企業失信與治理研究

李衛東

[摘 要]信用是現代市場經濟的生命。誠信是企業進行商業活動的一個必具要素，也是企業發展的基本前提之一。企業失信，成為中國經濟正常運轉的嚴重障礙。強化企業誠信管理，是提高企業效益和競爭力的內在要求，也是規范市場秩序的根本，是增強國際競爭力的重要舉措。在闡述了我國企業信用管理現狀的基礎上，分析了企業失信后果與表現形式，并探究了企業失信原因與治理。

[關鍵詞]企業；失信；治理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.17.117

1 我國企業信用管理的現狀

企業信用主要涉及企業與消費者之間（產品質量、服務等，主要是商業信譽）、企業與企業之間（主要涉及賒銷、產品質量、供貨時間等，即一般的商業信用和信譽）、企業與銀行之間（主要包括資金信用、企業的償債能力）、企業與政府之間（主要包括依法納稅、用工、經營等，主要涉及企業的商業信用和信譽及遵法守法問題）。簡言之，企業信用包括的內容：資金信用、商業信用、商業信譽。

在從計劃經濟到市場經濟的體制轉換過程中，由于需要新建信用制度和觀念，各方面對信用問題都缺乏經驗，因而企業信用出現了混亂。

目前我國企業信用存在著十分嚴重的問題。在資金信用方面，我國企業特別是國有、集體企業高度依賴銀行貸款，逾期、呆賬貸款比率很高，企業償還銀行貸款的能力較弱，造成了很大的金融風險。能夠發行長期債券、短期融資券的企業不多，但仍有不少到期無力償付，不得不發新還舊或依靠銀行貸款來墊款。

從商業信用來看，企業間三角債、相互拖欠嚴重，國家曾采取多種措施來解救，但效果不明顯。企業間的相互拖欠嚴重影響了企業的運行，好的被拖垮，差的死不了，經濟秩序嚴重混亂，企業資金回籠不暢。

從企業信譽看，各種詐騙、走私犯罪事件不絕于耳，欺騙與坑害消費者、虛假廣告、產品質量低劣等，已經發展到令人發指的地步。

上述企業信用問題，有關部門也在加強管理。如資金信用主要由中國人民銀行進行管理，主要措施是建立貸款信息系統、加強對銀行的監管、開展資信評估等；對企業商業信用問題，經貿委牽頭進行過三角債清理，法院對拖欠、破產等糾紛進行司法管理；企業商業信譽問題，主要由工商行政管理部門對企業進行注冊登記與年檢，稅務部門對企業納稅進行管理，海關對走私、騙匯、進出口行為進行管理，消費者協會與工商部門及質量監督部門對企業商品質量、服務質量進行監督，新聞媒體對各種信用問題進行曝光等。

由于這種監督與管理不系統、相互間不通氣，沒有完整的記錄，信息不透明，傳播渠道不暢，特別是沒有建立企業征信機制，從制度上解決問題，因而實際監督管理效果不理想，企業信用問題依然十分嚴重。另外，企業普遍信用力偏低、缺乏信用意識也是重要原因。

2 企業失信的后果

企業作為市場經濟的主體，在經濟活動中扮演著守信者的角色，這對于企業做強以及社會信用體系的建立都具有重要的意義。現代市場經濟中，經濟活動中的每個部門、每個環節都交織著錯綜復雜的債權債務關系，滲透著信用因素。企業的失信行為無疑會嚴重地扭曲市場規律，增加交易成本，破壞社會風氣，阻礙市場經濟的進一步發展。

企業信用問題已經威脅到我國金融體系的安全，甚至威脅到整個國家經濟的安全。企業商業信譽問題嚴重，影響了企業的國際競爭力，影響了消費需求、投資需求，對國民經濟在市場總體上供過于求的格局下的運行形成了嚴重的阻礙。商業信譽的缺乏，還使得社會秩序混亂、違法犯罪增多。總之，企業信用問題已經成為建立和完善市場經濟體制的瓶頸，從機制上、制度上解決企業信用問題，確實到了十分緊迫的地步。

3 企業失信的表現形式

3.1 商標上動手腳

申請—初步審定—公告—核準注冊—公告，這是企業申請注冊商標的法定程序，可有一家飲料廠擅自跳級被執法人員查獲。

執法人員在開展夏季市場整治中發現，一飲料廠車間內存有已生產待發的豆奶1000箱，其中500箱打上了注冊商標標志R。廠主稱其商標已經注冊，出具的卻是一份初審受理發票。原來該廠商標確已向國家商標主管局申請注冊，并已通過初審，正在初審公告中，但并未取得核準注冊。當事人就因為多跳了一步棋，便涉嫌冒充注冊商標。

3.2 企業名稱不實

執法人員在巡查時發現，一家投資不到10萬元的小廠居然自稱“集團”。該廠持有個人獨資企業營業執照，可產品說明書上印的卻是“某省某集團”的稱號，與注冊核準名稱不相符。

按我國企業集團登記管理規定，企業集團母公司及其子公司注冊資本總和須在1億元以上，而上述廠家投資還不到10萬元。像這樣“做大”的本地企業，有的成為“某省”甚至“中國”企業，而這些吹氣球行徑在企業名稱管理規定中都是不許可的。

3.3 冒認質量認證

國際標準化組織ISO為從事國際標準化的制定和推廣的專門機構，ISO 9002即為該系列中的質量體系生產、安裝和服務的質量保證模式，其申請與獲準有著一套完整嚴格的審批手續。日前，一家企業“超前消費”ISO認證被執法人員依法查獲。

執法人員在檢查時發現，車間內的成品電機外包裝上右下角打上藍色字體“ISO 9002”。廠主提供的卻是一套申請材料及認證公告復印件。原來該廠已向有關部門提交材料申請ISO 9002認證，并已達到公告程序，但尚未取得認證證書；貨商要求在外包裝上打ISO 9002認證標志。在貨期緊的情況下，廠主等不及證書到手就先上標志了，沒想到被工商部門查個正著。該廠行為已涉嫌冒認質量認證標志行為。

4 企業失信原因

4.1 信用意識普遍淡薄

在計劃經濟下，企業信用意識淡薄，在當前經濟接軌過程中，重建信用制度，由于市場經濟體制不完善，因而企業信用出現了混亂。

4.2 產權不清

產權是信用的基礎。產權制度的基本功能是給人們提供一個追求長期利益的穩定預期和重復博弈的規則。由于企業產權不清晰，決策者的利益與企業信用之間沒有長遠的關系。決策者只注重眼前利益，不注重企業誠信。

4.3 缺乏信用信息系統

交易雙方之間的信息不對稱是發生信用危機的一個重要原因。由于缺乏一個對企業等經濟主體信用信息詳細記錄的系統，在客觀上起到了鼓勵交易主體優先選擇一次性博弈的作用，進一步加大了信用風險發生的可能性。

4.4 企業內部缺乏信用管理制度

現實中很少有企業設立專門進行內部信用管理的部門、機構或人員。這一重要管理環節的普遍缺乏，必然導致失信行為大量發生。

4.5 法律體系不完善

缺乏有效的債權保護機制。現行法律，如民法通則、票據法、公司法、合同法等，雖然對部分信用行為的債權保護提供了保證，但不能涵蓋全部信用行為，特別是對債務人履行義務的約束不完善且不具有強制性。

信用監控機制不完善。尚未建立起信用體系基礎的信用記錄、征信組織和監督制度。對企業信用及其他經營行為的記錄和監督分散在工商、稅務、銀行等不同部門，難以形成完整的信用記錄，無法進行有效監督，不可能為企業和社會評價經濟主體承擔社會經濟責任的能力提供基本依據。

信用激勵和懲罰機制尚未形成。在企業融資、市場準入或退出等制度安排中，沒有形成對守信用企業給予必要鼓勵、對不守信用的企業或企業法人給予嚴厲懲罰的規則。社會上更是缺乏嚴格的失信懲罰機制。尚未達到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應的懲罰。

4.6 信用中介服務市場化程度低

雖然有一些為企業提供信用服務的市場機構（如征信公司、資信評級機構等）和信用產品（如信用調查、資信評級報告等），但市場規模很小，經營分散，而且行業整體水平不高，沒有建立起一套完整而科學的信用調查和評價體系，企業信用狀況得不到科學、合理的評估，市場不能發揮對信用狀況的獎懲作用。

5 企業失信的治理

建立企業信用管理體系是一項復雜的系統工程，涉及銀行、商業、個人信用等方面，不僅要從體制、機制、組織、技術、法律等多方面進行考慮，而且需要政府、銀行、中介服務組織等各有關部門密切配合，多管齊下方能實現。

5.1 加強信用方面的法制建設

建立企業信用管理體系就是把一切信用活動納入法制軌道，維護良好的信用秩序。制定《政府信息公開條例》，《企業信用管理條例》等法律法規。建立和完善失信懲戒機制，要加強執法力度，強化對違約責任追究，加大企業失信成本，迫使其守信。使違法、違約侵犯他人利益者受到應有制裁。

5.2 加快信用數據庫的建立

建立政府、行業、征信機構三個層次的資信數據庫。各相關政府部門，應該依法將自己掌握的企業信用數據和個人公共信用數據以一定的形式向社會開放。

5.3 建立信用信息披露及懲戒制度

建立信息披露和懲戒制度，形成信用的社會監督和約束機制。如，對不講信用故意拖欠、惡意逃廢貸款本息的企業，通過網絡等各種媒體向社會公開發布，建立對社會公開的違信信息數據庫，使這些信息能被需要者及時查詢，增加其違信成本。

5.4 建立企業信用風險管理制度

企業應建立一套科學的信用風險管理制度，減少企業經營風險。其制度的最根本效能，在于在企業內部形成對銷售行為和交易決策的制約機制。可以使企業的交易決策權限和拖欠風險職責更加明確，以有效控制應收賬款，會使企業銷售管理體制拓展到最終以對客戶管理為主的現代銷售管理模式上來。

5.5 強化銀行信用管理

商業銀行要加強信貸風險控制，按照發放貸款的程序，將崗位制約、責任制約和程序制約納入貸款管理系統，對不同風險、不同種類、不同性質、不同金額的貸款，分別確定審批權限，對貸款的經營、審批、管理和保全分層次管理，建立科學貸款決策、風險預警指標考核體系，加快建立和完善信用監測制度，切實解決信息不對稱的問題，對信貸風險進行從貸前調查到貸后檢查全程綜合監測和考核。

5.6 加強對信用行業的監管

當前迫切需要確立信用行業的監管主體，改變長期以來我國信用行業多頭監管與無人監管并存的狀況，這也有助于信用管理法律法規的推出。政府對與信用活動相關的注冊會計師和律師等專業服務領域人員也必須加強監管。

在信用體系的建立和完善的過程中，應充分發揮信用管理行業協會的作用。行業協會的主要任務是開展信用管理和應用研究，提出立法建議或接受委托研究立法，提出有關信用管理法律草案，制定征信行業規劃和從業標準以及行業的各項規章制度，建立科學信用評價標準；協調行業與政府及各方面關系，促進行業自律；加強行業從業人員的培訓等。

參考文獻：

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