淺談如何在“償二代”下提高保險公司基層財務管理水平

洪巍

淺談如何在“償二代”下提高保險公司基層財務管理水平

洪巍

摘要：目前，國內保險市場競爭激烈，保險主體綜合經營成本較高，公司經營管理風險意識缺失，特別是基層財務管理仍停留在財務核算層次，財務管理工作是保險企業經營管理的重要組成部分，關系到企業的生存與發展。尤其作為基層主體的市、縣級保險分支機構，財務管理水平直接影響到企業經營效益。

關鍵詞：基層保險；財務管理；水平

一、新時期保險企業財務現狀和管理的新要求

當下，我國保險市場競爭激烈,許多保險主體綜合經營成本較高，幾乎沒有承保利潤，據不完全統計，2014年中國財產險公司綜合經營成本率除太保產險綜合成本率繼續攀升破百，達到103.8%以外，太平財險、人保財險、平安產險分別為99.8%、96.5%、95.3%，非上市險企在100%以上，壽險公司除幾家老牌公司有承保利潤以外，其他各家都完全依賴資本市場股票、債券等交易性金融資產，以及依靠對投資性房地產評價，采取公允價值計量確認、評估增值而增加的利潤來增色報表。雖然新時期下中國保險業發展進程逐步加快，但深層次的內部控制風險并未解除、企業財務管理水平遠未達到先進企業控制目標水準，這在一定程度上也影響了公司持續發展水平與創利目標。因財務計量、確認、核算等管理問題不到位，而造成企業出現突發性財務風險事例時有發生，不僅不利于公司經營發展，對行業發展損害更大，同時也嚴重影響了社會公眾對保險業的公信度。

日前保監會推出了新型保險公司監管意見規劃稿（以下簡稱“償二代”），對風險控制有了詳細的管理思路，倡導并要求對風險進行有效動態化管理。相信預計距離正式償二代體系制度出臺時間，也然不遠。在意見規劃稿中“償二代”明確將財務管理風險定義為重大風險之一，劃分至操作風險，將出現財務管理風險的機構，按風險大小、影響程度分別劃分為ABCD類公司。財務管理風險嚴重的機構直接進入D類重點監管對象，直接停止新業務開展并整頓，由此可見，監管層對財務管理的重視程度不言而喻。這對于糾正企業管理者“規模為王、嚴重依賴投資渠道”的思想將有很大的遏制作用，與企業財務管理的最高目標與要求也是不謀而合的。但目前基層公司不注重財務管理、業務分析，沒有科學的數據支撐，忽視業務結構改造，導致無效發展頻頻發生，迫切需要基層公司提高財務管理水平，走到健康、持續發展的道路上來。

二、提高保險企業財務管理水平的建議

基層保險公司作為基層的一個管理分支，在整個組織結構中處于重要地位。基層保險公司在堅持上級保險公司整體戰略、總體規劃的前提下，應加強相關政策的靈活性，充分發揮基層公司的整體優勢和綜合能力，提高整體效益。加強基層保險企業財務管理工作，是科學歸 集并梳理綜合經營成本、企業持續發展管控的重要手段， 是助推企業提升創利水準、保持健康經營的有效路徑。

1.財務預算管理方面。一是對特定項目進行專項分析，在費用控制系統中加入可供選擇的特定選項，如騰飛計劃、黃埔計劃、納賢政策等項目，方便總部、省級公司隨時運用大數據分析，得出不同地區、不同團隊的最優項目投產比數據，有助于對特定項目動態化管理，為領導層提供決策與判斷的依據；二是制作動態化公司費用預算執行報表。可將費用控制系統與業務系統對接至產品段層次，將方案類費用按業務進度，預估當月虛擬預提，這樣當期保費、預提費用、直接成本和間接成本支出都可準確計算，便可直接生成當期預算執行表，有利于提升財務資金運用效率；三是提高預算管理水平，拒絕“大鍋飯”現象。對于不同類型的基層機構，費用支出區別對待，嚴控管理費用支出；對于業務增長迅速、隊伍成熟穩定的機構，適當放開業務費用審批權限，鼓勵做大做強；對于業務不好的機構，建議采取每月限額報銷，一事一報，事項超過規定額度的，均需上報省級公司審批，有效控制基層保險機構費用支出。

2.切實加強基層財務管理職能，增加財務編制，更好的為企業持續發展服務。隨著我國保險業規模的快速增長，內部控制要求的不斷提高，外部監管要求與口徑日趨嚴格，加之財務基礎規范等工作的細化要求。現有三級機構財務人員數量已遠遠不能適應公司的發展需要，一天至晚都在忙于基礎工作，難以結合本機構發展情況，向領導層提出優化管理的財務分析報告，導致基層財務管理停滯不前，僅能履行財務核算職能，管理職能得不到充分發揮，各項財務管理制度未得到科學、細化的落實。建議增加基層財務編制，全面加強基層財務管理職能。

3.提高財會主管考核水平。三級機構財務部經理是協助基層經營核心層管理的重要助手，也是公司財務管理風險控制的監督人，責任重大。建議完善委派管理制，由過去的省級委派制向總部委派制轉變，相關財務主管考核體系直接由總公司垂直管理，強調工作成果和成果評價，并引入獎罰機制。要強化目標管理：一方面激發財會系統人員的責任心和創造性；一方面把目標層層分解，最終化為個人目標，在考核中堅決暢通出口，通過年度目標考核，對責任心不強、完成業務指標能力低下的人員堅決予以勸退或調離崗位處置。讓基層財務主管能夠著眼于公司真實情況，敢于說真話，為公司發展建言獻策，適應公司高速發展的需要。

4.切實加強財務基礎工作管理，提升基礎財會水平。一是加強收付費管理。公司保單業務收付費是財務工作基礎環節，根據風險管控和相關規定要求，盡可能采用批量轉帳代收付方式完成，逐步控制直至取消現金交易，規避一切現金交易風險，要做到“收支兩條線，定額劃撥，集中支付，力求全面無現金支付”，促進資金安全，堵塞管理漏洞，降低經營風險；二是對財務印章、有價單證的使用、作廢、銷毀要全程管控，責任到人，要實行不相容職務分離制度，上述工作不得同一人從事，避免錯誤和舞弊行為的發生；三是倡導開源節流、厲行節約的理念。基層機構員工積極發揚主人翁精神，為公司節約費用出謀劃策。同時基層公司要嚴格執行公司預算費用和收支兩條線管理制度，要始終將費用投產比作為能否持續發展的衡量標準，以公司利益為第一利益。

5.強化財務人員專業知識的培訓，提高業務素質。實現培訓工作的常態化，采取內育、外引、專業合作等多種方式，通過學習日新月異的財務知識，不斷更新財務理念，將競爭觀念、風險觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念和法制觀念等深深根植在腦海中，并以此指導實際工作去，在培訓中建議采用樹立學習典型、推廣經驗的方式，形成經驗共享、優勢互補、共同進步、共同提高的良好局面。

6.切實加強基層內控制度建設和合規理念的宣導，提高風險管控能力。基層保險公司應當根據經營的內外部環境的變化及自身經營戰略，按上級機構要求，建立有效的財務風險規避制度，有效辨別、判斷企業經營過程中可能存在的風險，制定風險防范手段，減少企業面對風險的概率；設計風險分散措施，使企業能通過一定的手段和方法轉移、分散或者控制風險的影響，減少風險造成的實際損失。相信在這些內控、風險管理等各項財務規章制度約束和指引下，財會人員才會做到有法可依、有章可循、照章辦事，施行規范化管理，防止財務風險，實現基層單位財務目標。同時也要加大內控合規理念的灌輸，構筑“以人為本，合規經營”的思想道德防線，讓每一位員工充分建立起相應的責任感與法律合規意識，做到全員合規、主動合規，確保企業的經營管理不偏離目標。

三、結語

中國保險業波瀾壯闊的發展之門已然開啟，商業保險在國家治理體系中發揮的作用將越來越大。我們要突破傳統思維，從企業發展全局、內部控制環節上看管理，想問題，統籌兼顧，嚴抓嚴控，全面提高財務管理水平，積極推動基層單位在依法合規審慎經營的前提下追求利潤最大化，為我國保險業持續健康發展，貢獻“財務人”的應盡職責與力量。

(作者單位：華泰人壽保險股份有限公司南通中心支公司)