工程投資建設管理企業面對的風險與對策思考

周俊彥

摘 要：投資企業作為投資主體、工程項目的管理者、指揮者，建設產品的所有者和經營者，對項目風險控制的能力，決定了項目的成敗、企業的興衰，如何控制、防范、回避投資風險，如何管理工程建設全過程，使投資企業風險降至最低，成為工程投資建設企業面對的關鍵問題。文章從工程項目的各個不同階段分析了工程投資建設管理企業面對的風險，提出了風險的對策與措施，

關鍵詞：工程；投資；建設；風險；對策

企業作為市場的主體，風險無處不在。特別是在市場經濟體制逐步規范和完善的過程中，加強風險的預防和控制，減少和避免風險損失，是現代企業管理的重要內容。當前的投資市場格局，是資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設市場化的基本格局。企業投資方向、投資規模由企業說了算，投資項目的市場前景、經濟效益、資金來源和技術方案等均由企業自主決策、風險自擔。也就是說“誰投資、誰決策、誰收益、誰承擔風險”。眾所周知，工程建設項目投資規模大、建設周期長、具有生產的單件性和復雜性，在投資決策以及建設管理實施過程中存在著許多不確定因素，因此比一般產品的生產過程面臨的風險更大，投資企業作為投資主體、工程項目的管理者、指揮者，建設產品的所有者和經營者，對項目風險控制的能力，決定了項目的成敗、企業的興衰，如何控制、防范、回避投資風險，如何管理工程建設全過程，使投資企業風險降至最低，成為工程投資建設企業面對的關鍵問題。

1 工程投資建設管理企業面對的風險分析

1.1 項目決策風險

對投資成本及項目建成后的成本費用和效益測算不準確，經濟估算過于樂觀，容易使投資企業做出錯誤的決策。項目進行經濟效果評價時主要應做盈利能力分析、償債能力分析、財務生存能力分析和抗風險能力評價，這些常用的經濟評價方法，有既定的套路，掌握起來并不難。靜態評價指標中無論是總投資收益率（ROI）還是資本金凈利潤率（ROE），都需要確定一個正常年份的年利潤，這個“正常年份”如何選擇，帶有一定的不確定性和人為因素。動態評價指標中，內部收益率（IRR）因其能夠直接衡量項目未回收投資的收益率，因而是目前較為常用的主要評價指標，然而該指標的計算，需要大量與投資項目有關的數據，依賴于投資過程的現金流量，而現金流量，恰恰是最難以預估的因素，具有一定程度的不確定性。

為了爭取上項目，有的投資企業故意把可行性研究報告做成“可批性報告”， 怎么能批準就怎么寫，故意漏算或少算造價，或在對技術可行性研究不夠深入的情況下，進行造價優化，對物價、政策等風險缺乏應有的價格量化，以圖通過審批，項目通過后，再要求審批部門追加投資額。實際到了工程實施階段，無法控制造價，打亂了原有的融資計劃，融資成本增大甚至資金鏈斷裂，極大地影響項目建成后的盈利效果。有些項目審批部門從地方利益出發，沒有從嚴把關，從而造成重復建設、盲目建設，使項目建成投產后沒有市場，企業處于虧損狀態。

項目決策是工程投資建設企業面臨的首要風險，對于工程建設管理者而言，若決策失誤，后面的工作再出色，也都是徒勞，把握好這一關尤為重要。

1.2 項目設計及概預算風險

國內外工程實踐及工程造價資料分析表明，設計階段對工程造價的影響程度為75-85%，前期設計是否合理，不僅與項目投資密切相關，還關系到整個工程的質量和利潤。在設計過程中選用更加先進、合理的技術，能夠有效縮短工程建設周期，節省投資經費。因此，項目設計階段是控制工程造價的重要階段，在我們建設工程全過程造價控制中，占有最為關鍵的地位。但仍有大部分的投資企業為了投資早見效快，不按正常設計階段搞設計，急著上項目，該進行初設的直接與施工圖設計合并為一個階段。另外，在項目設計前期工作中，設計基礎資料欠缺，勘察程度不夠，且又難以滿足下階段設計內容要求深度；總體系統方案遺留的疑點較多；外部設計條件尚未落實的情況下直接進行施工圖設計，這些情況風險性極大，這個時候倉促進行上規模的工程設計，是極不妥當的。更有甚者，邊設計邊施工，邊施工邊等圖紙，沒有周密的設計施工計劃，或者說計劃一再被打亂，造成進一步的經濟損失，使施工進度拖延，這也是風險因素之一。

1.3 招標采購及合同風險

招標采購過程中的風險一是準備不足帶來的風險。業主對所招標的標的物缺乏明確的要求或規范；業主對采購過程中的某一環節生疏，缺乏應對經驗；影響因素相互關聯從而導致復雜程度高；業主對招標采購存在偏見，或對完成采購過于樂觀；由于設計深度不夠，審查不嚴，造成工程量清單缺項漏項，招標范圍不夠明確都可能導致合同風險。招標范圍不明確，一方面造成投標商投標報價不準確，產生多報漏報現象；另一方面容易造成投標商鉆空子，在中標后引起合同爭議，影響項目的后續進展。而招標后進行設計變更容易造成索賠或者訴訟。對于業主而言，這種變更風險往往造成投資額的增加，使項目的預算難以掌握和控制。

二是業主方內部意見不同導致的風險。業主內部分工不明確，被分配任務方無能力按時完成所分配的任務；個人或小群體為了自身利益，而罔顧業主方的整體利益。這類風險有更大的危害性和隱蔽性，而事后進行亡羊補牢，需要業主方付出很高的代價。

三是招評標過程中產生的風險。評標過程太短，評標辦法有局限，無法準確評出最具優勢的承包人；投標人竄標、圍標推高工程采購成本；投標人采用不平衡報價策略，評標過程中未能及時發現；投標人抱著“只要能中標”的思想，對成本、利潤缺乏科學、縝密的分析和預測，低于成本報價競標，而評標過程中未能準確認定，中標后承包人為獲利后期變更索賠較多。

四是外部環境變化產生的風險。這類風險在招標采購中通常有以下兩類：一為市場供應風險，例如原材料價格迅速上漲，設備供應方破產等，從招標采購的角度上看，雖然招標文件對投標價格在投標有效期內可以約定為固定價，從而規避招標過程中的價格波動風險，但是，一旦原定的采購進度延遲，供應商就無法按照原有投標價格供貨，這時諸如原材料上漲等風險還是會導致業主采購成本激增；二為政治及社會風險，這類風險種類較多，一且發生，通常對業主方構成不可抗力。例如，招標工作已實施，但此時政府要求重新調整工程規模，工程開標半年以后仍未定標，投標書早已超出投標有效期。招標采購工作成本卻不可避免地需要支付。

1.4 工程管理過程中的風險

由于工程投標競爭的日趨激烈，許多施工企業在投標時不管施工難易、利潤肥瘦，到處撒網，四面出擊。為了中標，不惜花血本、走關系、摸標底，競相壓低報價，以低報價中標，把獲利的希望寄托在變更索賠上。如此一來，投資企業的面臨的各種風險就更為高發。

一是施工方虛報多報工程量的風險，又例如土石方工程中土石比、超挖量的確定。由于施工企業在工程施工中是第一手資料的掌握者，因而工程中這一方面的風險幾乎不能杜絕。

二是施工方變更索賠費用不按造價原則確定的風險。這一類風險，主要來自于高套定額、抬高收費標準、提高材料價格等方面。

選用高套定額。一些施工單位利用低套高、少套多的方法增加材料經費，來牟取不正當利益。除此之外，還有一些施工方在決算中重復計算綜合定額和單項造價，造成項目投資虛高，套取更大的不正當利益。

抬高收費標準。工程類別直接影響一項工程的間接費用，是工程造價的重要影響因素。但是在基建項目進行過程中，因為工程類別有所區別，所以存在著不同的收費等級。部分施工單位在進行工程造價的決算或是編制時，通過虛報工程等級或者類別，蓄意抬高收費標準，套取更高的工程費用， 業主若不認真核查再予審批，必然會導致工程造價的增加。

提高材料價格標準。材料的價格和消耗量是浮動困素，特別是特種材料，很容易被高估，造成工程造價偏高。在實際施工中經常會出現施工單位虛報材料價格和材料用量，在結算時以高等材料上報，但施工中卻使用了價格、質量更低的材料，導致工程價格上場，但質量卻無法保障；又如，增加材料采購中的交通運輸費用和管理費用，通過虛報材料采購過程、地點來牟取利益。另外，還有在結算中虛報大型機械、特種機械的使用費、轉移費，或是夜間施工費的情況，鉆監督檢查的空子，提高材料選用的采購以及施工中的費用，賺取其中的差值。

2 工程投資建設管理企業風險的對策與措施

2.1 降低項目決策風險的對策與措施

通過前文分析，決策風險主要存在于：因業主在項目決策研究時收集的信息資料不夠完整、可靠、具有時效性，選用的分析方法不夠合理、適合，預定的方案未經過多方比對、科學論證，決策人員的專業知識水平和社會實踐經驗不夠全面、豐富等因素造成的決策失誤或滯后，以致工程項目建成后無法取得預期的經濟效益和社會效益。究其原因，主要是投資決策機制不健全，責任不明，人為的風險占主要原因。通過項目后評價體系，在項目已經完成并運行一段時間后，對項目的目的、執行過程、效益、作用和影響進行系統的、客觀的分析和總結，建立問責制，追溯相關責任人績效，可減輕風險。有些企業往往不重視項目后評價，認為已經發生既成事實，只將后評價工作走走過場，實際上嚴肅認真的后評價體系，將會有效地影響到前期工作的態度。只有通過詳實可靠的投資分析，才有可能做出科學合理的決策，讓領導人員“拍腦袋”的風險減至最低。

2.2 減少項目設計及概預算風險的對策與措施

除了不按正常程序進行設計的風險之外，設計人員中存在著經驗不足、良莠不齊，甚至于閉門造車的現象，由于各方利益的搏弈，設計人員在設計過程中，也有著不一的考量，因此，設計的管理相當重要。工程投資建設管理企業應要求設計部門嚴格按正常的設計步驟進行設計，并組織層層審查。堅持一步一步落在實處，在設計階段，多與設計溝通聯絡，認真審方案審圖紙，通過多方案技術經濟分析，優化設計方案，同時推行標準化、限額化設計，在工程前期的設計階段控制好投資費用，降低工程成本費用。

2.3 避免招標采購及合同風險的對策與措施

招標工作流程復雜、環節眾多、涉及面廣，涉及到的部門和人員較多，招標采購前必須做好明確科學的招標計劃。為確保招標項目的成功，還需從細節入手：抓項目受理環節，看項目招標方式是否合法合理；抓信息發布環節，看是否公開、競爭充分，招標公告發布范圍的大小直接影響招標結果，范圍太小可能存在串標、抬標的問題，達不到招標效果；抓住招標控制價環節，充分做好市場調研確保招標控制價可靠合理；抓招標文件制定環節，看是否規范詳細，是否做到了條理清晰、邏輯嚴密、用詞準確，盡量排除可能遇見的法律風險；抓澄清環節，廣泛聽取投標人疑問，集體解答，統一標準與口徑；抓業主內部管理，涉及部門及人員分工明確，相互協作共同參與審核制訂招標文件，加強考核和培訓，減少領導人員、招標管理人員的腐敗行為，提升相關人員的違規機會成本，減少職務犯罪。

評標過程中，一是制定合理科學的評標方法，加大對投標商服務、聲譽等因素的評審。二是推行電子評標，有利于快速有效地發現報價人不平衡報價和低于成本報價競標等端睨。三是加強標前審核和標后監督，加強對供應商的管理和規范，嚴厲打擊串標圍標、資質掛靠、規避招標、違法分包等違規行為。

對于外部環境變化產生的風險，作者認為這類風險屬于不可控風險，但可以通過上述渠道有效降低或避免派生風險，在此不再贅述。

2.4 工程管理過程中風險的應對與措施

一要加強工程管理，嚴格工程量的審批手續。工程量是編制結算的基礎，核準工程量是保證造價真實的前提。相關審查人員需要了解工程的類型、施工方案及圖紙，并定時定期檢查工程的實施情況，特別針對容易重復計算的部分，詳細核查并做好記錄和備份。在最后進行工程費用結算時，需要根據自己的記錄和建設單位上報的材料使用、工程量相對照，仔細查看其中是否存在虛報、多報的問題，防止某些不法建設單位鉆空子，牟取不正當利益。具體來說，審查人員一方面要實地考察，翻閱施工記錄，核查施工量是否偏離設計方案；另一方面，還要深入到基建人員中去，切實了解施工狀況，防止隱瞞虛報的情況，把嚴審查關，保證結算工程量真實無誤。

二要復核是否存在高額套用。在工程造價中，高套定額是經常出現的現象，通過高套定額大幅提高工程造價的情況時有發生，嚴重影響著工程的成本。因此，控制工程造價尤其需要注意審核是否存在高套定額現象，嚴格根據工程資料和相關證明進行核查，確保定額套用是真實合理的，嚴禁徇私舞弊，造成造價的抬高。除此之外，還要嚴格審查是否有重復計算綜合定額和單項造價，造成項目投資虛高的現象，保證定額沒有被錯誤套用，封閉漏洞，嚴格復核，控制好工程的造價結算階段。

三要嚴格管理材料選用和采購。由于材料的類別和數量浮動較大，且密切影響著工程造價，所以需要加強在材料、設備選用和采購中的管理，以便有效地控制和降低工程造價。首先，提高信息管理能力，使得在材料選購過程中更好地掌握材料的性能和價格；其次，實行材料預算審核策略，合理的購進材料，避免浪費和工程造價的抬高；再次，每次材料采購的清單和采購點都要上交憑證，并做好入庫記錄，減少中間環節的費用；最后，在工程施工中要合理控制施工量以及施工進度，避免材料在儲存中損壞，增加不必要的損失。材料選購是工程造價的重要影響因素，也關系著工程的質量和安全，因此，加強材料選購的管理，有利于控制工程造價，還能夠保證工程的實用性、安全性的提高。

3 結束語

一個建設項目，從投資到實施，總會伴隨著風險，不同階段有不同的風險，風險也會隨著各項投資建設活動的進展而變化。而投資建設項目的風險一般具有可預測性差、可補償性差、風險存在期長、造成的損失和影響大、不同項目的風險差異大、多種風險因素同時并存、相互交叉組合作用的特點，我們在投資建設管理過程中，必須提前做好風險分析、注意風險防范、抓好風險控制、防止風險轉化，確保建設項目取得最大的收益和回報。

參考文獻

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