電力企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理探析

盧寧

摘 要：電費管理工作是供電企業(yè)的業(yè)務(wù)核心，電費核算又是電費管理工作的中樞，是一個跨部門的綜合性財務(wù)管理工作，它影響著企業(yè)的安全，影響著企業(yè)的價值，也影響著企業(yè)的形象。國網(wǎng)宜春供電公司（以下簡稱“宜春公司”）將電費管理工作作為一項長期、常態(tài)重要工作來抓，精耕細(xì)作，精益求精，按照國網(wǎng)江西省電力公司的統(tǒng)一部署，在推進財務(wù)集約化管理過程中，實施全過程、多層次標(biāo)準(zhǔn)化管理，遵循經(jīng)營與財務(wù)一體化管理的關(guān)鍵流程，強化電費核算工作認(rèn)識，做到上下協(xié)同、目標(biāo)同向、行動同步，共同構(gòu)筑財務(wù)與業(yè)務(wù)高度融合的集約化管理體系，在規(guī)范前端業(yè)務(wù)、集成數(shù)據(jù)校對、集成模式管理、臺賬管理等方面，積極探索、勇于創(chuàng)新，將經(jīng)營與財務(wù)一體化工作理念與具體實踐工作相結(jié)合，積極探索經(jīng)營與財務(wù)集成新模式。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 營財一體化 數(shù)據(jù)治理

中圖分類號：F275.2 ?文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）11-127-01

一、工作描述

按照“三集五大”體系建設(shè)要求，狠抓電費數(shù)據(jù)管控，推進財務(wù)管控和ERP系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)的集成工作，不斷完善和優(yōu)化業(yè)務(wù)集成和應(yīng)用，切實增強營銷業(yè)務(wù)的財務(wù)管控力度。一是建立經(jīng)營與財務(wù)一致的業(yè)務(wù)處理規(guī)范。嚴(yán)格遵循營銷負(fù)責(zé)明細(xì)核算，財務(wù)負(fù)責(zé)匯總核算的原則，采用憑證直接集成和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成相結(jié)合的方式，統(tǒng)一和完善經(jīng)營與財務(wù)核算科目體系，實現(xiàn)總賬明細(xì)賬的對應(yīng)關(guān)系，審計可追溯痕跡，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)的高度一致。二是建立報表數(shù)據(jù)集成機制。在報表集成數(shù)據(jù)上采用“同一數(shù)據(jù)源”原則，采用表表集成和到戶明細(xì)集成兩種方式。

二、電力企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理采取的主要措施

以業(yè)務(wù)、職能和流程的梳理優(yōu)化為核心，以內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)管控為導(dǎo)向，對營財業(yè)務(wù)進行全方位梳理，涵蓋應(yīng)收、實收、預(yù)收、營業(yè)收費項目、銀行進賬、電費退費、暫收不明款、系統(tǒng)備用費等相關(guān)流程。

1.應(yīng)收電費確認(rèn)。營銷系統(tǒng)依據(jù)當(dāng)月發(fā)行業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)，生成營銷系統(tǒng)明細(xì)賬，月末生成營銷系統(tǒng)業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)，財務(wù)完成應(yīng)收數(shù)據(jù)價稅分離。具體操作如下：第一步：營銷SG186系統(tǒng)中每月發(fā)行應(yīng)收電費數(shù)據(jù)后，導(dǎo)出銷售應(yīng)收報表，由營銷部主任簽字并蓋章后提交至財務(wù)部。第二步：財務(wù)部電費電價專責(zé)登陸SG186營銷系統(tǒng)應(yīng)收管理模塊，核對銷售應(yīng)收報表與營銷提供報表數(shù)據(jù)是否一致。第三步：財務(wù)部電費電價專責(zé)根據(jù)銷售應(yīng)收報表，區(qū)分直供和躉售電費核算，在財務(wù)管控系統(tǒng)中進行制證。

2.實收電費確認(rèn)。電費資金由專戶管理，營銷部負(fù)責(zé)電費賬戶所有數(shù)據(jù)的對賬。月末財務(wù)部根據(jù)營銷部提供的從SG186營銷系統(tǒng)自動生成的科目匯總表制成實收類憑證，該科目匯總表包括：電費、各項價外基金、預(yù)收轉(zhuǎn)實收、違約金等。

3.躉售流程.購售電業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成。實現(xiàn)公司購售業(yè)務(wù)抵消，為集團合并報表提供了依據(jù)。公司通過應(yīng)用財務(wù)管控系統(tǒng)中的協(xié)同平臺，從優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程上著手，規(guī)范了內(nèi)部往來交易，對提高會計信息質(zhì)量起到了重要作用。

（1）通過系統(tǒng)固化業(yè)務(wù)，提升會計信息質(zhì)量。購售電躉售業(yè)務(wù)，在進行流程、格式及模板設(shè)置過程中，按照會計核算手冊相關(guān)業(yè)務(wù)處理規(guī)定，將交易業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方式進行了固化，規(guī)范了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)憑證，提升了會計信息質(zhì)量。？譹？訛協(xié)同平臺發(fā)起售電業(yè)務(wù)流程。財務(wù)部電費電價專責(zé)核對網(wǎng)間結(jié)算通知單與營銷應(yīng)收月報、躉售開票信息后，在財務(wù)管控的電價管理模塊錄入躉售電費數(shù)據(jù)，生成應(yīng)收電費結(jié)算通知單，經(jīng)財務(wù)主任審核后，流程傳遞到各縣供電公司，經(jīng)縣公司電費專責(zé)確認(rèn)后生成會計憑證。？譺？訛縣供電公司財務(wù)管控中確認(rèn)購電流程。各縣供電公司財務(wù)部電費專責(zé)將系統(tǒng)流程與躉售購電增值稅票據(jù)信息、營銷購電明細(xì)核對無誤后，提交公司財務(wù)主任審核后生成會計憑證。

（2）提高了內(nèi)部往來對賬的時效性。躉售業(yè)務(wù)以前的處理方式，業(yè)務(wù)發(fā)起方和接受方通過紙質(zhì)單據(jù)、銀行回單或正式報表等形式記賬，存在較長的時間差異，且容易造成上下級之間的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理時間差異和數(shù)據(jù)差異，影響集團對賬效率。而通過財務(wù)抵消平臺與財務(wù)管控集成，實現(xiàn)了憑證實時傳遞，數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確的提取到財務(wù)管控對賬平臺，提高了內(nèi)部往來對賬的實效性。

4.退費業(yè)務(wù)管控。為保證退費的合理性、準(zhǔn)確性以及經(jīng)營與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，公司規(guī)定每筆退費，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提起退費申請，填制《退費審批單》，經(jīng)營銷電費專責(zé)、主任審核確認(rèn)后，流轉(zhuǎn)至財務(wù)部電費電價專責(zé)核對無誤后，再提請營銷分管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師簽字確認(rèn)（每筆退費無論金額大小，都需分管營銷領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);2000元以上由總會計師會簽）。

5.電費報表集成業(yè)務(wù)。財務(wù)應(yīng)用與營銷管理應(yīng)用集成技術(shù)規(guī)范，實現(xiàn)了由營銷系統(tǒng)按時間節(jié)點傳送應(yīng)收電費等分類匯總數(shù)據(jù)。

三、電力企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理的特色亮點

1.實現(xiàn)了電費財務(wù)集約、高效管理。實現(xiàn)了電費賬務(wù)全過程管理，進一步規(guī)范了收費行為，統(tǒng)一了核算科目，全面清晰地反映了營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理過程，建立了電費業(yè)務(wù)和資金的集中、高效、統(tǒng)一的管理機制，加強了公司本部對業(yè)務(wù)的管控力度，充分發(fā)揮了分公司財務(wù)管理專業(yè)化特點，提升了營財管理水平。

2.確保了經(jīng)營與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可追溯性。確保了經(jīng)營與財務(wù)數(shù)據(jù)一致性和可追溯性，營銷系統(tǒng)生成的單據(jù)或憑證直接傳入財務(wù)管控系統(tǒng)，保證了數(shù)據(jù)來源的同一性，縮短了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)時間，規(guī)范了營銷業(yè)務(wù)流程，提升了財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

四、電力企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理的實踐效果

以經(jīng)營與財務(wù)數(shù)據(jù)治理工作為契機，營銷系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)則，統(tǒng)一處理方式，在此基礎(chǔ)上搭建穩(wěn)定的、高效的集成架構(gòu)，改變以往簡單的數(shù)據(jù)交互導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理分隔開來的模式，實現(xiàn)了營銷系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)層面的互融互通，體現(xiàn)信息化系統(tǒng)功能的整體性、協(xié)調(diào)性，并通過數(shù)據(jù)貫通實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的高效利用，達(dá)到經(jīng)營與財務(wù)系統(tǒng)一體化運作的效果。

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（作者單位：國網(wǎng)宜春供電公司 江西宜春 336000）

（責(zé)編：呂尚）