中小企業財務管理存在的問題及解決對策

王為貴

摘要：與大型企業相比，中小企業經營規模小、資本結構簡單、受傳統體制制約大，因此在財務管理中還存在一定的困難。本文以工業企業為例介紹了中小企業財務管理的特征，分析了我國中小企業財務管理的現狀，并針對其中存在的問題提出了相應的解決對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

0 引言

中小企業是我國國民經濟發展的重要力量，我國絕大部分企業為中小企業，在解決社會就業、促進經濟發展、保障社會穩定等方面起到舉足輕重的作用。隨著市場經濟全球化的不斷深入，中小企業面臨著日益激烈的市場競爭。受到發展規模、融資能力、資金運籌等方面因素的限制，在財務管理方面還存在一定的問題。本文以工業企業為切入點，分析中小企業財務管理存在的問題和解決對策。

1 中小企業財務管理的特征

以中小型工業企業為代表樣本，可以將中小企業財務管理的特征總結如下：

1.1 圍繞企業的產供銷展開

工業企業以產品為核心，企業財務管理圍繞生產、供應、銷售環節展開，工業企業的財務管理就針對資金的籌措、運用、消耗、回收、分配來進行，尋求資金與產品的最優結合點。

1.2 財務管理涉及層面廣

在企業內部，各個部門都與財務管理有著千絲萬縷的聯系，工業產品的批量生產、技術創新、工藝改進、新品研發等，都存在資金的利用和管理問題，需要接受財務管理的監督和約束；在企業外部，財務管理在融資、投資、利益分配等環節，必然與股東、債券人、金融機構、供應商、客戶之間存在合作關系。

1.3 處于企業管理的核心地位

面對激烈的市場競爭，企業已經作為獨立的法人實體自負盈虧，追求經濟利益的最大化，因此，財務管理成為企業管理的核心內容。企業的任何生產經營活動，都將反映到資金的流動中，并影響企業財務管理的內容。財務體系的健康、健全成為企業發展的基礎。

2 中小企業財務管理現狀分析

我國的現代企業制度建立的相對較晚，但發展迅速。隨著我國市場經濟體制改革的不斷深入，企業財務制度也不斷完善，取得了長足的進步。與此同時，中小企業由于經營規模小、產品孵化期長，所以抵御市場風險的能力相對較差，還存在一些有待完善的問題。

2.1 融資方面：融資渠道相對狹窄

中小企業的融資困境是限制其發展的主要瓶頸，目前，企業融資的主要渠道來自銀行，但中小企業受到規模限制，往往存在信用等級低、信息不對稱、業績不穩定等問題，因此各大商業銀行在放貸時，為了降低風險，更加傾向于大中型企業，中小企業能夠從銀行獲得的資金有限。此外，中小企業申貸往往具有時間緊、需求急迫的特點，這也制約了融資工作的開展，很多中小企業為了解決燃眉之急，常常使用貸款利率極高的社會資金。

2.2 財務分析：工作流程尚不規范

財務分析是財務管理的重要內容，也是降低企業經營管理風險、提升財務管理水平的重要途徑。目前很多中小企業現代企業制度尚不健全，還采取家族式管理，企業財務制度不健全，財務工作人員專業素質相對較低，對資產管理、投資管理、經營管理、籌資管理等缺乏細化制度，工作流程尚不規范，導致財務分析膚淺，未能發揮作用。

2.3 資金管理：內控制度尚不完善

很多中小企業屬于民營企業，管理時存在較大的隨意性，資金決策由私營業主決定，具有較強的主觀性，與此同時，企業又缺乏嚴格的內控制度，在財務稽核、定額管理、財務清查、成本核算、投資審批等方面，存在制度缺失、職責不清、越權行事等情況，內控制度的缺失不利于中小企業財務決策水平的提升，制約了企業的發展。

2.4 信息化：財務管理信息化進程較慢

會計電算化是提升企業財務管理效率、提高會計分析水平的重要途徑，隨著網絡信息技術的不斷發展和計算機的不斷普及，專業的財務軟件有利于企業做出正確的財務決策，為財務分析提供有力支撐。然而，目前我國中小企業受到資金、規模、技術等限制，財務管理的信息化進程相對緩慢。

3 解決中小企業財務管理問題的對策研究

3.1 拓展融資渠道

中小企業融資難是一個全球性的難題，要從根本上解決融資難問題，必須拓寬中小企業的融資渠道。首先，政府建立健全促進中小企業發展的政策和法規體系，建立專門的中小企業管理扶持機構，或成立支持中小企業發展的專項基金，向處于成長期的中小企業提供政策優惠，貸款向具有發展潛力的中小企業傾斜。其次，健全為中小企業服務的信用擔保體系，包括中小企業的資信評估機構、投資和融資信息服務機構等，幫助中小企業拓寬融資渠道，獲得發展資金。

3.2 規范工作流程

中小企業要提升財務管理水平，除了解決融資困難等外源性問題外，還需要從內部管理出發規范工作流程，首先，提升對財務管理的重視程度，成立專門的部門進行財務管理，并對企業的融投資、資金結算、資金計劃、資金調控、資金管理等進行專項管理。其次，建立財務報告制度，提升財務報表的真實性和有效性，各環節的財務報表定期報送并隨報表提供財務報告說明。

3.3 完善企業內控制度

首先，完善企業內部的監督和監管機制，可以成立專門的財務監管機構，定期對財務管理中的原始憑證、會計報表、進銷存記錄薄等進行核查，該機構獨立于行政管理之外，直接對企業董事會負責，解決家族式企業管理中可能出現的監督缺失情況。其次，建立健全資金的預測、評估、預警機制，加強企業的資金利用效率，在準確預測資金回收時間的基礎上，做好對資金利用前景的評估，并對財務管理中可能存在的風險及時進行預警。

3.4 推動信息化進程

中小企業應該發揮自身的制度靈活性優點，適應網絡經濟的新發展，推動信息化進程，打造網絡化財務管理。一方面，積極引進高素質的財務工作人員，能夠熟練應用財務信息化軟件，創新企業財務工作；另一方面，引進先進的財務管理和決策支持系統，幫助財務人員從繁多的數據統計中脫離，能夠將更多的精力用于財務分析和研究，提升財務工作的效率。同時，專業的信息化軟件能夠幫助財務分析更加真實、準確、及時地反映企業的生產經營狀況，提升財務工作的專業性、科學性、有效性。

4 結語

財務管理貫穿于企業經營管理的各個環節，是企業管理系統中最重要的子系統之一。面對全球政治經濟一體化進程中日益激烈的市場競爭，中小企業應該積極應對，通過健全內部組織架構、完善財務管理制度、加快信息化等方式，加強科學管控，實現穩健理財，推動企業整體向著良性和健康的方向發展。

參考文獻：

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