基于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的住房公積金內(nèi)部控制

宋昌林

江蘇省東海縣住房公積金辦公室

基于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的住房公積金內(nèi)部控制

宋昌林

江蘇省東海縣住房公積金辦公室

住房公積金是關(guān)系到社會(huì)公眾切身利益的社保體系的重要內(nèi)容，其內(nèi)部控制水平的優(yōu)劣會(huì)嚴(yán)重影響住房公積金的未來發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)住房公積金中心的健康順利發(fā)展和長足進(jìn)步，必須要將預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和及時(shí)處理住房公積金行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)放在重要位置，并從風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域?qū)ψ》抗e金的內(nèi)部控制進(jìn)行研究，在防范風(fēng)險(xiǎn)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行住房公積金的內(nèi)部控制和強(qiáng)化。

風(fēng)險(xiǎn)管理；住房公積金；內(nèi)部控制

住房公積金作為社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容，深刻關(guān)系到民眾的切身利益，同時(shí)住房公積金內(nèi)部控制水平和質(zhì)量也會(huì)影響到該行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。為了更好的促進(jìn)住房公積金中心的健康發(fā)展和強(qiáng)化住房公積金管理水平，必須要將重點(diǎn)放在及時(shí)防范和處理住房公積金行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而且要深入研究和分析基于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的公積金內(nèi)部控制，進(jìn)而在有效降低風(fēng)險(xiǎn)和提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平基礎(chǔ)上優(yōu)化公積金內(nèi)部控制。

1.基于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的住房公積金內(nèi)部控制現(xiàn)況

1.1.住房公積金行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

從風(fēng)險(xiǎn)管理角度分析住房公積金內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)況可以發(fā)現(xiàn)：住房公積金行業(yè)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，以至于經(jīng)常發(fā)生住房公積金被挪用的事件。住房公積金行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因主要有以下幾個(gè)方面：第一，住房公積金中心對自身的定位不夠明確，雖然不是金融機(jī)構(gòu)和其他性質(zhì)的單位，卻既需要規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，也要在保障住房公積金安全的基礎(chǔ)上促進(jìn)住房公積金的保值和增值。這樣的狀況會(huì)造成住房公積金成為一個(gè)不開放自我運(yùn)行的系統(tǒng)和體系。第二，住房公積金管理部門沒有做好及時(shí)的監(jiān)管工作，存在住房公積金內(nèi)部控制失控的風(fēng)險(xiǎn)。第三，住房公積金行業(yè)所處的環(huán)境存在風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金單位由于受到風(fēng)險(xiǎn)的影響不能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.住房公積金經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)營管理層面，住房公積金中心面臨著極大的困境，主要表現(xiàn)為住房公積金的使用存在不合理現(xiàn)象，沒有實(shí)現(xiàn)資金的充分利用，其重要價(jià)值未發(fā)揮出來。另外，由于住房公積金的使用途徑較為單一，而且會(huì)受到相關(guān)行業(yè)的影響，住房公積金的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)大大增強(qiáng)，進(jìn)而影響到住房公積金的內(nèi)部控制。

1.3.住房公積金內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

目前，在住房公積金的內(nèi)部管理和控制上，相關(guān)管理部門的認(rèn)識不夠全面，認(rèn)為建立健全住房公積金內(nèi)部控制的各項(xiàng)法律法規(guī)就是建立完善的住房公積金內(nèi)部控制體系，進(jìn)而形成了住房公積金內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，使住房公積金中心不能全面有效的做好內(nèi)部控制的細(xì)節(jié)部分，同時(shí)也會(huì)忽略關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成較為嚴(yán)重的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.基于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的住房公積金內(nèi)部控制策略

2.1.健全住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制

從風(fēng)險(xiǎn)管理角度研究住房公積金的內(nèi)部控制對策首先需要建立健全住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制，形成對公積金內(nèi)部控制的全面管理，有效降低風(fēng)險(xiǎn)。健全住房公積金的內(nèi)部管理機(jī)制可以從以下幾個(gè)層面著手：第一，規(guī)范貸款管理工作，強(qiáng)化內(nèi)部管理機(jī)制。住房公積金貸款管理工作的硬件設(shè)施必須完善，可以通過提升貸款管理人員的專業(yè)素質(zhì)、建立完備的貸款管理規(guī)章和強(qiáng)化對住房公積金信息的控制和流程管理等工作實(shí)現(xiàn)。第二，有效防范住房公積金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極消除不利發(fā)展因素。首先，住房公積金管理部門要重視內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制，以此來促進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。另外，住房公積金中心可以利用全面的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等方式，來降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而達(dá)到防范住房公積金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。第三，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督審核制度。內(nèi)部審核制度的建立要求審計(jì)人員提高思想認(rèn)識，認(rèn)識到內(nèi)部審核對于住房公積金內(nèi)部控制的重要性，確保內(nèi)部審核的權(quán)威和獨(dú)立，真正從風(fēng)險(xiǎn)管理角度確立內(nèi)部控制的重要地位。

2.2.優(yōu)化住房公積金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)外部環(huán)境

良好的內(nèi)外部環(huán)境是防范風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制的重要保障，因此，可以利用優(yōu)化住房公積金管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)外部環(huán)境的方法降低住房公積金內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金內(nèi)外部環(huán)境的優(yōu)化可以從四個(gè)方面著手：第一，完善個(gè)人的信用制度。信用評價(jià)的作用在于對個(gè)人的信用行為進(jìn)行評估，并從根本上提高社會(huì)公眾的信用意識，督促其形成良好的信用意識和行為，為良好金融環(huán)境的建立和風(fēng)險(xiǎn)基金的化解奠定基礎(chǔ)。第二，確立完善的住房公積金內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)，確保住房公積金內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作在良好的運(yùn)行軌道中進(jìn)行，為風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升創(chuàng)造良好條件。第三，建立完善的住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)必須要重視宣傳工作，并充分利用各種工具和渠道強(qiáng)化人們對住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化情況。第四，建立與住房公積金風(fēng)險(xiǎn)管理配套的機(jī)制，如抵押物管理制度和住房保險(xiǎn)制度等。

2.3.完善住房公積金管理方法體系

完善的住房公積金管理方法體系的建立是基于風(fēng)險(xiǎn)管理的公積金內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分，同時(shí)要求住房公積金中心做好兩個(gè)方面的工作：一方面，有效遵循和依照科學(xué)規(guī)范的住房公積金運(yùn)行管理方法和制度，優(yōu)化公積金使用模式，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)住房公積金的保值和增值。需要注意是在在對住房公積金進(jìn)行使用的過程中必須要考慮到資金利用渠道的安全和收益的保障性，并明確責(zé)任和職責(zé)，優(yōu)化資金使用的內(nèi)外部環(huán)境。另一方面，合理利用住房公積金貸款，建立保障性住房，為社會(huì)公眾提供更多的住房保障，同時(shí)也降低住房公積金內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公積金中心運(yùn)營的持續(xù)性發(fā)展。這樣的方式能夠較大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)，也能夠保證住房公積金的內(nèi)部控制保持良好的運(yùn)行機(jī)制和軌道，進(jìn)而為社會(huì)公眾提供更加全面的保障。

3.總結(jié)

住房公積金管理過程中會(huì)面臨很多的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等。在對住房公積金內(nèi)部控制進(jìn)行研究和分析過程中必須要從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度進(jìn)行分析，并積極研究應(yīng)對以上幾種風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。住房公積金管理機(jī)構(gòu)可以從健全住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制、優(yōu)化住房公積金管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部環(huán)境和完善住房公積金管理方法等方面進(jìn)行應(yīng)對對策的探究。

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