基于風險最小化的電力工程付款流程設計

付秀明

摘要：文章以電力集體企業(yè)的實踐為例，探討如何優(yōu)化付款流程，加強審核，避免個人行為，防止權力尋租。該實踐采用業(yè)務前端與后端多級審核、線下現(xiàn)場與線上公開審核相結合的審核模式，使每筆付款有據(jù)可依，各部門各司其責，互相制衡又協(xié)同配合，達到廉政風險最小化。

關鍵詞：工程付款；審核；流程

一、背景介紹

因歷史原因，電力建安集體企業(yè)歷史沿革復雜、人員變遷頻繁、公司治理不夠規(guī)范，加之電力工程數(shù)量與金額較大，給一些部門及個人帶來潛在的權力尋租空間，涉及法律、廉政等諸多風險，值得重點關注。

重慶北源電力工程設計有限公司是一家典型的從事電力建安工程的集體企業(yè)，對此進行了積極的探索，取得了良好的效果。

二、方法簡介

優(yōu)化工程付款流程，采用業(yè)務前端與后端多級審核、線下現(xiàn)場與線上公開審核相結合的審核模式，使每筆付款有據(jù)可依，各部門各司其責，互相制衡又協(xié)同配合，避免個人行為，防止權力尋租，從而使廉政風險及企業(yè)的潛在風險最小化，確保企業(yè)各項工程支出穩(wěn)定、受控，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

該做法能達到預期目的。一是多級審核可以有效降低工程付款在法律、廉政、優(yōu)質服務方面的風險；二是付款的集中審核，一定程度上能提高付款的審核效率；三是付款審核走網(wǎng)上流程，各筆付款能公開透明，有利于避免暗箱操作；四是前端業(yè)務與后端財務審核相互協(xié)同，互相監(jiān)督，基本可以杜絕不合理、不合規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、具體做法

為加強企業(yè)管理，強化資金支付過程的內部控制，防范經營風險，確保資金安全，結合集體企業(yè)實際情況，制定《付款管理辦法》等規(guī)章制度，對付款的審核、付款金額的確定、付款流程的內容及流轉路徑進行了詳盡的規(guī)定，具體實施內容如下。

（一）加強合同管理

加強合同簽訂與執(zhí)行管理，規(guī)避合同風險。加強工程合同的審核，確保合同金額、付款條件等相關財務內容清晰并與招標文件保持一致，將財務制度規(guī)定貫徹到合同條款中，規(guī)避經營風險。加強合同執(zhí)行的管理，采取業(yè)務控制（對工程量）和財務控制（與業(yè)務量相匹配的資金控制）相結合的方式，強化工程資金支付管理。工程款項支付，嚴格按照合同約定執(zhí)行，控制在合同價款的85%之內，剩余工程價款在工程驗收并完善結算審價后，以最終確認價格扣除預留質保金后辦理資金支付手續(xù)。

（二）實行線下多級審核

一是關口前移，加強業(yè)務前端審核。重視各部門的協(xié)同配合，加強技經部、工程部、財務部、物資部等管理部門的溝通協(xié)調，使各項管理活動緊密銜接。各部門的關系不是“各自為政”，而是“息息相關”，做到業(yè)務向前延伸，使業(yè)務流程和各項資料符合財務制度的規(guī)定及會計核算的需要，從事前、事中、事后管控可能發(fā)生的風險。經辦業(yè)務部門根據(jù)分級授權管理辦法，負責完成對應各層級的業(yè)務審簽及網(wǎng)上付款流程工作，對業(yè)務事項的真實性、合規(guī)性負責。

二是財務把關，強化后端財務審核。要求財務人員嚴把資金支付關，嚴格履行“三重一大”決策制度和資金支付流程，杜絕無計劃付款，保證資金安全。對每一個工程項目的付款，需要核實合同金額、收款金額、以前付款情況、最新掛賬情況等詳細的財務信息。

（三）推行網(wǎng)上付款審核

為了使付款公開、透明及便于監(jiān)督，付款需要在網(wǎng)上完成審核流程。

基本要求：財務資產部月初將各項應付明細匯總，形成月度應付賬款明細表，供經辦部門審核，經辦部門審核后明確支付意見，提交財務資產部存檔。財務資產部受理后的資金支付款項，須經辦部門啟動網(wǎng)上付款流程，待流程結束之后才能進行支付。

時間要求：發(fā)票等原始付款依據(jù)在上月28日至本月20日內，由經辦部門集中提供給財務資產部，每周不超過一次；月度付款審核表每月5日之前，由財務資產部提供給經辦部門；付款審核結果每月8日之前，由經辦部門反饋至財務資產部；付款明細表每月12日之前，由財務資產部提供給經辦部門以啟動網(wǎng)上付款流程。

流轉路徑：視金額的多少、付款的不同性質及分級授權的級次，工程付款須分別經工程管理人員、工程部負責人、經辦會計、財務負責人、總會計師、總經理、集體企業(yè)監(jiān)委會副主任、集體企業(yè)監(jiān)委會主任等多個環(huán)節(jié)審核確認，最長一級審核流轉路徑如圖1所示。

特殊事項：原則上未納入本月付款計劃的事項，本月不予支付。如有確需即時支付的事項，按照分級授權管理辦法規(guī)定的級次，實行一事一簽，并在網(wǎng)上付款流程完成后支付。常規(guī)付款、進度付款可分類集中成數(shù)筆付款流程網(wǎng)上流轉，但須在流程附表中列明各工程名稱、合同金額、審核意見、收款方賬號等詳細信息。進度款必須附蓋有對方單位公章的詳細申請事由及經辦部門審核意見的掃描件。

四、結果成效

通過近一年的實踐，結果表明，該辦法實施至今，企業(yè)工程付款準確、高效，無一例多付、誤付情況發(fā)生，也無施工商對付款方面的投訴，效果顯著，值得借鑒與推廣。

（作者單位：國網(wǎng)重慶江北供電公司監(jiān)察審計部）