淺議企業資金風險管理與控制

孫 雷

（蘇州新區創新科技投資管理有限公司，江蘇 蘇州 215011）

當今市場環境下，企業間的競爭日趨激烈，企業在尋求穩步發展的同時，對風險的管理與控制就顯得十分重要。而在企業的各項風險管控中，對資金風險的管理與控制可謂重中之重。資金是企業的“血脈”，它貫穿于企業內部管理及外部經營的各個環節。可以說，如果資金出了問題，對一個企業來說將會是致命的打擊。近年來，由于資金鏈出現問題，引發的企業經營困難屢見報端，有些企業因此受到重創，從此一蹶不振，甚至走到了瀕臨倒閉的邊緣。這讓很多企業將資金風險管理工作提升到了前所未有的高度。

一、企業資金風險管理的現狀

一是企業對投資、融資、經營環節的資金運用均沒有明確的計劃，脫離企業戰略目標。二是缺少資金管理制度和內部控制制度，資金支配環節隨意性強，風險失控。三是制定了相對完善的預算管理體系和內部控制制度，可制度只“上墻”，不“落地”，實際執行效果不理想。四是企業沒有足夠可靠的技術手段，同時還受到員工職業道德素質和職業技能水平等因素的制約，對資金風險的有效管控顯得力不從心。

二、企業資金風險管理存在問題與原因分析

（一）資金預算體系不健全、與企業戰略發展目標脫節

一些企業因其自身的整體預算體系本就不完善，相應的資金預算體系也不夠健全。形成了要么根本沒有資金預算；要么雖然有資金預算，但預算指標與企業的戰略發展目標不相關聯，反而阻礙了企業的發展。

（二）資金管理制度設計不完善，內部控制制度失效

一些企業不注重管理制度建設，在實際工作中人為因素較多。而細化到資金管理方面的問題，一是，相關制度設計過于簡單、粗糙，不能夠全面覆蓋資金鏈的各個環節，從而無法通過有效的制度來防范資金風險。二是，企業雖然制定了相對比較完善可行的資金管理制度，但是實際工作過程中，在執行環節打了折扣。為了圖一時方便或是為了某些人的私人利益，經常人為的繞過制度辦理資金業務。如：資金支付申請不合規，資金支付審批走過場，大額資金的規劃和使用沒有經過集體決策，導致部分內部控制失效，產生了較大的資金風險。

（三）資金配置結構不合理，投融資決策不做可行性分析

有些企業在資金配置方面不夠科學、合理。對外投資時，對被投資行業及被投資企業過于樂觀，不做詳細的調查研究，不做科學有效的分析，對前期風險估計不足，對后期風險沒有應對措施。如此盲目進行投資，雖然短期內企業規模迅速擴大，但資金風險也隨之增加，最終很可能導致投資決策失敗，造成企業資產流失，盈利能力下降。情況嚴重的，還會引發企業資金鏈斷裂，危機企業生存。對外融資時，對資金風險疏于把控，不經過有效的分析論證，對自身能力估計不足，融資成本過高、融資規模過大，發生不能按期償還債務的狀況，形成債務危機，增加了企業的經營風險。

（四）資金使用過程沒有有效的監督，缺少風險預警機制和應對措施

很多企業只關注資金的前期投入環節，而對于資金的使用過程缺乏有效的監督，對于后續的風險也沒有預警機制和應對措施。如：某金融公司將資金借出后，沒有對其進行后續的跟蹤，當借款企業已經出現信用危機，并在公開媒體已經有消息報道該企業有破產征兆。然而該金融公司沒有過程監督制度，缺少風險預警機制。直到借款企業已經破產清算時，該金融公司才得知實際借出款項已無法收回，只能倉促應對，造成本企業大額資金損失。

（五）缺乏考核機制，權責不明

對于投融資等資金運用的風險和效果沒有考核機制加以約束，取得成績的部門和個人得不到獎勵，出了問題相互推諉，不愿承擔責任。如此下去，則必將導致企業的資金效益低下，資金浪費嚴重。

（六）信息化技術的應用帶來系統風險增加，危及到資金安全

IT及互聯網等信息化技術帶來便捷的同時，也增加了數據系統風險。財務結算系統沒有定期維護；財務人員支付密碼簡單，沒有定期更換；系統沒有定期升級，出現安全漏洞，這些情況都不同程度的危及到了企業的資金安全。

（七）員工風險意識差，存在資金被盜、受騙風險

員工風險意識不強、警惕性不高，容易上當受騙。現階段，有不法分子利用新技術，如：短信、QQ、微信等工具通過各種方法騙取財務人員信任，盜、騙企業資金，使企業遭受損失。

三、加強企業資金風險管理與控制的對策建議

（一）建立完善的資金預算體系，加強資金預算管理

企業資金預算是確保企業穩健運營的關鍵環節。企業在進行經營活動之前，必須要對資金做合理的規劃，同時更要對資金風險做詳細的評估。企業應依據戰略發展目標，在編制企業全面預算的基礎上，編制完善的資金預算，包括：年度、季度、月度及滾動預算。預算制定后，要定期對預算的執行情況，做跟蹤式的分析，找出偏離預算的指標，并分析偏離原因，根據分析結果制定出修訂資金預算或者調整經營決策的方案，并組織實施。

（二）制定完善的資金內部控制制度，并嚴格執行

制定完善的資金內部控制制度，明確各部門的職責和管理權限，建立嚴格的資金業務授權審批制度，其中，重大資金業務要實行集體討論后決策，明確責任人。制定資金業務相關崗位不相容職務分離制度，定期檢查執行情況。制定資金業務檢查制度，定期檢查賬實是否相符、內部的資金保管、繳存是否正確，是否私人挪用、違規占用、設置小金庫等情況。

（三）合理配置資金結構，科學投融資決策

合理配置資金結構，可以防止企業經營過程中發生資金需求不足或者資金閑置導致使用效率低下等問題。既要滿足企業的經營發展目標需要，又要統籌規劃，將風險控制在可接受的范圍。投資決策分析可以有效控制資金風險的關鍵環節，通過分析，能夠識別出哪些風險可控，哪些風險不可控，在企業有能力管理好可控風險的情況下，可以通過對不可控風險的評估，進而制定相應的風險應對策略。這樣，就能在保證企業資金風險可控的前提下，為企業的投資決策提供有價值的依據。融資決策分析可以在評估企業對資金需求的基礎上，分析企業可接受的資金成本、資金規模，防止企業經營過程中的資金閑置或資金短缺導致經營受阻，且可以避免到期無法償還債務的風險等。

（四）加強資金使用過程監控，建立資金風險預警機制，及時采取應對策略

企業要建立資金使用效果跟蹤評價機制，定期監控資金使用效果。除了對本企業經營業務的分析，還要重點跟蹤、監控與企業相關聯的上下游企業的經營狀況，運用收集各項歷史資料、行業指標、企業經營信息等方式，建立一個數據庫。以此為基礎設計一系列科學有效的資金風險分析模型，根據變化情況實時做出應對策略，調整資金使用方向，確保資金效益最大化，并保證資金的安全。要建立資金風險預警機制，選定風險指標，經過分析后，評估資金風險大小，并且設定預警條件、預警時間以及何時需采取應對措施。企業可以采取如：計提壞賬準備金、取得外部企業擔保、購買外部資產保險等資金風險的應對措施，從而分散和化解企業的經營風險。

（五）建立嚴格的考核機制，將考核結果落實到責任人

對資金風險環節明確控制措施，建立嚴格的考核機制，涵蓋各個相關部門，詳細劃分各部門在資金運用和風險防范上的權限和責任，基于企業資金預算為基本考核依據，并結合經營指標做針對性的分析比較，形成考核報告，將考核結果和績效掛鉤，獎懲落實到具體責任人，這樣才能切實將防范資金風險的工作落到實處。

（六）加強信息化安全控制，防止病毒和黑客攻擊

企業應該重視信息化安全建設工作，定期評估企業信息安全程度，維護安全系統環境。運用科學技術手段，建立有效的安全防火墻，定期殺毒，升級軟件，防止病毒侵襲和黑客攻擊，從而保障資金安全。

（七）加強員工培訓，樹立風險意識

企業要經常組織員工進行安全培訓，牢固樹立風險防范意識，掌握防騙技能，避免不法人員侵害。尤其財務人員要更加警惕，對于資金結算系統，密碼設計要符合安全性要求并且要定期更換，網銀支付和授權分離的規定要嚴格執行，發現問題要及時報告，避免給企業造成經濟損失。

[1]胡艷華.鐵路企業資金風險的管理和控制[J].鐵道運輸與經濟，2009年04期.

[2]范凌蕓，周胤.淺議企業資金運用中的財務風險防范[J].財會通訊，2012年第29期.

[3]王正利.企業資金風險防范模式初探[J].會計之友，2012年第31期.

[4]袁媛.電網企業資金風險管理[J].會計之友，2012年第12期.