業務系統數據和報表數據，進行會計信息綜合分析，用比例及圖表等進行直觀化反映，及時預測資金的需求，掌握資金運營動向，在資金的運作和調度上，適時調整計劃，確保資金良性循環，并定期將公積金資金運行情況的分析及建議提供給管理者，作為決策的參考依據，達到資金管理的事前、事中控制。

二、完善存量資金管理，提高資金管理效益

養雞下蛋，多多益善，這是眾所周知的道理，資金管理也是如此。隨著住房公積金資金規模的不斷擴大，存量資金快步增長，成為資金管理的重點，為提高存量資金收益需做好以下幾點。一是盤活活期存款等短期資金。用于住房公積金提取使用的周轉資金、以及按月回收的住房公積金貸款本息，以活期利率計息，利息收入較低，可充分利用金融機構存款工具，選擇利率較高的協定存款或七天通知存款，利息收入比普通活期存款高3倍，提高短期資金收益。二是合理規劃中長期資金。根據住房公積金資金收支計劃，結合國家宏觀經濟形勢和住房公積金提取、貸款政策變化，預測住房公積金資金使用量和存量，在綜合考慮存款利率調整因素的基礎上，科學合理制定理財計劃，建立不同期限、不同金額相結合的定期存款存放模式，精細測算不同期限存款組合的收益比，從中選擇最優理財方案，爭取實現收益最大化。三是實施資金動態管理。根據資金流動性需求的不斷變化，適時調整理財計劃，改變存款組合模式，避免因活期存款不足，引起提前支取定期存款，損失存款利息的情況發生，用足用活全部資金，實現資金保值增值的最終目的。

三、加強資金風險防控，保障資金安全運營

“千里之堤，潰于蟻穴”的故事，應該使我們警鐘長鳴，須臾不能絲毫松懈。一是完善銀行存款賬戶管理。目前多數住房公積金管理部門銀行存款賬戶較多，資金存放較分散，不利于防范資金風險。建立資金集中管理平臺，在銀行存款賬戶中設立資金歸集總賬戶和支取使用備用金賬戶，對銀行存款賬戶實行“零余額賬戶”管理，解決住房公積金管理中存在賬戶管理分散，資金運作不合理，收益低，風險大的問題，使住房公積金資金管理達到“整體運作，分戶管理，確保安全，增效明顯”的目的。

二是建立住房公積金資金管理“四方”對賬制度。住房公積金資金的管理者、使用者相互對賬，是對會計核算的重要監督。住房公積金“四方”對賬包括住房公積金管理中心與受托銀行對賬，住房公積金管理中心與繳存單位對賬，住房公積金管理中心與繳存職工對賬，繳存單位與繳存銀行對賬。在日常管理中住房公積金管理中心與受托銀行對賬制度已逐漸成熟，而住房公積金管理中心與繳存職工、繳存單位年度對賬制度還需更進一步完善，住房公積金管理部門應做好對賬工作總指揮、總協調，采取宣傳住房公積金政策、發放對賬單等形式提高繳存職工、繳存單位的對賬意識，積極引導繳存單位建立住房公積金專管員制度，明確職責，責任到人，以保證對賬工作的連續性、穩定性和準確性，有效促進對賬制度的落實。

三是完善內部審計制度。住房公積金內部審計不應局限于財務會計領域，應涵蓋住房公積金管理的各個方面。定期開展會計核算聯審互查，內部資金稽核，業務辦理稽核，審查內部控制制度執行是否有效，會計核算是否合法合規、真實、準確、完整，資金是否安全完整；業務授權是否合理，崗位審批是否分離；貸款管理是否合規，風險控制是否到位。對梳理出的資金風險點進行日?；耍龊煤罄m審計和整改工作，形成事后審計與事前控制、事中監督相結合資金管理監督模式，發揮審計工作在住房公積金資金管理中的監督和管理作用。

四是加強住房公積金委托業務管控。在委托歸集模式下，住房公積金委托業務管理的好壞是制約資金管理質量的一項重要因素，采取與受托銀行簽訂委托業務協議和建立委托業務日常監督機制，加強對委托業務的管控，完善受托銀行住房公積金業務內部管理，促進委托業務制度化、規范化、標準化，提高委托業務管理水平，從而控制資金運營風險，保證會計核算的及時、準確、完整，提高資金管理質量。

四、建立資金管理信息化平臺，提升資金管理水平

升級管理，事半功倍，我們要在這方面深挖潛力。住房公積金資金對賬、劃轉、理財等工作，如果大量依賴手工操作，工作效率低下，受會計憑證和存款對賬單傳遞不及時等因素的影響，不能對資金運營情況進行及時掌握，難以做到實時監管。建立住房公積金信息網絡系統，與銀行業務系統實施技術連接，建設信息共享平臺，實現住房公積金管理和會計核算的智能化、實時化、準確化。在此基礎上拓寬信息化資金管理渠道，充分利用網上銀行、現金管理系統等資金管理平臺，實現對資金運營情況的實時監控，有效控制資金使用，加速資金周轉，充分發揮資金資源的潛力，提高資金統一管理，統一調劑，統一理財的時效性，提升資金管理水平。

資金管理是財務管理的核心，是住房公積金管理的基礎，是重要的廉政風險點，住房公積金管理部門應建立一套科學完善的資金管理體系，多措并舉，多管齊下，做到既要防范資金風險，保證資金安全，又要盤活沉淀資金，提高資金使用效益，發揮住房公積金制度在經濟建設中的作用，促進新常態下住房公積金制度健康穩定可持續發展。

（作者單位：東營市住房公積金管理中心）