我國中小企業財務管理現狀研究

趙穎

[摘 要]中國的經濟市場中，中小企業的數量最多，中小企業對我國經濟的發展起到重要的推動作用。但是中小企業現階段的發展情況，并不是十分理想。筆者對中小企業現在財務管理上出現的問題進行分析，并提出了相應的改進措施，以幫助我國的中小企業不斷發展。

[關鍵詞]中小企業；財務管理；發展瓶頸

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.10.041

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）10-00-02

1 當前我國中小企業實施財務管理的情況

1.1 財務管理機構狀況

財務管理機構是對企業的資金運作和企業發生的借貸情況及其他資金管理進行處理的部門。目前，我國中小企業的財務管理部門主要由會計部門和財務部門共同組成。這種組合形式，在很大程度上混淆了會計與財務管理的關系，造成兩者的分工不明確，導致財務管理處于劣勢地位。

1.2 企業財務管理的決策情況

一些企業不重視財務管理，片面追求企業的經濟效益，但是由于沒有合理的財務管理，不可能獲得極高的收益。在我國，許多中小企業財務僅憑管理經驗，導致決策過程混亂，結果不盡如人意。

1.3 籌資困難，貸款渠道狹窄

一般來說，中小企業向銀行貸款是一件非常復雜的事情，有很多的條款約束，這些企業的融資渠道相對比較狹窄，大部分資金來源于向朋友借錢、與他人合伙或自己的存款。

2 目前中國中小企業財務管理的瓶頸

2.1 沒有確立合理的發展目標

一些企業對自身的發展并沒有制定明確而又完善的計劃，對其所做的項目缺乏前瞻性，具有盲目性，對國家的調控政策置之不理或盲目跟從國家的調控政策。還有的企業對所投資的項目缺乏完整合理的規劃，不了解企業資金的情況、企業的投資規模及投放的時間，沒有調查清楚項目就盲目實施。如果國家進行宏觀的調控，銀行抬高貸款的“門檻”，企業的資金就會受到影響，導致項目中途夭折，甚至企業面臨倒閉的風險。

2.2 缺乏風險意識，過于樂觀

企業管理人員缺乏風險意識。企業在發展過程中隨時都面臨著倒閉的危險。首先，公司時刻都有借債，這是企業發展的前提，因為企業的借債對發展有重要的作用，此時，財務杠桿效應對企業的發展有重要影響。一旦過度借債，沒有顧及自身的還款能力，導致負債累累，必然會把企業拖垮。其次，在沒有國家干預的市場中，企業要獲得貸款比較困難，而企業為了謀求自身的發展就會采取一些極端的措施，造成企業的貸款金額高于自身擁有的流動資本，埋下了企業發展的隱患。最后，企業在謀求發展的時候，向銀行爭取貸款，就需要其他企業做擔保，一旦企業為其他企業做擔保就會面臨著更大的風險。銀行無法準確地斷定企業當前的發展狀況，并且沒有辦法判斷是否要給予企業貸款和貸款數額，影響企業的財務控制。

2.3 財務控制十分欠缺

中小企業財務控制欠缺，主要原因有四點。第一，企業沒有相對嚴格的資金管理規定，不能合理規劃和使用企業的現金，使很多企業出現了資金富余或是資金不足的情況。資金不足，阻礙了企業的進一步投資，而閑散現金過多，也會影響企業下一步的發展。第二，沒有合理規劃公司借出去的錢款，且沒有及時清理回收，容易造成壞賬損失。第三，沒有合理監管公司的存貨。很多中小企業的存貨數量遠遠超過了企業的營業銷量，不利于企業的發展。第四，很多企業把現金的地位放得很高，忽略了固定資產的重要性，造成了資產的嚴重損失。

2.4 財務會計工作程序混亂

企業財務會計的工作流程十分混亂，主要體現在企業的數據核對、原始憑證的錄入、企業的財務收支情況等多方面。除了流程混亂外，財務制度也不完善。另外，企業的財務報表情況并不能準確地反映企業當前的財務狀況，造成了企業的財務存在虛假性。

3 解決中小企業財務管理問題的主要方法

3.1 領導者要有正確的理財觀念

公司的領導對企業的發展有著決定性的影響。企業的領導者擁有正確的理財觀念對公司的發展是有著極大的好處。公司領導要組織相關的部門對員工進行理財知識的培訓，讓員工了解到理財的重要性。

3.2 完善財務管理制度

針對財務管理部門職責分工不明確的現象，公司應采取相關的管理措施。加強對公司的財務監管，遏制企業濫用資金現象，公平分配公司收益，不偷稅漏稅。同時，還要注重建立企業財務制度，管控企業資金運用的各個環節。例如，資金報銷環節、公司固定資產管理環節、企業現金的使用情況及存款等。對企業收款和支出的情況做出明確規定，加強成本分析。與此同時，還要制定相關規定，監管企業會計人員的行為，促進企業計劃的順利實施。責任到人，實行問責制，分權、分職，形成互相監督，互相管理的局面，促進企業發展。

3.3 嚴格管控企業的資金

管理企業的資金，必須加強公司內部財務監管。這樣做有以下目的。第一，規范企業資金的運用。第二，保證企業現行的財務政策落到實處。企業要嚴格管控資金，就要從各個環節進行。例如：企業采購物資、物資發放等環節都應進行嚴格的監管，維護企業的資金安全。第三，要加強對企業款項收入和支出的管理，促進資金流通，避免資金停滯。支出的資金要進行嚴格登記，對借款的人員進行嚴格的信用評定，妥善處理和核查賬目。

3.4 改善中小企業的市場環境

中小企業的發展環境和市場狀況，從政府的角度來說，要為企業營造一個良好的法律環境。完善的法律環境，有助于幫助企業營造良好的市場環境，政府相關部門應該加強對民營企業的管理，嚴厲打擊違法亂紀的行為。對合法經營的中小企業給予法律保護。與此同時，還要減少中小企業的貸款限制，降低對于中小企業的貸款要求。對中小企業貸款，可出臺一些制度，免去一系列不必要的環節。幫助中小企業解決資金短缺的問題，縮短企業的貸款時間，為企業的發展贏得更多時間。除此之外，從中小企業本身的角度來講，應時刻關注國家的政策變化和市場動態，做好應變準備。要主動和當地的政府部門溝通，遵守法律，不逃稅，不做違法的事情。

3.5 增加企業獲取資金的途徑

首先，政府部門要完善相關的法律法規，制定相關的扶持政策，幫助中小企業解決融資難的問題。如出臺一些稅收減免的政策，降低貸款的利率等，為企業的發展提供更多的資金支持。還可以出臺相關政策，處理中小企業貸款擔保的問題，避免中小企業找不到擔保機構，造成貸款困難。其次，還可以建立一系列的擔保基金，進一步擴展中小企業的資金渠道，例如金融基金、政府基金、風險投資基金等，促進中小企業進一步發展。最后，政府還可運用一些創新的手段為中小企業籌集資金創造條件。政府應該鼓勵百姓進行自主創業，讓百姓把存款放入企業中，支持企業的發展。引導銀行改進貸款標準，強制要求銀行對滿足條件的中小企業的貸款申請予以批準并貸款。銀行可以根據該企業的實際運行情況和發展狀況決定貸款數額。構建信用平臺，讓中小企業的貸款更加有彈性。中小企業要根據自身的情況選擇相對合適的貸款渠道。

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