新經濟背景下中小企業(yè)財務管理現狀及對策分析

王沛瑤

摘要：在新經濟背景之下，經濟環(huán)境變得愈加復雜，作為企業(yè)重要組成部分的財務管理工作被賦予了更高的要求，也面臨著全新的挑戰(zhàn)，急需改革和創(chuàng)新為其注入新的血液。如今，我國良好的經濟和政治環(huán)境，為中小企業(yè)的發(fā)展提供了機遇，使中小企業(yè)進入了高速發(fā)展的新階段，并在我國的經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定中發(fā)揮著不可忽視的重要作用。然而就其現狀而言，中小企業(yè)在財務管理中仍然存在著一定的問題，這給中小企業(yè)的發(fā)展帶來了潛在的風險與制約。因此，文章著重分析了在新的經濟背景下，我國中小企業(yè)財務管理的現狀，探討應通過何種對策解決財務管理中存在的問題，以促進中小企業(yè)更好地適應市場經濟的發(fā)展和時代變化的需求。

關鍵詞：新經濟背景；財務管理；中小企業(yè)

一、 新經濟背景對企業(yè)財務管理的影響

（一）經濟全球化與信息化的進程

隨著互聯(lián)網技術的高速發(fā)展，電子貨幣等新的金融工具逐漸產生，全球貿易往來急速增漲，資金在國際間快速流動，各國間的經濟壁壘正在倒塌，經濟全球化的進程不斷加快，信息也呈現出公開化、透明化的發(fā)展趨勢。隨著中國加入WTO和改革開放的深化，經濟全球化將對中國經濟產生深遠的影響，因此運用適當的財務管理手段規(guī)避風險把握機遇至關重要。我國傳統(tǒng)的財務管理方式僅局限于企業(yè)內部的管理，已無法滿足企業(yè)在信息時代對經濟活動全、快、準，以及數字化信息化的要求。而我國中小企業(yè)在快速發(fā)展中，其電算化水平卻總受各種原因的限制，發(fā)展較為緩慢，急需提高相關的科學技術與管理水準。

（二）知識經濟時代的來臨

知識經濟是以知識為基礎的經濟，區(qū)別于傳統(tǒng)的工業(yè)型經濟，是一種以是知識生產為核心，以創(chuàng)造性的腦力勞動為本質的新型經濟形態(tài)。它將給企業(yè)的財務環(huán)境帶來巨大的改變，企業(yè)管理的重心將從看得見摸得到的基礎設施向技術、人才、知識、專利等無形資產轉移。這代表企業(yè)必須加大對于人力資源和技術創(chuàng)新等無形資產的投資，以科學技術為第一生產力。而我國的中小企業(yè)在這方面卻仍有所不足，通常更注重于有型資產、盈利能力和成本控制的考核，已無法滿足企業(yè)管理的要求。因此，企業(yè)必須重視對財會人員專業(yè)素質的培養(yǎng)，努力創(chuàng)新財務管理制度，加強對新興技術的普及和應用，以適應知識經濟時代的來臨。

（三）市場經濟體制不斷完善

市場經濟體制以市場機制作為基本手段來進行社會資源的合理配置，與計劃經濟不同，在市場經濟中企業(yè)將受市場供需環(huán)境的影響，產品的價格也將隨市場變化而波動。企業(yè)將因此面臨更多的風險和更加復雜的環(huán)境。與此同時，隨著市場經濟體制不斷完善，我國正加快利率市場化的改革，并逐步放寬了對于中小企業(yè)信貸的要求，推動金融市場的發(fā)展，這有利于中小企業(yè)的融資與發(fā)展。因此，企業(yè)面對上述的機遇與挑戰(zhàn)，原本的財務管理方式已不合時宜，想要有長遠的發(fā)展，就必須加強企業(yè)財務管理建設，不斷研究新環(huán)境，制定新對策，解決新問題。

二、我國中小企業(yè)財務管理現狀

（一）財務管理工作水平低

在我國，中小企業(yè)由于經營的范圍較窄、資金的流轉較為簡單、現金流量的規(guī)模較小，這使很多企業(yè)內部存在著重會計核算，輕財務管理的現象，從而導致了企業(yè)的財務管理工作局限于成本、現金流量、利潤等會計賬目核算上，而無法發(fā)揮財務管理對企業(yè)決策、計劃、控制的職能。而某些企業(yè)重成本核算，輕預算管理或重營銷隊伍建設，輕財會人員培養(yǎng)的等等行為，則會導致企業(yè)專注于眼前的短期利益，忽視對風險的評估、機會的預測、內部的控制和企業(yè)長遠發(fā)展的規(guī)劃。將給企業(yè)的生存與發(fā)展帶來巨大的風險和極其不利的影響。因此，對于中小企業(yè)財務管理工作的整頓與改革勢在必行，必須提高企業(yè)的財務管理的水平，創(chuàng)新財務管理理念，以指導企業(yè)的經營管理活動，提高企業(yè)的競爭能力。

（二）財務管理制度不健全，目標不明確

企業(yè)的財務管理制度的好壞決定著企業(yè)財務管理工作的執(zhí)行能力，而財務管理的目標則決定著企業(yè)未來的前進方向。然而，在我國的中小企業(yè)中，企業(yè)目標不明確導致所有者主觀隨意性較大，經常犯“拍腦袋決策”的錯誤，嚴重阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。而在部分企業(yè)中財務人員是由企業(yè)所有者的親屬擔任的，不說其專業(yè)知識和技能的欠缺，就其工作質量來言，也僅僅是憑著血緣關系和信任來維持的，缺乏職務分離的相互制衡，沒有有效的管理和監(jiān)督機制，既無法保證企業(yè)財務信息的真實有效性，使得會計信息失真、造假、違規(guī)等現象頻發(fā)。也無法為企業(yè)管理與決策提供有效的信息，使財務管理制度的不健全成為企業(yè)發(fā)展的短板。

（三）財務人員素質低

企業(yè)財務管理人員的工作具有很強的專業(yè)性質，不僅要掌握企業(yè)日常經營管理活動中會計核算的基礎知識，同時也要擔負起企業(yè)財務管理的各項工作。需要擁有豐富的財務管理經驗和先進的財務管理理念。但在大多數的中小企業(yè)中，存在著財會人員素質參差不齊的現象，大多數企業(yè)采用“老人”帶“新人”的方式來進行人才的輪替，但僅僅靠這種易出現突發(fā)性問題的培養(yǎng)方式，很容易導致人才的斷層和缺口。并且，一般來言“老人”，擁有較強的財務管理能力和豐富的經驗，卻容易固守傳統(tǒng)和經驗，缺少創(chuàng)新意識。而“新人”往往欠缺經驗和知識，卻擁有較強的學習和創(chuàng)新能力，更容易接納先進的財務管理理念。因此，也必須更加重視企業(yè)財務人員的培訓，提高財務人員的素質。

（四）資金管理效率低，融資困難

資金是企業(yè)經營的血脈，也是企業(yè)財務管理的核心內容。但中小企業(yè)在資金的使用上通常缺乏科學合理的計劃和預算，較為隨意，且效率低。經常出現困境：一方面，由于中小企業(yè)規(guī)模較小，信譽較差，銀行貸款較為困難，民間借貸的成本又太高，使得中小企業(yè)融資困難，資金短缺問題突出。另一方面，中小企業(yè)發(fā)展較快，卻缺乏科學資金管理意識，使大量的資金閑置而得不到有效的利用，資金周轉率和利用率低。這些問題都成為了制約中小企業(yè)的發(fā)展的因素，需要科學的資金管理方法，提高資金使用效率。

三、中小企業(yè)財務管理對策分析

（一）提高財務管理水平，健全財務管理制度

技術能力和管理能力是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，而財務管理作為企業(yè)管理的核心內容，在當前新經濟背景下，對其進行制度化的改革和創(chuàng)新是企業(yè)適應經濟發(fā)展的必由之路。因此，中小企業(yè)應設置專門的監(jiān)督與管理部門，明確各部門的職責和權限，使其相互制衡相互監(jiān)督，提高企業(yè)的工作效率，降低企業(yè)的管理成本。通過提高財務管理人員的素質、樹立科學合理的財務目標、創(chuàng)新財務管理理念、提高企業(yè)信息化水平等手段，促進企業(yè)財務管理制度與財務管理水平的發(fā)展，為企業(yè)長遠健康發(fā)展做出貢獻。

（二）提高財務人員素質

在新經濟背景下，要求企業(yè)財務人員掌握扎實的專業(yè)基礎和先進的財務管理理念，具有風險防范、成本控制、預算與決策的意識，并擁有靈活運用財務管理的各種方法制定出相應對策，以解決企業(yè)面臨的突發(fā)性問題的能力。與此同時，計算機技術也隨著信息化的發(fā)展成為財務人員不可或缺的技能。因此，在知識經濟時代，企業(yè)必須重視對財務人員的培養(yǎng)工作，定期為財務人員提供必需的學習機會和環(huán)境，鼓勵員工的學習深造，并開展各種形式的培訓工作，組織崗位培訓、專業(yè)知識講座、人才培養(yǎng)計劃等。以達到增加專業(yè)知識，接觸先進理念，培養(yǎng)創(chuàng)新意識，提高執(zhí)行能力的目的。此外，企業(yè)還應制定相應的監(jiān)督與激勵機制，設立以提高員工參與的積極性，并結合思想教育工作，提倡職業(yè)道德，規(guī)范公司制度，加強團隊精神，使財務管理人員能切實履行工作職能。

（三）加強資金管理，提高資金使用效率

為了加強企業(yè)的資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率，實現資金的科學規(guī)劃。中小企業(yè)應該建立資金預算管理體系，編制科學的預算方案，保證資金的合理運用；加強審批制度的落實，對于重大事項嚴格按照審批制度進行支付。并注重應收賬款的管理，提高資金的周轉率，降低資金的風險。與此同時，充分利用企業(yè)優(yōu)勢，降低貸款利息支出，最大程度減少資金使用成本；有效利用閑置資金，進行科學的投資活動，提高資金的利用效率。

（四）創(chuàng)新財務管理理念

在我國，轉變長期以來的傳統(tǒng)財務管理理念，實現財務管理理念的創(chuàng)新，是企業(yè)擺脫傳統(tǒng)模式束縛、提高競爭能力的關鍵。理論對實踐具有指導作用，財務管理理念對企業(yè)財務管理工作的開展也起著重要影響，而先進、合理、科學的財務管理理念，必然對企業(yè)發(fā)展具有良好的促進作用。因此，企業(yè)必須樹立科學的財務管理理念，制定正確的財務管理目標，遵循目標導向、聚焦管理、與時俱進、持續(xù)創(chuàng)新、以人為本、創(chuàng)造價值、思辨求新等理念。切實做到將財務管理滲透到企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)，建立起事前、事中、事后一體化全方位的財務管理理念，并隨時根據企業(yè)面臨的現實狀況，通過監(jiān)督職能確保財務管理計劃、決策和控制職能的實現，使企業(yè)的財務管理的決策得以細化落實，引導企業(yè)健康發(fā)展，實現財務價值最大化和企業(yè)價值最大化。

（五）確定財務管理目標

當前，財務管理目標不明確是我國企業(yè)面臨的普遍問題。企業(yè)管理的最終目標是利益最大化，而財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其目標與企業(yè)管理的最終目標存在著一致性。制定科學合理的財務管理目標，有利于企業(yè)順利開展財務管理工作，更對企業(yè)最終目標的實現具有促進作用。因此，一個合理、科學而長遠的財務管理目標就顯得格外重要。其戰(zhàn)略性要求財務管理目標將符合企業(yè)在很長一段時間內的發(fā)展需求，并能在財務管理工作中平衡好各方利益。在企業(yè)追求自身利益最大化的目標以外，新的社會環(huán)境對企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)除了實現上述經濟效益目標以外，還需重視企業(yè)的社會效益目標，自覺地擔負起相應的社會責任，實現經濟效益與社會效益的有機統(tǒng)一。目前，我國的中小企業(yè)普遍缺乏具有戰(zhàn)略性和戰(zhàn)術性的財務管理目標，往往“走一步看一步”，但其財務管理中缺乏戰(zhàn)略性的目標的指導，必將對企業(yè)的長遠發(fā)展產生極其不利影響。

（六）提高企業(yè)信息化水平

電子商務與信息技術在我國逐漸發(fā)展，使信息化成為提升企業(yè)核心競爭力的有效手段。傳統(tǒng)的財務管理主要起事后反饋的作用，而互聯(lián)網的發(fā)展使財務管理更加注重事前與事中的預測和控制，以利于企業(yè)決策和監(jiān)管。因此，企業(yè)想要在現在和未來一段時期內，有長遠的發(fā)展，企業(yè)就必須充分運用現代信息技術，深入開發(fā)利用信息資源，不斷提高企業(yè)的生產、管理、經營和決策水平，加快企業(yè)信息化建設，提升企業(yè)信息化水平，注重相關科技與軟件的發(fā)展，積極參與電子商務化的進程。在我國，中小企業(yè)實行信息化管理，因其基礎較為薄弱，應從財務管理的基礎信息開始，遵循由易到難的原則，分步驟、分階段科學的進行信息化設置，建立以會計核算為基礎的會計核算系統(tǒng)，對財務信息進行收集、處理、反饋，充分發(fā)揮財務管理的職能和作用。此外，必須重視財務管理系統(tǒng)的安全性，結合企業(yè)的現實情況，采用合理的措施，建立切實可行的信息安全管理機構，加強相關安全意識的培訓，確保企業(yè)管理系統(tǒng)，保證企業(yè)財務數據和信息的安全。

四、結語

在新經濟背景下，企業(yè)將面臨愈加復雜多變的經濟環(huán)境，在這樣激烈的競爭之下，企業(yè)想要生存發(fā)展，提高自身的競爭能力，就必須正視財務管理對企業(yè)的重要性。企業(yè)的財務管理的水平和財務管理的制度決定了其工作地效率與質量，而其財務管理的理念與目標則顯示著企業(yè)發(fā)展的方向和未來。想要充分發(fā)揮財務管理的職能，以促進企業(yè)長期健康地發(fā)展，就必須重視財務管理和其制度的建設，樹立科學合理的財務管理理念和目標，重視財務人才培養(yǎng)，加強信息化的建設。

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（作者單位：長江師范學院財經學院）