基于新鄭市財政國庫管理改革情況的調研報告

張寶紅

[摘 要]為了進一步推進和完善地方財政國庫管理改革，加強財政資金管理，對我市國庫管理改革進行了全面總結和調研，在分析了國庫集中收付制度改革和公務卡制度改革進展情況的基礎上，提出了相應的完善管理對策。

[關鍵詞]財政國庫管理；改革；調研報告

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.09.023

我市財政局以國庫管理制度改革為契機，以部門預算、指標管理、國庫集中支付、非稅收入征管、會計電算化、國有資產管理為核心，圍繞互聯互通、工作協同、信息共享的目標，積極推行縣鄉財政管理一體化平臺建設，基本實現了縣鄉財政一體化、業務流程一體化、財政服務一體化、資金控管一體化，財政管理步入規范化、科學化、效率化的軌道。

1 國庫集中收付制度改革

1.1 新鄭市推進國庫集中收付制度改革總體情況

多年來，新鄭市積極貫徹落實上級國庫集中收付制度的改革要求和精神，啟動、深化改革。2003年年底出臺《新鄭市市級財政國庫管理制度改革方案》啟動改革，成立國庫支付中心，使用國庫集中支付管理系統；2010年9月，更新集中支付系統，采用省財政廳統一要求的方正春元財政預算執行系統；2011年借助會計集中核算轉軌之機，采取多項措施深化國庫集中支付改革；2012年，鄉鎮國庫集中支付改革基本實現橫向到邊，縱向到底，確立了國庫集中收付制度在新鄭財政財務管理中的基礎性地位和核心地位。

1.2 新鄭市國庫集中收付制度改革進展情況

截至目前，新鄭市本級172各預算單位已經全部納入改革范圍，市本級所有財政性資金和單位自有資金全部通過國庫單一賬戶體系實現先支付后清算。

2011年11月底，新鄭市已經完成會計集中核算向國庫集中支付轉軌工作。主要進行的工作有：一是成立市轉軌領導小組，制定轉軌方案、轉軌實施方法和相關財政國庫管理制度改革配套文件8個，召開轉軌動員會。二是統一政府采購、安裝預算單位用會計核算軟件100套和電腦90臺。三是撤銷會計核算中心及其賬戶，賬戶余額移交國庫，人員分流安置到位，由24名降到目前9人，核算中心管理的221套賬4747本會計憑證511本賬簿507本會計報表等會計檔案資料全部移交給各預算單位單位。四是建立起規范的國庫單一賬戶體系，為預算單位開設零余額賬戶110個。五是實現財政與代理銀行、一級預算單位聯網，建立VPN網管和獨立IP捆綁，代理銀行在其營業部受理財政支付業務，172個預算單位在其單位實現自行辦理授權支付業務。六是做好轉軌業務培訓，分期對單位會計人員累計400人次進行會計基礎業務、會計軟件和支付系統操作培訓。七是每個單位成立財務機構，配備合格會計人員2人。八是將單位自有資金納入國庫單一賬戶體系實現先支付后清算。九是支付中心賬務處理系統更新為省廳統一要求的方正春元支付中心賬務處理系統。

目前，新鄭國庫集中支付運行機制規范，支付系統運轉良好。一整套財政國庫管理制度改革文件的出臺，有力地規范改革、指導改革、約束各環節行為；支付中心制定了規范的中心外部職權目錄、財政直接支付業務流程圖、財政授權支付流程圖、財政資金支付憑證購銷流程圖，明確了支付中心財政總預算會計管理基礎工作崗位及職責，強化財政資金風險控制。

1.3 鄉鎮國庫集中收付制度改革

根據《新鄭市市級財政國庫管理制度改革方案》、《新鄭市市級財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及鄭州市財政局《關于轉發〈河南省財政廳轉發財政部關于進一步推進地方國庫集中支付收付制度改革指導意見的通知〉的通知》的要求，結合我市鄉鎮財政資金管理實際，我市所有鄉鎮已經完成國庫集中支付改革工作。

1.3.1 新鄭市鄉鎮國庫集中收付制度改革階段

第一階段：2012年3月，新鄭市所有鄉鎮均開設零余額賬戶，開始將部分資金（重點工程的建設及拆遷賠償資金）納入國庫集中支付系統，實行國庫集中支付管理。第二階段：2012年11月開始將鄉鎮所有資金全部納入進展支付系統統一管理。第三階段：2013年3月20日，新鄭市財政局正式印發《新鄭市鄉鎮財政國庫集中收付制度改革方案》，對改革工作作出具體規范。

1.3.2 運行情況

新鄭市鄉鎮實施集中支付從開始試運行到現在，已經接近一年半，鄉鎮政府及財政所工作人員已經熟練掌握操作流程，整體工作運行穩定，效果良好。

1.3.3 存在問題

目前鄉鎮國庫集中支付改革存在的主要問題是零余額賬戶開設問題。由于銀行網點鋪設問題，為便于鄉鎮工作，除新建路街道辦事處、新華路街道辦事處及新煙街道辦事處3個單位零余額賬戶在工商銀行新鄭支行開設外，其他鄉鎮零余額賬戶未能在國有銀行開設，均在新鄭市農商行開設。

2 公務卡制度改革進展情況

2.1 市本級改革情況

2012年，新鄭正式在全市實行公務卡改革，根據當時我市實際情況，首先在市本級全面實施，目前已實施單位100家。2014年前8個月，辦理公務卡1045張，實際支出847萬元。

2.2 鄉鎮改革情況

按照省市精神，鄉鎮應于2014年年初開始實施公務卡，新鄭市根據自身實際情況，經周密論證及部署，于2014年6月正式啟動運行，目前已共辦理2350余張。

2.3 配套政策及方案

根據上級政策及實施方案，我市已制定《關于在預算單位推行公務卡制度的實施方案》、《新鄭市預算單位公務卡管理暫行辦法》、《新鄭市財政局關于預算單位實行公務卡結算報銷方式后有關現金使用管理的通知》、《關于實施新鄭市預算單位公務卡強制結算目錄的通知》等相關文件。

2.4 代理銀行

根據我市改革方案，通過嚴格的審查認證，確定我市公務卡代理銀行5家，分別為：中國銀行新鄭支行、工行新鄭支行、建行新鄭支行、農行新鄭支行和郵政儲蓄銀行新鄭支行。

2.5 存在問題

（1）全市各單位對公務卡的認識還有待于進一步加強。（2）通過公務卡消費的量小，報賬金額少。（3）刷卡環境還有待于進一步提升。（4）各單位在報賬過程中沒有對公務卡消費的強制結算目錄執行進行落實。

3 完善管理的對策

為確保國庫管理制度改革圓滿完成預期改革目標，我們要主動探索，積極創新，化解改革難題，吸取經驗教訓，推進改革不斷深化。

3.1 增強責任意識，全面深化國庫管理制度改革

國庫集中收付制度改革是我國預算執行管理制度的根本性變革，是現代財政管理領域的一項歷史重大制度創新。新型的財政資金運行機制和管理制度，有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規范性和有效性，有利于從根本上保證財政預算執行的真實性、準確性和及時性，構建從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。因此，各級必須從加強懲治和預防腐敗體系建設、履行政府財政監督管理責任的高度，從構建公共財政體系框架的角度，進一步提高思想認識，切實增強責任感和緊迫感，堅定不移地推進財政國庫管理改革。

3.2 完善相關制度，規范使用系統管理軟件

在全面實施國庫集中支付的基礎上，進一步完善支付辦法，對支付的相關流程進行優化，提高支付效率。按照省財政的要求，各縣區必須使用省級統一開發的縣級預算執行系統，辦理國庫集中支付業務，反映預算執行，實現對專項資金的有效動態監控。

3.3 清理財政專戶，加強銀行賬戶管理

切實做好財政專戶清理整頓工作，精簡專戶數量，撤并無有效依據、同類性質多頭開設以及一年內沒有業務往來的財政專戶。健全財政專戶和預算單位銀行賬戶管理制度，規范賬戶開立、變更、撤銷等審批程序，建立銀行賬戶年檢制度，形成有效的監督制約機制。

3.4 規范支付行為，深化公務卡制度改革

通過國庫單一賬戶體系逐步將專項資金全部納入國庫集中支付范圍，擴大財政直接支付范圍，將財政資金直接支付到收款人或用款單位。全力推進公務卡改革，積極營造良好的改革外部環境，擴大公務卡使用范圍，減少公務支出中的現金提取和使用；建立健全單位公務卡結算管理辦法和報銷操作程序，增強財務支出的透明度。規范預算單位財政授權支付行為，杜絕單位大量提現、虛假支出和利用公務卡吃回扣行為的發生，確保資金安全運行。

參考文獻：

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