外貿企業國際貿易風險管理初探

基金項目：本文系2014年“實戰型外貿人才培養工作室”項目（編號：2014MSGZS188）的階段性成果。

摘要：隨著外貿體制改革的深入，外貿行業已變成了一個進入門檻相對較低的完全競爭行業。外部經營環境的變化、國內外經濟狀況和政策波動，加之企業本身固有的內在缺陷、人員經驗等原因，外貿企業特別是中小型外貿企業經營中的不確定性陡然增加，面臨著各種各樣的國際貿易風險。本文探討了外貿企業如何進行國際貿易風險管理，力求為外貿企業從事國際貿易風險管理提供一定的參考和借鑒，使他們能夠在國際貿易中對風險進行系統有效的管理，避免和降低損失，提高企業經營管理效率和水平。

關鍵詞：外貿企業；國際貿易；風險管理

外貿企業在進行國際貿易時，每筆交易除了買賣雙方以外，往往還需要得到國內外的運輸、保險、海關、商檢和銀行等部門的協作、配合、或接受其監督與管理，同時還受到有關國家經濟關系、對外貿易政策、措施、法律以及外匯管制等條件的制約，關系錯綜復雜。其所經營的國際貿易業務中85%為一般貨物貿易，產品品種繁雜，目標市場國家眾多，對各項產品品種要求、運輸要求、單證要求、認證要求和質量要求差異較大，單筆貿易金額較小，履約周期長，信息不對稱。加之一線外銷人員和公司管理人員素質參差不齊，這些因素導致外貿企業在從事國際貿易過程中，自始自終面臨各種風險。

目前大多數外貿企業國際貿易風險管理情況普遍不盡如人意，主要體現以下幾個方面：

1.缺乏規范的風險管理體系

目前，我國大多數外貿企業內部尚未建立由風險管理策略、風險理財措施、風險管理組織、風險管理信息系統和內部控制系統組成的全面風險管理體系框架，也沒有引入風險偏好、風險承受度、風險對策、壓力測試和情景分析、概率和數理統計等風險分析工具。很多外貿企業不能在風險度量的基礎上，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺風險決策，實現企業的發展戰略與風險偏好相一致，使企業的增長、風險與回報相聯系，從而幫助管理者實現企業目標。

2.風險管理的分散與無序

大多數外貿企業采用傳統的風險管理方法，就是將經營中面臨的不同風險作為不同的個體來看待，分別采用單獨的、不同的控制方法，而不是將風險作為一個整體來看待，在全企業建立全面風險管理體系，僅僅在幾個部門實行風險管理。這樣做的問題就在于忽略了風險是彼此影響的，既可能兩兩對沖也可能兩兩加劇，而且部門界限間總有縫隙，風險很容易從縫隙中溜走。此外，企業每個部門只從自身的角度用自己的語言描述風險（包括有意無意放大本部門風險管理的重要性），這樣常使管理層低估或高估風險后果，或者對孰重孰輕無法判斷，從而導致企業風險承受能力難以統一，當風險突然出現的時候，缺少應急管理措施。

3.風險管理理念及手段落后

我國外貿企業目前將大量資源應用于事后控制，而對事前、事中控制幾乎是空白。外貿企業在交易之前（簽約或發貨前）對客戶的審查及信用條件的選擇，以及發貨之后直到貨款到期日之前對客戶及應收賬款的監督、管理，幾乎就靠業務員的經驗和自身的判斷來控制，而且控制手段原始、落后，除了投保，別無其它手段。在企業內部，缺乏系統化的風險評估工作，包括風險識別、測評、分析和應對，無法確定當前的風險狀況；缺乏對核心內控流程的診斷以及制定相應的內控優化方案；欠缺風險預警體系和風險組合化管理體系等。

4.風險管理部門普遍缺失

我國外貿企業包括一些大型外貿企業沒有設立專門的風險管理機構，導致企業應對風險的時候缺乏手段，平時管理風險的時候缺乏全局性、動態性、制度性和協調整合性。這是我國外貿企業屢屢因為風險管理缺失，最終造成重大損失的一個重要原因。

5.員工風險管理能力薄弱

外貿企業員工普遍存在缺乏風險管理能力的問題，這主要是因為缺乏培訓造成的。員工缺乏風險管理能力可以用筆者以前所在外貿企業的內部風險管理調查中支付方式的選擇來說明。這次調查表明，有50%的業務員在出口合同結算中選擇T/T 或 D/P，而在進口合同結算中，有60%的業務員選擇L/C，只有30%的業務員選擇D/P 或 T/T，這說明二點，一是業務員選擇的支付方式，有利于客戶的多。但事實上，支付條款是合同中最重要的條款之一，同時也是國際貿易中，貿易風險發生最多的環節。二是說明了我們外貿企業風險意識和國外企業相比有差距。我們進口，外商要求開L/C，要用銀行信用作保證，我們出口，L/C的采用反而少，多數出口合同是商業信用。

針對以上問題，筆者提出外貿企業國際貿易風險管理解決方案和管理措施設想如下：

1.風險管理職能部門設計

根據內部控制理論，實施企業的實時內部控制是實現風險管理目標的手段。因此，要考慮外貿企業在業務開展過程中實際情況，設計利用有效的控制措施進行風險管理，將風險管理融入企業的整體內控制度之中。為此要設立風險管理部門和法律事務部等。

風險管理部門是企業風險管理的核心，它要與其它部門共同構成全方位的風險管理體系。風險管理部門由總裁親自負責，有一定的獨立性。風險管理部門要做好財務部門和業務部門之間的橋梁，以保證公司的最大利益。風險管理部門的工作特別要注意三項風險：應收賬款風險、庫存風險以及部分賬外科目風險（重點是衍生交易風險、相關交易風險等）。這三項風險的共同特點是涉險金額大，管理人員往往職責不清。

風險管理部門要有專人負責，即設立“風險經理”。每個“風險經理“負責一種風險（或一類相關風險）。他們有責任互相協作，根據已經確立的企業目標，在企業層面上不斷改進風險戰略、風險管理過程與風險度量方法。他們相互分享有關知識和最好的經驗，以便企業能一次性地學習并獲得這些智力資本。

法律事務部也要有專人負責，進行合同審查和案件處理，參與企業涉及法律問題的重大決策討論，及時處置本企業向對方主張權利等可能引發糾紛、訴訟及仲裁的情形。案發后與外聘律師協作辦案。全面認識企業面臨的法律風險，預測法律風險對企業可能造成的影響，并通過分析確定引發法律風險的根源以及控制法律風險。利用分析結果，從涉險的部門入手，針對引發風險的根源制訂控制措施，形成和實施風險控制計劃。對風險的控制實施情況進行評估，改進，為下一周期的風險管理提供修改意見。

2.風險管理組織結構設計

結合外貿企業自身的業務實際運行情況，可以建立一個外貿企業國際貿易風險管理組織結構模型，模型中建立專職風險管理機構，明確職責。國際貿易風險管理組織結構模型參見圖1.1.

在國際貿易風險管理組織結構模型中，風險管理部在企業中處于一個較高位置，是企業中負責風險管理實施的主要部門，被賦予適當的檢查考核權力，這樣有利于其開展工作，減少阻力。風險管理部直接對總裁負責，部經理為企業高管。在實施風險管理的時候，一般采用幾上幾下的方式：

a.由風險管理部牽頭，由各個業務部對其面臨的風險因素進行自我識別和評估，將結果上報給風險管理部。

b.風險管理部綜合各部門的情況，進行整體評估，補充各部門遺漏的風險和企業整體的風險，并據此制定風險應對措施，建立風險管理流程，將應對措施落實到各業務部的業務流程中。之后將此結果傳遞給各業務部門。

c.各業務部門得到應對策略和流程控制指示后，結合部門實際，將風險管理流程融入到業務流程中，確保風險管理的實施。并對風險管理的效果進行評估，將評估結果反映給風險管理部。

d.風險管理部對各部門實施的結果進行評價，據此對各責任人進行考核，然后根據實施的效果對風險管理進行改進，再將制定的改進措施傳遞到各業務部門。如此不斷循環。

3.建立基于內部控制的完善的外貿業務流程

建立科學完善的外貿業務流程，可以根據以下兩個流程的思路：

a.商務風險管理循環流程（如圖1.2示）。這一循環過程的核心因素，即制定戰略所需的信息，促進了所有其他任務的實施，相當于“用事實管理”。

*此處括號內可以是信用風險，也可以是合同風險，總之體現分類風險管理決策的原則體系。

結合外貿企業的具體情況，建議采用三維立體框架，即組織、項目和流程的三維系統（如圖1.4）.，并以內控制度過程循環的動態結構理念充實，形成一個比較接近外貿企業現狀的外貿業務管理循環過程。最后要考慮常規/非常規事件加以調整。這樣，把靜態、動態兩種結構的思考方法和以上兩個通用的、概念式的流程綜合起來，轉化成企業自己的具體的管理循環流程。比如，外匯管理循環流程、庫存管理循環流程、合同管理循環流程、應收賬款管理循環流程等等，在外貿企業中逐步付之實踐。

4.建立風險管理預警系統

建立一整套風險管理預警系統可以說是風險防范的第一道警戒線，所以，外貿企業應當注意建立全企業的風險管理預警體系。風險管理預警體系一般包括5個方面：a.風險信息系統。該系統包括信息收集與存儲子系統和信息處理子系統。b.風險推斷系統。該系統主要是對風險因素、機會因素以及各因素之間的交互關系進行評估并預測其發展趨勢。c.風險識別系統。包括風險識別、評價、跟蹤監督。d.風險信息輸出與警報系統。該系統輸出預警信息，進行對策提示，在風險達到臨界狀態發出警報。e.風險對策系統。一旦發生風險，系統將根據經驗、概率論和數理統計及時進行風險評估，確立防范目標和行動準則，調用相應的風險規避方案和進行方案選優。

5.提升員工風險管理能力

員工風險管理能力是外貿企業風險管理的關鍵和核心。外貿企業可以從以下幾個方面來培養和提升員工的風險管理能力：

a.進行風險管理的能力培訓。企業可以請風險管理專家教授國際貿易風險管理的專業知識，首先讓員工認識國際貿易風險的根源、成因、要素、特征和風險管理的目標、原則等。其次，對內部控制架構和制度有相當程度的了解和經歷，最后讓業務員掌握國際貿易風險管理的基本方法和程序，提高國際貿易風險識別能力、分析能力、評估能力、預警能力和管理能力，熟練掌握風險規避、風險轉嫁、風險控制、風險承擔、風險保險等風險管理策略。

b.加強與國際貿易有關的專業知識培訓。企業通過讓員工接受國際貿易知識、法律知識、金融知識、商品知識等與國際貿易有關的專業知識培訓，使員工精通國際貿易業務規則，熟悉各種專業知識，為風險管理打下堅實的知識基礎。

6.提高信息的收集能力

風險管理部應廣泛、不間斷的收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部信息（包括歷史數據、戰略信息、財務信息、市場信息、公司運營信息、法律信息等等）和未來預測。風險管理部應對收集的信息進行處理，以便有效利用信息，進行風險評估并建立風險管理預警信息系統，將收集的信息在系統中運行。為此風險管理部要建立廣泛的信息網絡，高效的內部信息交流機制，拓寬風險信息調查渠道。

7.建立應對國際貿易風險的快速反應能力

國際貿易風險經常是突如其來，有時連信息預警系統都來不及反應。為了避免措手不及，外貿企業必須制訂應急應變措施和危機處理的機制和程序，對處置緊急風險情況時的領導機構設置、人員、責任分工和權限都有周詳的安排；按照風險的危急程度，分層次預先制訂包括在最壞情況下，可能做出的決策在內的一些風險對策；準備好充足的可以隨時調用的人力、物力、財力和其它資源；充分掌握供緊急情況時使用的資源，以應對多重風險的襲擊。

外貿企業面臨的各種國際貿易風險是相互聯系的一個整體，希望通過企業層面的風險管理，把風險管理與企業的戰略決策、經營活動統一起來，運用真正具有全局性、前瞻性的方法去管理關鍵性的風險與機遇，從而使企業能夠在變動不定的經濟環境中最大限度的利用機遇、避免損失，最終確立競爭優勢。

【參考文獻】

[1]馮斌編著.出口風險管理實務（第二版[M].北京：中國海關出版社，2010.

[2]吳建功.國際貿易風險管理技術手段的建設問題[J].特區經濟，2008（04）.

[3]吳浩波.基于外貿企業的國際貿易風險管理研究[D]安徽大學碩士論文.2010.

作者簡介：吳浩波（1972.11-），男，安徽合肥人，安徽工商職業學院助教，碩士，主要研究方向：國際貿易，宏觀經濟和社會經濟。