探究企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策

楊麗蕓

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，國家稅收政策也在逐漸完善，在企業(yè)發(fā)展過程中，越來越多有關(guān)企業(yè)涉稅事項(xiàng)開始影響企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步。企業(yè)稅務(wù)管理成為了企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理的主要內(nèi)容，企業(yè)稅務(wù)管理問題以及稅務(wù)管理的控制也逐漸受到各界的關(guān)注，企業(yè)在發(fā)展過程中也開始意識(shí)到企業(yè)稅務(wù)管理的專業(yè)化以及高效率，從而保證企業(yè)能夠處于不敗的頂峰，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。本文主要分析了企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理 存在的問題 優(yōu)化對(duì)策

由于社會(huì)的不斷進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理的要求也越來越高，企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)際上是一種既合理又合法的企業(yè)行為，國外發(fā)達(dá)國家發(fā)展的比較早，比較完善，已經(jīng)具有很成熟的技術(shù)，但是在國內(nèi)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊性，目前稅務(wù)管理還不是很完善。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)面對(duì)的競爭越來越激烈，因此，提高企業(yè)的稅務(wù)管理就變得十分重要。現(xiàn)階段，我們應(yīng)該認(rèn)清我國企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的不足，采取合理的優(yōu)化對(duì)策，提高企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)際意義。

一、企業(yè)稅務(wù)管理基本概述

企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)際上是依據(jù)國家的多種規(guī)章制度建立起來的稅收政策，可以很好地規(guī)范企業(yè)的涉稅行為。企業(yè)重要的外在成本就是企業(yè)的稅負(fù)成本，具有一定的高風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，因此應(yīng)該合理的控制和管理企業(yè)稅負(fù)成本，最大限度降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該符合企業(yè)自身發(fā)展經(jīng)營情況和特點(diǎn)，不斷規(guī)范自身的稅務(wù)管理流程，約束企業(yè)的稅務(wù)行為，不斷優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理方案，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理的發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)管理工作的目標(biāo)和意義

現(xiàn)階段，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)很多問題，想要合理的提高管理水平，應(yīng)該明確稅務(wù)管理的目標(biāo)和原則，這也是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的保障和前提。企業(yè)主要有三個(gè)方面的目標(biāo)，即稅務(wù)籌劃、準(zhǔn)確納稅及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的主要內(nèi)容，實(shí)際上是說在不損害國家利益、國家稅法的情況下，利用合理的經(jīng)營方式進(jìn)行籌劃，降低稅負(fù)。

企業(yè)稅務(wù)管理是一種合法、合理的避稅行為，是一種國家允許的稅收政策，不是違法偷稅行為。納稅人為的降低稅收，需要研究稅務(wù)管理，或者聘用相關(guān)專業(yè)顧問來分析稅收政策以及征營制度的有關(guān)規(guī)定，從而達(dá)到優(yōu)惠的目的。在我國，現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展，企業(yè)想要在競爭激烈的市場下存活，就需要提高企業(yè)稅務(wù)管理力度。增加企業(yè)稅務(wù)管理，可以有效地降低稅收成本，稅收成本主要有兩個(gè)方面內(nèi)容，包括稅收實(shí)體成本以及稅收處罰成本。增加企業(yè)稅務(wù)管理有利于企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置和調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；增加企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高企業(yè)管理人員的稅務(wù)法律意識(shí)和觀念，從而增加財(cái)務(wù)管理的水平。

三、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題

（一）管理人員認(rèn)識(shí)不清

大部分企業(yè)和單位都會(huì)過于重視資金，從而忽略了產(chǎn)品的價(jià)值，不重視稅務(wù)管理，不能明確企業(yè)資金的來源和用處，一般情況下都不是十分關(guān)心會(huì)計(jì)核算以及稅務(wù)管理等工作，僅是把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為看做是消費(fèi)行為，總以為購買是即時(shí)的，不注重稅務(wù)管理的重要性，沒有辦法增加資金的利用效率。

（二）企業(yè)產(chǎn)權(quán)混亂，沒有明確落實(shí)責(zé)任

大部分企業(yè)和單位目前還沒有明確建立經(jīng)營責(zé)任制，沒有完善的資金庫存管理系統(tǒng)，不能明確資金的使用責(zé)任，稅務(wù)管理過程中沒有明確的統(tǒng)一責(zé)任，缺少稅務(wù)管理機(jī)制的約束，高層人員不善于管理，管理義務(wù)以及權(quán)力不明確。

（三）稅務(wù)制度不完善

目前，大部分企業(yè)內(nèi)部還沒有完善的稅務(wù)制度，導(dǎo)致企業(yè)沒有規(guī)范的稅務(wù)管理流程，由于企業(yè)自身的特殊性，使得企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部資金管理的時(shí)候，沒有進(jìn)行適當(dāng)?shù)某杀竞怂悖荒芗皶r(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)算折舊，從而導(dǎo)致在進(jìn)行資金核算數(shù)據(jù)的時(shí)候出現(xiàn)浪費(fèi)和損失，沒有辦法追究責(zé)任，從而導(dǎo)致管理部門出現(xiàn)忽視這些問題。

（四）缺乏執(zhí)行力

大部分企業(yè)的稅務(wù)管理部門不夠重視預(yù)算管理，沒有明確的執(zhí)行稅務(wù)管理力度的責(zé)任，對(duì)于大部門企業(yè)來說，稅務(wù)管理部門不可能考慮到很多方面。例如，審計(jì)部門，一般都是資金是否合理合法上，對(duì)于資金的安全、評(píng)價(jià)以及管理等方面沒有很多的考慮和管理。

（五）專業(yè)素養(yǎng)不夠

大部分金融企業(yè)以及稅務(wù)公司內(nèi)部人員都是可以兼職的，基本上都認(rèn)為稅務(wù)管理和金融就是記賬，這種方式就是存在觀念錯(cuò)誤，不能進(jìn)行有效的資產(chǎn)管理，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)已經(jīng)購買產(chǎn)品但是沒有建立賬戶的問題，出現(xiàn)資金遺漏，有關(guān)部門也認(rèn)為稅務(wù)管理比較簡單，沒有對(duì)管理人員進(jìn)行合理訓(xùn)練，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理水平不高。

四、企業(yè)稅務(wù)管理中存在問題的優(yōu)化對(duì)策

（一）建立稅務(wù)管理責(zé)任制，配備相關(guān)管理人員

我們應(yīng)該增加管理部門對(duì)于稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，把其看做一種重要的管理工作，并且把稅務(wù)管理放置到工作目標(biāo)中，適當(dāng)建立完善的稅務(wù)管理制度，在企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并且相應(yīng)配備具有專業(yè)水平的管理人員，不斷分析國家研究和分析相關(guān)的稅收規(guī)定，在企業(yè)發(fā)展過程中合理適應(yīng)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，統(tǒng)一管理和規(guī)劃企業(yè)納稅行為，盡可能減少企業(yè)的不必要經(jīng)濟(jì)損失。合理整合稅務(wù)管理的定期考核以及評(píng)價(jià)指標(biāo)，并且合理把稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)劃到領(lǐng)導(dǎo)考核中，不斷提高工作人員的積極性，增加人員的責(zé)任感，并且充分的把責(zé)任進(jìn)行落實(shí)。

（二）優(yōu)化稅務(wù)法規(guī)

在現(xiàn)有的稅務(wù)管理過程中，沒有明確的法律法規(guī)來對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行規(guī)定，不能達(dá)到實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)需求，從而導(dǎo)致出現(xiàn)很多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不能符合實(shí)際處理標(biāo)準(zhǔn)，由于沒有一定的稅務(wù)管理規(guī)定，從而提高了企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)算的難度，因此，這就需要企業(yè)不斷發(fā)展和改革，改變會(huì)計(jì)核算方式，不斷適應(yīng)符合社會(huì)發(fā)展需求，保障企業(yè)能夠進(jìn)行資產(chǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而可以明確的反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況。

（三）企業(yè)稅務(wù)管理制度

企業(yè)稅務(wù)管理過程中必須明確企業(yè)管理規(guī)定，并且遵照實(shí)際的情況來合理完善的進(jìn)行資產(chǎn)購置、工作交接和轉(zhuǎn)移以及驗(yàn)收等，而且進(jìn)行合理的控制，例如，進(jìn)行定期檢查、細(xì)化和量化規(guī)定、資產(chǎn)移交管理制度等，從而做到稅務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化，保證稅務(wù)管理的可操作性，基本需要從以下三個(gè)方面進(jìn)行分析：一是，依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需求進(jìn)行預(yù)算控制，合理編制采購方案，并且列出采購具體名稱，確定采購目標(biāo)，不能進(jìn)行盲目采購；二是，稅務(wù)管理控制過程中應(yīng)該明確稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人，及時(shí)、合理的掌握資金的動(dòng)態(tài)，并且能夠?qū)Σ煌愋偷淖杂觅Y產(chǎn)，利用不同管理方式，逐漸實(shí)現(xiàn)集中管理，這不但可以提高收入，而且還可以避免不必要的資產(chǎn)浪費(fèi)，從而提高使用效率；三是，需要稅務(wù)基礎(chǔ)管理人員切實(shí)做好本職工作，建立一定的賬戶，合理記錄采購時(shí)間，出手情況以及報(bào)廢資產(chǎn)等，遵照相關(guān)規(guī)定上報(bào)，在得帶審核后，進(jìn)行賬目盤點(diǎn)。

（四）進(jìn)行事先預(yù)測和協(xié)調(diào)

企業(yè)生產(chǎn)多樣化，使得企業(yè)發(fā)展的內(nèi)容頁不同，促使企業(yè)征稅對(duì)象和納稅人也不相同，能夠適應(yīng)的稅收政策與相關(guān)法律也不同，因此，必須在納稅發(fā)生之前，協(xié)調(diào)好與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的部門，合理安排經(jīng)營活動(dòng)，合理優(yōu)化稅法允許的最佳方案，一旦在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)之后進(jìn)行，此時(shí)就需要考慮減輕稅負(fù)，也非常容易出現(xiàn)偷稅、漏稅行為。

（五）強(qiáng)化企業(yè)日常稅務(wù)管理

在進(jìn)行稅務(wù)管理過程中，應(yīng)該進(jìn)行定期編制，合理進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)于企業(yè)收支進(jìn)行合理的處理和安排，從而明確反映企業(yè)實(shí)際情況。在企業(yè)現(xiàn)金管理過程中，現(xiàn)金預(yù)算編制是最重要環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)發(fā)展稅務(wù)管理具有很大作用，為企業(yè)稅務(wù)現(xiàn)金管理提供保障。企業(yè)需要在合理生產(chǎn)的時(shí)候，保證債務(wù)現(xiàn)金以及稅收持有，盡可能的降低資金在企業(yè)中的流通，從而避免不必要的資金浪費(fèi)，最大限度的增加資金投資回收率，不斷滿足企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求。

（六）強(qiáng)化企業(yè)定期稅務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)

提高企業(yè)收款管理以及核算的力度，不僅僅影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，更關(guān)系著企業(yè)的存亡，因此必須把稅務(wù)管理工作落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)。一是，提高客戶信用管理，增加企業(yè)信用政策，建立相關(guān)信用管理部門，合理分析調(diào)查結(jié)果，制定合理的以及符合實(shí)際情況的管理制度；二是，合理規(guī)劃應(yīng)收款周期。在客戶進(jìn)行拖欠賬款的時(shí)候，導(dǎo)致企業(yè)很難回收企業(yè)資金，因此，就需要企業(yè)進(jìn)行合理地科學(xué)收款周期分析，了解收款總額以及還款幾率等，依據(jù)企業(yè)具體實(shí)際情況分，使用合理方案和對(duì)策，合理調(diào)整企業(yè)政策，避免出現(xiàn)新的拖欠。

綜上所述，企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過程中起到至關(guān)重要的作用，隨著經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)的不斷發(fā)展，我們必須切實(shí)掌握和了解企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的不足和問題，企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)管理的重要性，依據(jù)企業(yè)自身情況合理的建立符合企業(yè)自身發(fā)展的稅務(wù)管理模式，不斷優(yōu)化解決問題對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)的的稅務(wù)管理水平，增加企業(yè)發(fā)展的步伐。

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