企業內控建設注意事項分析

摘要：隨著我國經濟建設的不斷發展，國內各大企業的競爭也變得愈發的激烈。其中，企業的內部控制管理對于企業的經濟發展起到了不可忽視的重要作用。合理的內部控制管理不僅可以保障企業內部工作的穩定運行，還可以促進企業的經濟發展。文章就企業內部控制建設需要注意的一些問題進行了闡述，希望對于今后的學習和研究有一定的幫助。

關鍵詞：企業內控；建設；注意事項

目前，我國企業的市場競爭變得越來越激烈，各大企業必須擁有一套合理、完善的內部管理制度，才可以促進企業的快速發展。企業內控制度則是推動企業經濟發展的一個重要的管理手段。隨著經濟全球化的不斷發展，我國的很多企業也實行了企業內控制度，在內控管理模式越來越重要的今天，企業的管理者也要對內控建設方面產生的一系列問題進行分析。

一、了解企業內控的涵義

企業的內部控制，簡稱企業的內控，它是指一個單位為了實現其經營目標、保護資產的安全完整、確保經營方針的貫徹執行、保證經營活動的經濟性、效率性和效果性，而在單位內部采取的用于自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。

二、實行企業內控的目的

企業內控的目的在于改善經營管理，提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而不斷完善的。它不僅可以保護資產的安全性和完整性，而且可以保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹實行，并且還能有效促進企業各項生產和經營活動的有序進行。

三、要注重企業內部的控制環境

在企業的發展過程中，要著重注意企業內部環境的控制。什么是企業內部的控制環境，企業內部的控制環境是企業實施內部控制的基礎，主要包括治理機構、機構設置及權責分配。內部審計、人力資源政策，企業文化等。它對于企業內部管理制度的順利開展和工作的順利實施有著至關重要的作用。內部控制環境主要由以下幾個方面組成：第一，企業內部的管理人員。一個企業內部的管理者的思想、行為以及決策都會直接影響到整個企業的運轉和發展，尤其它也是內部環境控制的一個重要因素。所以，企業的管理者要想提高企業的經濟水平、促進企業的發展，首先要保證自身的良好素質和過硬的專業知識，并且企業還要制定一系列的規章制度對管理者進行監督，在大家共同努力下，將企業推向一個更高的臺階。第二，要提高企業員工們的個人素質和專業技術。一個企業之所以能良好地發展，除了要依賴精明謹慎的管理人員，更重要的是離不開所有員工的辛勤努力。所以，提高企業員工的自身素質和專業技能就顯得尤為重要。尤其是在內部控制的環境當中，每一個工作環節都是相互聯系、相互制約的，稍有不慎，就會對企業的發展造成巨大的損失。第三，要加強內部審計的管理。內部審計是企業發展中一個重要的舉措，它可以幫助企業對制度的管理進行監督，并且及時發現工作中的問題，提高員工的工作效率和質量。所以，要想加強企業內部審計，就要嚴格控制企業內部的環境，為企業的發展做出更大的努力。

四、企業內控建設需要注意的相關問題

想要保證一個企業的良好發展，首先就必須對于企業員工進行明確的分工，具體的任務落實到具體的人員身上，讓每一個員工都可以明確自己的工作要點和工作責任，這也是完善企業內部機制的一個重要方面。然后，根據企業發展的流程，尋找出最容易出現問題的環節，著重對其進行控制，對不易出現問題的環節繼續加強管理，企業就可以形成了一個清晰的企業內部控制流程圖，對于企業今后的發展起到重要的作用。

（一）要明確關于企業資產的記錄人員和管理人員

在企業內控制度中，企業要切實安排好負責記錄資產的人員和負責管理賬目的人員。讓每一位員工明確自己的工作范圍和工作職責，認真負責，并且不可以越權參與其它工作的管理。一旦在工作過程中，相關工作人員因個人原因或者是公司的調動等因素離開崗位，企業的管理人員要及時安排相應的人員接替其工作，對要交接的任務和財務進行詳細的統計和核對，不可以出現一點差錯。并且，還要及時安排專人進行監督，以防止企業內部控制中出現紕漏。

（二）要保證財務人員的記錄的完整性

企業一定要保障財務人員制定的相關財務記錄和報表，以及合同和證明等都完好無損，并且在這些文件都經過企業領導人的認真查看和審批后，再進行統一管理，不得出現丟失的情況。尤其是對于企業在各項財務上的花銷，相關人員更要做好嚴格的審查和記錄，以便于日后的工作及調查的需要。

（三）要設立相關的財產盤點制度

企業內部的財務問題是企業發展中的大問題，所以，為了切實保障企業內部資金的合理支出和收入，企業要定期對其財務賬目進行清查，在檢查的過程中，及時發現問題，避免企業在財政管理方面出現嚴重問題，以此確保企業內部經濟的健康發展。

（四）要加強內部審計管理制度

企業要及時對于內部的資金管理、物流采購以及賬目憑證等環節進行嚴格的審核和監督，以確保企業內部每項財產的完整性和安全性。要重視內部審計的關鍵作用，它對于完善企業的財政管理和監督體制有著重要的促進作用，并且可以保證企業的內部控制制度更加正規和嚴格。

（五）要制定關于內部制度的法律保障

因為內控制度對于促進企業內部經濟的發展有著重要的作用，所以，企業在完善內部控制制度的同時，也要以相關內控制度的法律為依據。這就要求我國要盡快建立關于內部制度的法律法規，為企業內部的控制制度提供健全的法律保障。目前，在我國關于內部控制的相關法律主要有《審計法》、《企業會計準則》，《會計法》等。一方面，企業需要依靠相關的法律法規進行內部控制的管理工作，另一方面，我國現在雖然有一些關于內控的法律，但是還不夠完善，所以，一定要積極加強相關法律的合理制定，為企業的發展提供最有效的法律保障。

（六）要提高會計人員的個人素質和專業知識

會計作為企業內部財務控制方面最重要的管理人員，他們的道德水平和專業知識直接影響到整個財務狀況的穩定運行。所以，提升企業內部會計人員的個人素質和專業知識對于整個內部控制制度都是非常關鍵的。企業一定要定期對會計人員進行正規的內控制度的培訓，這不只是形式，而是要讓他們真正地從中學到有用的東西。并且，還要進行嚴格考核，要選擇最優秀的人員去擔任這份工作，這也是為整個企業的順利發展著想。最重要的是，會計長期接觸到企業的財務賬目，這對于他們來說是一個關乎于道德層面的嚴峻考驗。所以企業一定讓管理財務的人員明白他們工作的重大意義和責任，要擺正自身的心態，不可以知法犯法，認真了解這其中的利害關系，不要因為一時的貪念，而誤入歧途。

（七）要及時轉變企業管理者的思想觀念

如果一個企業沒有一個精明的管理者，那么再好的制度體系也無法發揮其最大的效果。所以，對于很多企業對待內控管理制度還很模糊的情況下，相關的政府部門要加大對于企業內部控制制度的宣傳力度，讓企業明白實行內控的重要意義。并且，還要定期安排企業的管理人員去參加講解內控制度的研討會，讓他們在學習中豐富自身的企業管理文化，提高自身的專業水平，從而為企業的發展做出更多的努力。還要讓內部控制意識不斷地進入到各大企業管理當中，在大家共同的努力下，將企業建設得更好。

五、結語

在企業內部實行內控制度是促進企業快速發展的一個明智選擇，也是各大企業需要不斷實行的一個積極的管理措施。企業的管理者和工作人員要真正地明白內控制度的重要性，只有將內控意識深入到內心，才可以快速促進企業的良好發展。當然，在實行內控制度的同時，企業也要注重在內控建設方面的重要問題，及時發現，及時解決，努力去完善內控制度健全企業管理體制，為企業的發展做出更大的貢獻，從而推動我國經濟建設的不斷進步，讓我國的國際地位更上一個臺階。

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（作者單位：信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）濟南分所）