淺議施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

鄭美瑛

【摘要】近年來(lái)伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為數(shù)眾多的建筑施工企業(yè)得到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。作為加強(qiáng)企業(yè)管理重要組成部分的資金管理獲得了越來(lái)越多的關(guān)注。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的建筑行業(yè)，加強(qiáng)企業(yè)的資金集中管理被視為是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素之一，因而成為施工企業(yè)集團(tuán)必須面對(duì)的關(guān)鍵問(wèn)題。因而，如何實(shí)現(xiàn)資金的集中管理、如何強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展成為一個(gè)重要的課題，同時(shí)也是施工集團(tuán)面臨的一大難題。此次研究以施工集團(tuán)的資金集中管理為中心展開(kāi)研究，旨在提高集團(tuán)的資金集中管理水平。

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理

一、施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的含義與意義

（一）施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的含義

所謂的施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理就是指，將集團(tuán)的分公司或者是其項(xiàng)目部所獨(dú)立擁有的工程收支和經(jīng)營(yíng)性債務(wù)債權(quán)和清償權(quán)利通過(guò)一定的分界由總部直接控制。總部的控制是資金、審批、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)和收益的集中。現(xiàn)代的施工企業(yè)集團(tuán)借助計(jì)算機(jī)軟件和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的發(fā)展，改變了傳統(tǒng)的資金管理模式，采用網(wǎng)上銀行和電子支付的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中化管理。具體來(lái)講，資金的集中化管理主要涉及到三個(gè)方面的含義：首先，企業(yè)通過(guò)內(nèi)部銀行或者是資金結(jié)算中心對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、籌措、調(diào)配和監(jiān)控；的人就是對(duì)各個(gè)項(xiàng)目上的資金有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門直接集中保管，防止出現(xiàn)某些部門資金滯留、私立小金庫(kù)的現(xiàn)象；第三就是資金的支出要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)——支筆或是通過(guò)分級(jí)審批進(jìn)行。

（二）施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義

施工企業(yè)集團(tuán)的資金集中化管理的主要目的就是通過(guò)一種上下溝通的機(jī)制，重新劃分集團(tuán)企業(yè)和下屬單位之間的資金管理權(quán)限，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)化管理，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的資金高效有序的流轉(zhuǎn)。期具體的意義在于：

1.可以保證實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)的集約化和透明化。

2.實(shí)現(xiàn)資金余額的調(diào)劑。

3.不斷增強(qiáng)自我管理的能力與意識(shí)。

4.保證資金的使用效率。

此外，施工企業(yè)集團(tuán)通過(guò)對(duì)資金的集中化管理可以有效的控制企業(yè)的全部資產(chǎn)，保證資金的留存和運(yùn)用的合理性。也就是說(shuō)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司的實(shí)時(shí)監(jiān)控，針對(duì)具體的情況進(jìn)行有效的調(diào)配，減少閑置資金，實(shí)現(xiàn)資金最大限度的合理利用，進(jìn)而創(chuàng)造更多地收益。

二、如何實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)集團(tuán)的資金集中化管理

眾所周知，資金集中化管理可以正確的處理集權(quán)與分權(quán)之間的矛盾，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃和調(diào)控，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的資金優(yōu)勢(shì)，提高其使用效率，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。然而，縱觀我國(guó)的施工集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理現(xiàn)狀，還存在很多不足之處，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理、監(jiān)督和控制，進(jìn)而，其應(yīng)該從下面的幾方面入手加強(qiáng)資金的集中管理：

（一）設(shè)立資金管理中心，并明確其在資金集中管理中的地位

一般而言，企業(yè)的結(jié)算中心設(shè)在母公司的財(cái)務(wù)部門，是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)。所謂的資金的集中管理并不是將子公司的全部資金集中到母公司的資金庫(kù)，而是為了實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)、投資和融資等決策的集中化，通過(guò)結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的賬戶管理。采用這種管理模式可以避免子公司多頭開(kāi)戶，降低資金體外循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)內(nèi)部賬戶和外部賬戶的銜接使企業(yè)了解子公司的資金使用情況，加強(qiáng)監(jiān)管；抵消內(nèi)部交易，減少資金占用。

（二）推行“收支一條線+備用金”的管理模式

所謂的收支一條線就是指將公司的所有賬戶資金集中到母公司的指定賬戶中，當(dāng)下屬的單位需要支付款時(shí)，通過(guò)企業(yè)的資金管理系統(tǒng)提交申請(qǐng)，最終由總部統(tǒng)一進(jìn)行支付的一種管理模式。所謂的備用金就是指經(jīng)過(guò)公司審核后的銀行賬戶的最高預(yù)留款，以保證公司日常運(yùn)營(yíng)所需的各項(xiàng)開(kāi)支。在施工企業(yè)集團(tuán)實(shí)行“收支一條線+備用金”的管理模式可以有效的實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理。

（三）確保資金管理的安全問(wèn)題

在日常的管理中，企業(yè)文化應(yīng)該注意將資金流量的管理貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)之中，高度重視資金的支付風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。在日常工作中，對(duì)于資金的收入和支付進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)中的各環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。同時(shí)需要注意的是，施工企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理應(yīng)該注意降低自己的墊資風(fēng)險(xiǎn)，這主要是為了避免喲偶與施工墊資而引發(fā)資金拖欠的惡性循環(huán)，避免影響資金的集中管理。對(duì)于個(gè)別出現(xiàn)困難的工程進(jìn)行幫助墊資是也要注意其信譽(yù)和資格，在經(jīng)過(guò)集團(tuán)的管理部門批準(zhǔn)后進(jìn)行墊資。

（四）加強(qiáng)對(duì)于備用資金的管理

加強(qiáng)對(duì)備用資金的管理主要是從以下的幾個(gè)方面入手：首先嚴(yán)格備用資金的借款規(guī)定，在資金管理中嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；第二就是對(duì)備用金的借款單位進(jìn)行設(shè)置具體的明細(xì)管理，逐筆登記其備用金額借入愛(ài)你概況，并定時(shí)的對(duì)其進(jìn)行核查；第三就是需要對(duì)負(fù)責(zé)資金調(diào)出的人員進(jìn)行嚴(yán)格管理，只有其全部?jī)斶€了借款之后才可以辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)的手續(xù)。

此外，施工企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程，還需要隨著時(shí)代的發(fā)展不斷地進(jìn)行創(chuàng)新，以保證施工企業(yè)集團(tuán)資金的高效管理。

三、小結(jié)

伴隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的施工企業(yè)集團(tuán)必須緊跟時(shí)代的步伐，加快現(xiàn)代公司制度建設(shè)和改革，繼而實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)管理水平的科學(xué)化，滿足時(shí)代的要求。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的建筑行業(yè)，企業(yè)資金管理的問(wèn)題頻發(fā)，資金管理的問(wèn)題逐漸暴露，其嚴(yán)重的制約著使用企業(yè)的發(fā)展壯大。因而，我國(guó)的施工企業(yè)集團(tuán)必須秉承科學(xué)發(fā)展理念，積極地借鑒國(guó)外資金集中管理的現(xiàn)今理念，打陳舊的管理體制的束縛，結(jié)合自身的實(shí)際特點(diǎn)進(jìn)行資金的集中化管理，不斷加強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]黃長(zhǎng)江.論集團(tuán)企業(yè)資金集中管理[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技.2010（08）.

[2]管輝.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式選擇及優(yōu)劣勢(shì)分析[J].沿海企業(yè)與科技.2007（04）.

[3]楊新云.信息技術(shù)與企業(yè)集團(tuán)資金集中管理[J].中國(guó)會(huì)計(jì)電算化.2004（09）.

[4]吳瑜.企業(yè)集團(tuán)資金管理模式相關(guān)問(wèn)題研究[D].天津大學(xué)，2008.

[5]高棟章.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理相關(guān)問(wèn)題研究[D].天津大學(xué)，2007.

[6]孫靜芹著.集團(tuán)公司資金集中管理研究[M].中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2004.