淺談企業(yè)集團財務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險及防范措施

張瑩

摘要：本文從財務(wù)公司最基礎(chǔ)的支付結(jié)算風(fēng)險產(chǎn)生原因，目前財務(wù)公司存在的結(jié)算風(fēng)險，及防范風(fēng)險的措施三方面進行闡述，以更好的促進財務(wù)公司良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團財務(wù)公司 結(jié)算風(fēng)險 防范措施

近年來，伴隨著我國經(jīng)濟飛速發(fā)展，財務(wù)公司的發(fā)展步伐也在不斷加快。日常資金結(jié)算作為財務(wù)公司最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，直接關(guān)系到整個集團資金運作效率。有效的防范和控制結(jié)算風(fēng)險是保障各項業(yè)務(wù)有序開展的基礎(chǔ)，是促進財務(wù)公司高速發(fā)展的前提。

一、財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險成因分析

（一）財務(wù)公司的目標(biāo)定位不夠獨立

企業(yè)集團財務(wù)公司定位為非銀行金融企業(yè)，卻隸屬于大型企業(yè)集團，完全服務(wù)于企業(yè)集團。針對集團成員單位開展結(jié)算業(yè)務(wù)的目的是歸集集團資金，加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，實現(xiàn)集團整體利益最大化。這種以服務(wù)集團為導(dǎo)向的發(fā)展模式，在業(yè)務(wù)辦理和審批的過程中缺少獨立性，容易產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險。

（二）財務(wù)公司發(fā)展經(jīng)驗不足，管理制度不夠完善

隨著我國經(jīng)濟國際化發(fā)展，國內(nèi)各企業(yè)集團紛紛組建集團財務(wù)公司或控股金融機構(gòu)。從發(fā)展歷程看，我國財務(wù)公司相對于發(fā)達國家起步較晚，可借鑒的成功經(jīng)驗不多，而且其特殊的性質(zhì)不能照搬商業(yè)銀行的制度模式。同時面對集團產(chǎn)業(yè)飛速發(fā)展的需求，財務(wù)公司顯然在發(fā)展戰(zhàn)略、制度完善、管理經(jīng)驗方面存在薄弱環(huán)節(jié)。

（三）人員配備欠缺，監(jiān)督力度不夠

財務(wù)公司在規(guī)模迅速發(fā)展的過程中往往人員配備不足或不夠合理，不僅制約了結(jié)算服務(wù)水平的提高，同時也增加了結(jié)算風(fēng)險的可能性。業(yè)務(wù)創(chuàng)新拓展緩慢主要源于缺少同時具備產(chǎn)業(yè)知識和金融知識的復(fù)合型人才。另外，財務(wù)公司內(nèi)部對實際結(jié)算業(yè)務(wù)缺少有效監(jiān)督，公司管理制度執(zhí)行效率不高。

二、企業(yè)集團財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險

（一）賬戶管理風(fēng)險

賬戶管理工作主要包括賬戶體系搭建，客戶賬戶開銷、賬戶監(jiān)控、對賬等重要環(huán)節(jié)，相應(yīng)的風(fēng)險主要體現(xiàn)在：賬戶體系搭建關(guān)系到日后的核算方式和記賬流程，賬戶體系不完善會導(dǎo)致資金管理不到位，記賬流程復(fù)雜容易導(dǎo)致錯賬；客戶賬戶的開銷戶資料不齊全，經(jīng)辦人員未經(jīng)嚴(yán)格審核。基于集團內(nèi)部客戶，往往存在開銷戶檔案信息更新不及時的風(fēng)險；集團財務(wù)公司較多采用集團賬戶或是資金池等多層級匯總記賬的方式，不能時時監(jiān)控賬戶資金變動，容易發(fā)生資金備負不足的風(fēng)險；每日賬戶對賬是日常結(jié)算工作，也是檢驗結(jié)算工作準(zhǔn)確性的重要環(huán)節(jié)，實際工作中經(jīng)常被忽視。不按照要求執(zhí)行對賬，會為結(jié)算人員徇私舞弊留有風(fēng)險隱患。

（二）結(jié)算票據(jù)風(fēng)險

雖然集團財務(wù)公司服務(wù)對象和經(jīng)營范圍有所限制，但在許可范圍內(nèi)，大量的的票據(jù)仍然是日常結(jié)算的載體，其主要風(fēng)險在于：票據(jù)審查主要依靠接柜人員手工折角核印的方式辨別票據(jù)真?zhèn)危苋菀桩a(chǎn)生誤差，而且集團內(nèi)部票據(jù)更加放松警惕，為偽造、變造票據(jù)及簽章留有一定的漏洞；內(nèi)部結(jié)算憑證多為財務(wù)公司自行印制，防偽手段不如商業(yè)銀行，可能接收到虛假的票據(jù)，產(chǎn)生資金支付風(fēng)險；票據(jù)在保管和傳遞過程中存在風(fēng)險，重控憑證的盤庫記錄多流于形式，而且票據(jù)在財務(wù)公司與銀行之間，財務(wù)公司內(nèi)部崗位之間傳遞的過程中，未做好交接，造成票據(jù)遺失的風(fēng)險。

（三）操作風(fēng)險

集團財務(wù)公司日常結(jié)算，存在較多的操作風(fēng)險：有法不依，有章不循。雖然財務(wù)公司發(fā)展還不夠成熟完善，但是公司在操作規(guī)范和防范風(fēng)險方面制定了詳細的和行之有效的制度辦法，然而在實際操作過程中不能有效執(zhí)行；結(jié)算人員兼崗頻繁，交接不到位。結(jié)算工作中出現(xiàn)一人多崗，一崗多人的情況，容易造成業(yè)務(wù)操作混亂，加之交接的內(nèi)容不清楚，導(dǎo)致重復(fù)操作，結(jié)算風(fēng)險較大。

（四）業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)風(fēng)險

隨著電子結(jié)算方式不斷優(yōu)化，業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)的信息安全穩(wěn)定已經(jīng)成為財務(wù)公司重點關(guān)注內(nèi)容之一，風(fēng)險主要存在于：外部與各大商業(yè)銀行，內(nèi)部與客戶之間接口的穩(wěn)定性及數(shù)據(jù)交換的準(zhǔn)確及時性都會影響結(jié)算工作效率；業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)持續(xù)完善更新速度是否能與財務(wù)公司日益豐富的結(jié)算產(chǎn)品相匹配也是影響結(jié)算安全的重要因素之一。

三、企業(yè)集團財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防范措施

針對財務(wù)公司存在的結(jié)算風(fēng)險，本文認(rèn)為可以從以下幾方面采取措施進行防范。

（一）完善賬戶監(jiān)控方式，加強賬戶管理力度

搭建結(jié)構(gòu)合理，層次分明的賬戶體系，為簡捷順暢的結(jié)算流程奠定基礎(chǔ)。嚴(yán)格審查賬戶的開銷戶資料，業(yè)務(wù)人員要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)審核無誤后方可辦理。保存的開銷戶檔案，及時更新客戶資料，確保準(zhǔn)確性和完整性。建議開發(fā)賬戶監(jiān)控系統(tǒng)，及時向業(yè)務(wù)人員反饋賬戶大額變動情況，以便做好資金備付。日常結(jié)算中嚴(yán)格執(zhí)行每日對賬，條件允許的情況下開發(fā)自動對賬系統(tǒng)，降低人工對賬過程中的風(fēng)險。

（二）優(yōu)化驗票方式，加強票據(jù)管理

嚴(yán)格執(zhí)行重控憑證和印章管理制度，指定專人管理。對于日常入庫、盤點、領(lǐng)用及時做好記錄，杜絕流于形式，有章不循。結(jié)算人員手工驗票時要嚴(yán)格執(zhí)行校驗流程，建議可以采取電子驗票設(shè)備提高檢驗的準(zhǔn)確率。在保證結(jié)算效率的同時還應(yīng)該多人復(fù)核，必要時采用電話詢問等方式查詢，對于不合規(guī)票據(jù)及時采取退票措施。另外，票據(jù)在傳遞交接的過程中要嚴(yán)格做好交接登記，明確交接票據(jù)內(nèi)容數(shù)量減少票據(jù)遺失的風(fēng)險。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，明確崗位職責(zé)

財務(wù)公司各項結(jié)算制度應(yīng)該根據(jù)新業(yè)務(wù)的拓展不斷更新，制定一套有效可行的操作辦法，并且配套完善監(jiān)督考核機制來保證管理制度的執(zhí)行力度，才能從根本上防范操作風(fēng)險。結(jié)算工作明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行崗位牽制制度，杜絕隨意串崗兼崗的情況，做到各司其職，各負其責(zé)。崗位交接要記錄詳細交接內(nèi)容和未完成事宜，保證交接工作不重不亂，有條不紊。

（四）加強信息化建設(shè)，固化風(fēng)險防范機制

加強財務(wù)公司業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)的安全穩(wěn)定性，尤其是跟各大銀行的數(shù)據(jù)接口，能保證結(jié)算數(shù)據(jù)順暢傳遞和反饋。培養(yǎng)相對穩(wěn)定的系統(tǒng)開發(fā)運維團隊，及時跟進新業(yè)務(wù)的系統(tǒng)開發(fā)，避免人工記賬的風(fēng)險。提高系統(tǒng)運維人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強網(wǎng)絡(luò)信息的安全性和可靠性。

參考文獻：

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