淺析中小企業財務管理中存在的問題及對策

宋來忠

摘 要：目前我國中小企業財務管理中存在著會計管理制度不健全，會計控制制度不完善，融資困難、資金嚴重不足等問題，為達到企業利潤最大化的財務管理目標，中小企業在財務管理中應加強制度建設，建立企業財務管理體系；加強對日常經營活動的財務控制；提高誠信度，拓寬融資渠道。

關鍵詞：中小企業；財務管理；管理目標

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2015）17-0027-02

1 我國中小企業財務管理的目標

新時期在日益激烈的市場競爭中，中小企業只有獲利才能生存，因此為保證企業獲利且利潤最大化，中小企業需要有完善的財務管理。通過財務管理，企業可以及時評估收入支出狀況，以便采取相應措施節約成本、提高銷售，最終獲得利益最大化，這是財務管理的終極目標。

一般情況下，我國中小企業財務管理目標有兩種典型的表現形式。

1.1 最大化的經濟效益目標

經濟效益就是企業的投入產出比。投入少，產出多，則經濟效益高，反之則經濟效益低。它必須借助于一定的經濟指標才能表現出來。

1.2 最大化的企業經濟增加值率目標

企業經濟增加值率就是通過企業合理的財務管理，利用一定的財務政策，在承擔相應財務風險的基礎上，促使企業的經濟增加值與資本投入之比達到最大化，在實踐中便于操作。

2 我國中小企業財務管理存在的問題

2.1 會計管理制度不健全

會計制度是中小企業財務管理中的核心內容。但我國中小企業大部分是家族企業，所有權與經營權難以有效分離，往往是企業一把手高度集權。這些企業雖設置有會計管理制度，但還很不健全和系統化，并且在企業的實際運行中，經常出現權責不分，越權辦事，會計制度虛置，成為擺設，會計制度的執行性陷入隨意性和主觀性。

2.2 會計控制制度不完善

會計控制制度是為了保證企業資金的良性運轉、會計信息的準確清晰、避免各種風險、為實現企業高效的經濟效益目的而實施的一種管理制度。但我國目前大多數中小企業的會計控制制度還存在諸多不完善之處。

會計控制制度的核心是實行權責清晰、相互制約的內部平衡機制，而多數中小企業則為了節約成本開支而隨意減少財務人員，將本由財務、會計和出納三人完成的工作交付一人來完成，以致出現財務漏洞，造成了不必要的經濟損失。并且一些中小企業雖建立了財務管理制度，但在具體實施過程中，這些制度卻如同虛設。

另外，多數中小企業忽略了內部審計，或是將審計部門置于次要地位，未充分發揮和保證審計部門的獨立性和權威性。

2.3 融資困難，資金嚴重不足

資金不足是限制中小企業進一步發展的瓶頸。雖然現在我國已初步建立了多元化的融資渠道，但大多數中小企業仍然存在著資金不足的問題，造成這種現象的主要因素有以下幾方面。

2.3.1 信用差

大多數中小企業都是負債運營，拆東墻補西墻，拖欠現象比較普遍。因此銀行考慮到企業的能否如期還貸等問題，就不敢輕易對之放貸，造成企業融資困難。

2.3.2 國家的扶持、優惠政策不到位

中小企業的發展需要國家的大力扶持，只有這樣才能快速發展，否則僅依靠其自身的力量去發展肯定會舉步維艱，發展緩慢。但目前我國無論從機構設置、政策傾斜、資金投入等方面對中小企業的扶持都嚴重不足。

2.3.3 銀行對中小企業消極貸款，導致其融資困難

受傳統計劃經濟思維的影響，銀行金融單位大都認為中小企業非國有企業，沒有國家做其風險后盾，以致對中小企業的貸款也不夠積極，這也影響了中小企業的進一步融資。

2.3.4 中小企業融資渠道狹窄

我國目前非銀行金融還不健全，缺少專門為中小企業服務的非銀行金融機構，導致中小企業融資渠道狹窄。

3 改善中小企業財務管理的對策

3.1 加強制度建設，建立企業財務管理體系

不同規模的企業有各自相應的財務管理模式，中小企業在制定財務管理制度時，應符合本企業的實際情況，有的放矢。

①每個企業都應有專門的財務管理機構，由專業人員負責，不能隨意指派非專業人士進行財務管理，應加強財務管理的專業性和科學性，避免出現財務漏洞，避免企業經濟效益不錯，但資金大量流失的情況。

②制定相應的財務考核和監督制度。考核制度可以促進財務工作效率，監督制度則促進財務管理的合法規范運行。通過這些制度，可以有效避免財務管理的不規范現象發生。

③設立獨立的內部審計機構。審計作為一種督查機構，行使著監督作用，可以提高企業財務信息的真實性。只有加強制度建設，必須將制度落實到實際運行中，才能充分發揮財務監督的作用，以保證企業生產經營的規范科學運行。

3.2 加強對日常經營活動的財務控制

財務控制體現在企業日常運行的各個環節、方方面面。

3.2.1 應合理估計和保證企業日常運作的現金流

企業的正常運轉需要有一定的流動資金，買入賣出，呈現一種動態景象，這樣企業才能有活力，才能有明顯的經濟效益。

3.2.2 應加強收賬款管理

賒銷是企業銷售中普遍存在的一種現象，但應掌握好度，否則過多的賒欠會造成企業資金不足，影響企業的日常運轉，甚至會拖垮企業。因此應盡量避免賒銷或建立嚴格的企業收款制度。

3.2.3 應加強存貨的變現管理

存貨就意味著資金的被占用，影響資金的進一步被利用，應采取各種方法措施避免大量存貨積壓。

3.3 加強誠信度，拓寬融資渠道

資金是企業正常運轉的血液，是企業生存發展的核心要素。資金短缺是阻礙中小企業進一步發展的致命因素，一旦缺乏資金，中小企業就失去了發展的支撐，極易被淘汰。因此，企業應通過各種渠道積累、提升自己的信用，做到守信、誠信，才能擺脫因信用差而導致的融資困難。另一方面，除了中小企業自身努力外，還應向外拓展，加強與銀行金融部門的聯系，經常向銀行匯報企業運行狀況，使銀行對企業發展充滿信心，對資金回籠充滿把握，從而贏得銀行信任，以獲得更多的資金支持。

4 結 語

總之，財務管理是中小企業發展的重要因素，滲透于中小企業管理的各個環節。中小企業的目標要利潤最大化，關鍵得學會財務管理，學會理財，才能實現其目標。

因此，中小企業應加強財務管理，建立必要的完善的財務管理制度，加強財務控制，從而使中小企業的發展走上良性的發展軌道。

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