縣級供電企業財務集約化管理的研究

韓菡

摘要：在當前形勢下，推進三集五大模式是整個國家電網公司系統加快兩個轉變的重要工作。因此縣供電企業必須圍繞財務集約化管理這條工作主線，多措并舉，增強縣公司財務集約化管理，以加強財務保障公司發展、引領創造價值、調控資源配置、防控經營風險的能力，實現財務管理向價值管理型和決策支持型的轉變。

關鍵詞：財務；集約化；創新

中圖分類號：TM71 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）05（C）-0000-00

在實行財務集約化管理模式前，受歷史原因影響，縣供電企業在資本結構以及地方電網財務管理的環境十分復雜，主要通過接收地方性國有資本而形成，由市公司進行代管，因屬于地方性企業，管理相對松散，只有改變縣公司以往的松散型財務管理模式，加強縣公司財務與業務的協同運作，提升縣公司財務對業務的管控能力，促進價值鏈和業務鏈的緊密融合。

一、主要做法

1、建立全面的預算管理體系，實現預算與制度的統一控制：預算管理是決策目標的具體化和量化，由預算編制、預算實施、預算差異分析三部分組成，預算管理有動態實時的特點，在實踐中編制的預算幾乎都是彈性預算，所以在實踐過程中，要不斷對執行情況進行差異分析，不斷完善和提高預算編制水平，加強對薄弱環節的控制。

2、加強成本控制，提高資金使用率：在進行成本控制的過程中，需要職能部門之間相互配合，加強橫向業務聯絡，充分發揮各部門的職能作用，才能保證成本控制體系能夠有效實施、成本管理能力得到不斷完善和加強。

3、強化資金管控，優化資金收支鏈條：資金集中管理是提升集約管控能力、防范資金風險、提高資金效率的內在要求，縣供電企業的資金特點是收入零碎，支出集中，數額偏大，因此加強縣公司資金管理，保證資金收支的控制力，是企業經營管理的主要內容，必須認真落實國網公司的資金集中管理要求，強化制度建設和管理創新，充分利用現代信息技術，加強資金集中管理力度，才能有效提升資金管理水平，創建資金調度例會制度與“現金流量預算機制，用現金預算來督促業務預算的執行，在縣公司實施往來賬款定期清理責任制，加強常態化資金整理，對資金管理的關鍵崗位業務進行定期巡檢來防范資金風險。

4、建立財務內部管控體系，夯實基礎管理工作：樹立“企業管理以財務管理為龍頭”的工作理念，不斷完善縣公司的各項基礎管理工作，創新管理方法，有效帶動經營活動的協調與規范，全面提高企業的經營管理水平，緊緊圍繞“抓基礎、促管理、保質量”的基礎工作建設思路，來深入開展財務基礎工作標準化建設。

5、規范固定資產管理模式，確保資產優良：國網公司提出了建設“一強三優”現代公司的戰略目標，為實現“電網堅強、資產優良”的目標，必須對資產管理提出更高的要求。為實現這個戰略性目標，縣公司必須切實加強固定資產管理的基礎工作，與此同時圍繞“電網堅強”的目標，加快電網工程推進建設，優化資產結構，及時清理無效資產，保證“資產優良”。縣公司的固定資產由于分布在整個供電區域，種類較多、改造頻繁、流動性較大，給企業的固定資產管理工作造成了一定的困難。

6、強化農維費的收支管理：充分發揮農維費的效益是保證農村電網可靠穩定、良好運行的重要保證，因此嚴格執行農維費的政策，是提高縣公司農電管理水平、實現企業可持續發展的重要措施，充分利用農村電網維護費的相關政策，按照省物價局有關農維費提取文件的規定，正確計提農維費收入，并在農維費支出上做到合理、高效、規范的使用農維費資金，并制定農維費管理制度，實現農維費資金的規范化、精細化管理。依據縣公司農維費管理的實際情況，確定農維費管理指標的目標值，將有限的農維費資金花在刀刃上，為農村電網的維護改造提供有力的資金保障。通過對農維費的有效管理，保證農維費各項支出能夠控制在預算指標范圍之內，最大限度的降低農維費成本支出，提高資金的使用效率，也能夠保證農電工隊伍的穩定，提高農電工隊伍的凝聚力和綜合素質，大幅度提高農村電網運行水平。

二、效益分析

通過加強對供電企業縣公司的財務集約化管理，縣公司的財務管理精益化程度不斷提高，財務管理水平得到了有效提升，為公司的發展提供了堅強的財務保障，財務集約化管理的成效已初步呈現。

1、公司財務管理中存在的問題得到有效解決。

部分縣供電公司企業規模較大，管理鏈條長，管控難度較大，過去采取了多重管理舉措，但財務管理中依然存在許多問題亟待解決，通過加強財務集約化管理，建立和推行財務集約化管理體系，順利解決了核算標準不統一、資金集中度低、融資權限分散、成本管理缺乏標準、風險控制薄弱等問題，切實提升了企業的財務管理水平，充分發揮了企業的經營效益。

2、提高了資金使用效率。

通過對縣公司進行財務集約化管理，實現了資金的集中管理，將資金分散存儲變為集中存儲、將分級使用變為統一調配、將分散審核變為重點集中審核，有效提高了縣公司的資金使用效率，同時降低了縣公司資金存量，防范了縣公司資金風險，優化了縣公司貸款結構，縣公司的貸款余額和貨幣資金存量降幅較大，從而實現了降低融資成本的目的。

3、加強了對經營風險的管控能力。

財務資源是企業發展的基礎，是提高企業財務資源優化配置、統籌運作的保障，通過加強縣公司財務集約化管理，在縣公司重點推行會計核算、預算、資金、產權的集中式管理，使縣公司從發展戰略出發，能夠有效配置各項財務資源，充分發揮縣公司的整體合力；與此同時，從財務管理的角度推進縣公司發展戰略的實施，強化風險的在線監控，使得縣公司會計信息口徑統一、規范、準確、透明，關鍵控制點得到了實時監控，風險防范能力得到顯著提升。

4、規范了財務管理流程。

通過加強縣公司的財務集約化管理，完善了縣公司的各項基礎管理工作，同時縣公司其他工作也得到了持續改進，有效提升了縣公司財務綜合管理水平，通過加強對縣公司財務集約化管理，突破了地域和組織界限，實現了市公司和縣公司內部財務處理協同，同時改進了財務報告的編制流程和業務動態集成，實現財務信息的集中統一，提高了縣公司的會計信息質量和會計核算效率。