基于交易成本的工程變更控制措施研究*

尹貽林 張磊 白娟

(1. 天津理工大學(xué)管理學(xué)院，天津 300384;2. 深圳市航建工程造價咨詢有限公司，廣東 深圳 518000)

0 引言

工程變更在項目施工中是不可避免的，加之合同簽訂的不完全，導(dǎo)致承發(fā)包雙方因工程變更而引起爭議，對工期、質(zhì)量及價款產(chǎn)生影響，降低了合同履行的效率。因此，工程變更控制措施在一定程度上可減輕由于工程變更的無約定或者約定不明導(dǎo)致的變更發(fā)生之后無章可循和減少承發(fā)包雙方爭相攫取工程變更可能帶來利益增值的投機行為。如果沒有工程變更事項的存在，工程變更爭議就不會發(fā)生。工程變更作為發(fā)包人完善設(shè)計、建成環(huán)境適應(yīng)性項目的一種動態(tài)調(diào)整措施，不能因為其產(chǎn)生爭議和不確定性就完全否定。而工程合同簽訂屬于一般交易過程，所涉及的交易成本包括搜尋交易對象的成本、確定交易對象的成本、起草合同的成本、對合同條款進行討價還價的成本以及事后的監(jiān)督成本、協(xié)調(diào)成本、保證成本、支持成本等，出現(xiàn)不確定性因素時還包括對合同的再談判成本。因此，工程變更控制對承發(fā)包雙方權(quán)利與義務(wù)的合理分配、交易成本的減少和最終雙方利益的最大化都有著重要意義。

鑒于此，從有效的交易成本控制角度探索減少不必要變更的思路:一方面，建立工程變更內(nèi)部控制路徑，設(shè)計有效的變更控制路徑，使承發(fā)包雙方不得不遵照程序安分守己地履行合同;另一方面，提出了基于收益共享的變更控制策略，對發(fā)包人提出的由承包人施工的工程變更成本優(yōu)化節(jié)余部分和承包人提出合理化建議對工程變更成本的節(jié)省部分進行收益分享，激勵承包人對工程變更實行主動控制。基于交易成本的工程變更控制措施研究，不僅有效分析工程實踐中承發(fā)包雙方新增的有形成本，而且全面衡量變更方案價值效益，減少無形交易成本，提高合同執(zhí)行效率。

1 工程變更交易成本分析

1.1 不同承發(fā)包模式下變更交易成本分析

建設(shè)工程項目中合同結(jié)構(gòu)模式的選擇對縮短工期、降低成本和提高質(zhì)量有著非常重要的作用［1］。對不同合同結(jié)構(gòu)采取相應(yīng)的合同激勵有利于承發(fā)包雙方經(jīng)營目標(biāo)和項目成功的實現(xiàn)。發(fā)包人承擔(dān)設(shè)計任務(wù)時的變更一般表現(xiàn)為設(shè)計變更，而對于采取施工總承包模式的合同變更主要是由于發(fā)包人提出需求改變［2］。

傳統(tǒng)設(shè)計與施工相分離的DBB 承發(fā)包模式，使得設(shè)計方與施工方無法有效溝通而產(chǎn)生信息溝壑，且設(shè)計單位的收入取決于設(shè)計工程成本，較少考慮后期施工的可行性，工程變更經(jīng)常發(fā)生;設(shè)計與施工相結(jié)合的DB 承發(fā)包模式，建立了設(shè)計與施工的前后傳導(dǎo)機制，可以極大地避免設(shè)計文件的疏漏或錯誤而引發(fā)的變更［3］。EPC 總承包模式下一般采取總價包干合同，極大地調(diào)動了承包人工程變更控制的積極性，承包人為了極大限度地控制成本會主動將價值工程應(yīng)用到工程變更的分析上，降低不確定性對工程項目的影響，保證合同的高效履行。發(fā)包人采用EPC 承包模式的主要優(yōu)勢就是有效地降低了其對項目整體造價控制的風(fēng)險，通過加強事前談判的力度達到在項目進行過程中減少交易成本的目的，從而控制總的合同成本。

通過以上的分析可知DBB 模式下對工程變更的管理屬于被動控制，而EPC 和DB 模式下對工程變更主要采取主動控制。在不同合同模式下，工程變更風(fēng)險分擔(dān)方案也不同，DBB 模式下工程變更的風(fēng)險幾乎完全由發(fā)包人承擔(dān);DB 模式下，承包人在發(fā)包人概念設(shè)計的基礎(chǔ)上進行設(shè)計和施工，除發(fā)包人要求設(shè)計改變、政策變化、物價波動等由發(fā)包人承擔(dān)外，承包人要承擔(dān)設(shè)計變更的風(fēng)險。EPC 模式相對于DB 模式而言，承包人要承擔(dān)更多的風(fēng)險，此時除了發(fā)包人需求改變引起的風(fēng)險是由發(fā)包人承擔(dān)外，其余的工程變更風(fēng)險一般都由承包人承擔(dān)。

1.2 不同合同類型下變更交易成本分析

根據(jù)《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》 (財建〔2004〕369 號)，建設(shè)工程合同價款有固定總價、固定單價和可調(diào)價格三種形式。建設(shè)工程項目的特點決定了工程變更發(fā)生的普遍性，工程變更對工程合同交易成本的影響是工程管理實踐中困擾承發(fā)包雙方的一大問題。不同合同類型對工程變更事件的估價方法和工作范圍等的規(guī)定不同，在處理工程變更時應(yīng)充分考慮本項目的合同情況。

按照所簽訂合同類型的不同，可將變更劃分為在單價合同條件下的變更和在總價合同條件下的變更。在單價合同條件下的變更重點是單價合同的單價組成分析。投標(biāo)報價時單價合同是針對具體工作項目和工程量而報出的單價，在合同履行過程中，當(dāng)發(fā)生一定范圍內(nèi)工程量的增減時，可按照相應(yīng)單價確定價款調(diào)整;有類似項目價格時，由承發(fā)包雙方根據(jù)類似項目單價溝通協(xié)商確定;無類似價格時，根據(jù)具體工程項目重新定價。總價合同發(fā)生工程變更的處理程序基本同單價合同，但變更價款通過備用金或不可預(yù)見費用予以解決。

綜上所述，發(fā)包人一般傾向于簽訂總價合同而減少投資控制的工作量，較單價合同承包人承擔(dān)較多的風(fēng)險，能在一定程度上內(nèi)化工程變更的風(fēng)險和管理，降低工程變更的交易成本。

2 基于內(nèi)部控制的工程變更控制分析

2.1 內(nèi)部控制理論對工程變更控制的適用性

工程項目不可預(yù)見因素眾多，施工條件、地質(zhì)地貌以及設(shè)計的變化均可能導(dǎo)致工程變更的產(chǎn)生。工程項目設(shè)置工程變更條款是為了避免發(fā)包人因在設(shè)計階段構(gòu)思不成熟需要完善或者對自然狀態(tài)的變化設(shè)置補償空間。但工程項目實踐中卻存在發(fā)包人利用工程變更擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，承包人利用工程變更尋找不平衡報價的觸發(fā)點。工程變更增加的投資可能并沒有增加工程的使用價值，也并沒有完全被承包人占有。工程變更控制難度大的主要原因是工程變更對環(huán)境的依賴性強，信息的不完全和相對滯后，對識別和把握變更造成了影響，一旦變更發(fā)生之后卻又缺少一對一的解決方案。

全過程管理理論的出現(xiàn)以及在部分管理活動中的應(yīng)用，使得眾多學(xué)者意識到在建設(shè)項目的全過程中應(yīng)用內(nèi)部控制理論進行管理對提升工程項目的管理效率有著巨大的促進作用。工程變更控制應(yīng)按照分級審批和互相監(jiān)督的審查原則，強化工程變更的可行性研究和評審工作。工程變更對工程項目的影響體現(xiàn)在一旦發(fā)生，若在項目初期沒有設(shè)計有效的變更控制路徑，則變更是否必要的爭議就會影響工程進度，對項目績效產(chǎn)生影響。建筑市場漸趨飽和使得承包人的競爭更為激烈，信息化、透明化使得施工企業(yè)的獲利空間不斷縮小，從企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度是施工企業(yè)降低成本、擴大利潤空間的有效途徑。

2.2 工程變更內(nèi)部控制關(guān)鍵點的識別

工程變更是指工程項目施工過程中由于工程項目自身的特點、不可預(yù)見的自然環(huán)境變化、設(shè)計深度不夠，以及合同當(dāng)事人出于有利工程的考慮而形成的對工程數(shù)量、質(zhì)量、進展等方面的更改。對于工程變更控制關(guān)鍵點也有眾多學(xué)者進行了研究，具體見表1。

表1 變更控制關(guān)鍵點

綜合上述可以看出，在工程變更控制關(guān)鍵點的研究中，眾多學(xué)者均認(rèn)為變更資料的真實性和完整性、變更對工期成本的影響、變更價款確定的合理性以及變更程序的規(guī)范性是工程變更控制中的重點。因此設(shè)計一套基于工期與成本影響的變更審批及處理程序?qū)崿F(xiàn)工程變更的有效控制具有非常重要的作用。

2.3 工程變更內(nèi)部控制措施優(yōu)化

對于整個工程項目而言，承發(fā)包雙方作為一個整體共同實現(xiàn)項目目標(biāo)。確定控制關(guān)鍵點是實現(xiàn)變更有效控制的關(guān)鍵，工程變更在承發(fā)包雙方的交涉過程中表現(xiàn)為“三線兩點”，其中“三線”即資金流、信息流、進度流，“兩點”為進度與工程量核對、資金與工程量的核對。工程變更的三線分別表現(xiàn)為變更價款的支付、變更指令及變更程序的監(jiān)督、變更進度審核等。除此之外，要做到指令與證明材料相匹配，保證變更價款—工程量—變更進度的一致。

建立工程變更內(nèi)部控制措施能明確各環(huán)節(jié)的職能分工和控制關(guān)鍵點，實現(xiàn)工程變更的控制。從工程變更的程序入手，第一個控制關(guān)鍵點是變更通知單。變更通知單關(guān)系到變更的具體內(nèi)容和價款工期的相關(guān)調(diào)整，必須由發(fā)包人、承包人、設(shè)計單位、建立單位共同確認(rèn)。為了防止當(dāng)事人盲目變更，變更通知單的理由要充分，尤其對設(shè)計變更應(yīng)審查其是否利用了不合理手段(如故意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等)以規(guī)避招標(biāo)，是否將變更事件設(shè)計為承包人進行不平衡報價的觸發(fā)點以獲得不正當(dāng)利益。同時還應(yīng)審查變更價款的確定是否符合合同及相關(guān)法律規(guī)定。第二個控制關(guān)鍵點是變更價款審核與支付。只有經(jīng)過項目各部門的審核與批準(zhǔn)的工程變更價款才能被確認(rèn)并隨進度款進行支付，應(yīng)按照內(nèi)部控制理論中的職務(wù)不相容原則，實行支付系統(tǒng)內(nèi)部的審計監(jiān)督。除此之外，應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的工程變更審批權(quán)限，掌握“可變可不變時就不變”的原則。工程變更的內(nèi)部控制措施流程見圖1。

圖1 工程變更內(nèi)部控制措施流程

3 基于收益共享的工程變更控制分析

3.1 收益共享理論對工程變更控制的適用性

收益共享的合同設(shè)計能夠?qū)?dāng)事人之間的對抗關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献麝P(guān)系，有助于利益相關(guān)者之間更好地溝通。收益共享合同已被應(yīng)用于解決供應(yīng)鏈合作伙伴間的道德風(fēng)險問題以提升整體績效。收益共享提高履約績效的本質(zhì)是使雙方具有公平感知，進一步提供完美績效。例如大型工程建設(shè)中約定合乎質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)(敷衍履約)可得到基本合同費用，若質(zhì)量評審獲得高分則予以獎勵;工期優(yōu)化收益共享談判也引入了承包人公平行為對談判結(jié)果的影響［13］。在亞當(dāng)·斯密公平理論的指導(dǎo)下，承包人對自身利益最大化的追求并不是交易中的唯一目標(biāo)，他們會關(guān)注多方面的公平因素以決策下一階段的行為。在工程實踐中，當(dāng)發(fā)包人提供收益共享合同時，承包人的管理思路會從單純地降低成本轉(zhuǎn)向通過努力提高工程質(zhì)量分享收益上來，實現(xiàn)對承包人的決策誘導(dǎo)，雙方共同向收益共享的雙贏目標(biāo)轉(zhuǎn)化。

3.2 利用收益共享控制變更作用機理

供應(yīng)鏈中的成員一般基于自身利益而進行分散式?jīng)Q策行為很容易出現(xiàn)犧牲他人利益以實現(xiàn)自身利益最大化的“敗德行為”。承發(fā)包雙方在建設(shè)工程項目供應(yīng)鏈中是對立統(tǒng)一的關(guān)系，工程項目的單件性和一次性決定了雙方之間的博弈。不完備合同背景下，承發(fā)包雙方之間的博弈可以用囚徒困境進行分析，如果雙方簽訂非常嚴(yán)密的合同防止變更與索賠，這種做法雖然壓縮了承包人的利潤空間，卻增加了發(fā)包人的監(jiān)督成本;如果承包人低價中標(biāo)，后期可能要求高額的索賠。將承發(fā)包雙方從困境中解救出來的辦法是使雙方從合同標(biāo)的出發(fā)相互配合完成項目，而不利用合同的漏洞保證承發(fā)包雙方交易的有效率。但要實現(xiàn)上述思想，則需要進行合同設(shè)計的優(yōu)化。在工程項目管理實踐中出現(xiàn)了通過設(shè)計收益共享合同來觸發(fā)承發(fā)包人的公平感知，從而提供完美績效。例如，大型房地產(chǎn)開發(fā)商與政府簽訂的一級土地開發(fā)合同中有關(guān)土地出讓增值分享的條款;再如某大城市軌道交通項目總承包合同中關(guān)于控制變更的獎勵條款，其中約定，若承包人不利用招標(biāo)文件中的地勘資料漏洞而變更則給予獎勵。上述合同中的激勵措施變被動控制為主動控制，在權(quán)利得到保證的公平感知下，承包人將會提供完美績效，更好地實現(xiàn)工程項目。

3.3 收益共享機制下工程變更控制措施

有效的工程變更控制措施，一方面，可以減少不必要的變更，節(jié)約投資，提升項目價值;另一方面，也可以促使承發(fā)包人之間加強合作，提高履約績效。工程變更對投資控制大多是不利的，但對于工程項目卻是設(shè)計的不斷優(yōu)化與環(huán)境的逐步適應(yīng)。對工程變更收益共享的激勵不能像對工程質(zhì)量的激勵那樣采用“合格、良好、優(yōu)秀”的判斷指標(biāo)，因為單純從變更有無的角度考核可能會造成承包人為了獎勵而舍棄對工程有利的變更，影響工程項目對環(huán)境以及發(fā)包人需求的適應(yīng)性。因此，判斷工程變更的有效性應(yīng)從兩個方面入手，一方面，要判定已經(jīng)發(fā)生的變更是否能提升項目價值;另一方面，則要判定潛在提升項目價值的改變是否能被提出。

鑒于此，將價值工程的思想引入工程變更的收益共享激勵，以工程變更對項目價值的影響作為承包人是否采取合作態(tài)度的判定指標(biāo)。發(fā)包人可在合同中設(shè)計合同條款約定，對承包人向發(fā)包人提出的工程變更的成本優(yōu)化的結(jié)余部分和承包人提出的合理化建議對工程成本的節(jié)省部分進行收益的分享。工程變更對項目價值的貢獻越大，則意味著承包人要付出的努力程度就越大，發(fā)包人應(yīng)對那些努力程度更大的承包人給予高激勵，并根據(jù)節(jié)儉比例分級設(shè)檔對應(yīng)不同的收益共享系數(shù)，對于節(jié)儉比例較高的項目，其收益共享比例應(yīng)高于較低節(jié)儉比例的項目收益共享系數(shù)，從而對承包人產(chǎn)生良好的激勵作用。否則，收益共享機制無法按照預(yù)期對承包人產(chǎn)生激勵作用，也達不到控制變更的目的，還會增加承包人的不公平感，進一步降低激勵效果。

4 結(jié)語

在工程項目管理實踐中，經(jīng)常會出現(xiàn)承發(fā)包雙方單純考慮自身利益而刻意進行的工程變更，以此制造不平衡以獲取雙邊鎖定條件下再談判的機會，這種現(xiàn)象被稱為“效率違約”，也就是說當(dāng)事人明知道違約將會受罰，但相比違約所帶來的收益，違約行為更具誘惑力。因此，對于工程變更控制采取一定的合同激勵措施，促使承發(fā)包雙方在處理變更時采取合作博弈的態(tài)度，從而保證合同的履行效率。

當(dāng)工程變更發(fā)生時承發(fā)包雙方彼此已經(jīng)進行了一定程度的資源相互交換和專項投資，導(dǎo)致最初的平衡博弈關(guān)系被逐漸打破，帶來投資失效和承發(fā)包雙方整體利益的損失。由此基于交易成本理論，梳理不同承發(fā)包模式和不同合同類型下工程變更交易成本的差異，一方面，從內(nèi)部控制工程變更路徑出發(fā)，使承發(fā)包雙方遵照程序履行合同;另一方面，提出了收益共享合同設(shè)計路徑，激勵承包人對工程變更實行主動控制。最終根據(jù)工程變更對交易成本的影響機理，從承發(fā)包雙方履行合同效率的角度出發(fā)，探討激勵雙方合作的有效途徑，為減少工程變更爭議提出了可行的建議并給出了降低交易成本的具體措施。

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