探析企業融資租賃的風險與防范

中國水電顧問集團風電瀘西有限公司 何俊文 劉竹芬

探析企業融資租賃的風險與防范

中國水電顧問集團風電瀘西有限公司 何俊文 劉竹芬

摘 要：隨著我國金融行業的不斷發展，企業的融資租賃事業也迅速地發展起來。但我國融資租賃業務在快速發展的同時，也隨之出現了各種問題。很多企業對融資租賃的風險認識不充分，沒有采取相應的措施預防融資租賃風險，并且缺乏完善的融資租賃風險管理體系，導致融資租賃交易過程中的風險被無限放大。鑒于此，本文通過對企業融資租賃風險的分析，提出有效控制企業融資租賃風險的措施，希望能為企業防范融資租賃風險提供理論方面的支持。

關鍵詞：企業 融資租賃 風險防范 措施

隨著市場競爭的日趨激烈，融資租賃活動的形式也出現了多樣化的態勢。融資租賃能夠引進外資，為國內市場引進國外的先進技術，從而帶動我國的總體消費，促進我國進出口貿易。但在融資租賃業務快速興起的同時，也出現了很多融資租賃風險方面的問題。很多企業忽視融資租賃交易中的風險，疏于采取相應的風險防御對策，給企業的發展帶來很多隱患。對此，企業在發展中要找出融資租賃風險產生的原因，并提出相應的對策，以促進企業的持續健康發展。

1 企業融資租賃概述

1.1 企業融資租賃的概念

融資租賃活動有很多種名稱，例如設備租賃或者現代租賃等。融資租賃相對人包括出租人和承租人兩部分，主要通過出租人以融資為目的向承租人收取一定的租金，將租賃的物體租給承租人的一種財產轉移的形式。在融資租賃過程中，出租人和承租人要按照國家規定的租賃合同，共同遵守合同約定的內容，承擔租賃風險和享受租賃的利益。因為租賃過程中會涉及到復雜的利益問題，因此，企業有關管理部門必須做好融資租賃過程中的風險防范工作，才能保證租賃業務的順利完成。

1.2 企業融資租賃的特征

現代的融資租賃與傳統的金融交易有很大的不同，現代的融資租賃有很多不同的功能，是現代金融服務中一種特殊的交易工具。融資租賃具體的特征體現在以下幾方面：第一，出租人負責向承租人提供資金和物品，承租人取得租賃的物品，并且在出租人和承租人的交易過程中，只有承租人擁有租賃物品的使用權。第二，承租方在租賃合同的有效期間內，需按時繳納租金，其不僅對租賃物品擁有使用權，也有保護物品安全的義務，但是租賃物品的所有權仍然屬于出租方。第三，在雙方已經簽訂租賃合同的情況下，如果出現任何一方違反合同內容或者是出現租賃物品損壞的情況，可以暫停履行合同，否則任何一方毀約都將承擔嚴重的賠償責任。第四，在租賃合同期滿后，承租方可以選擇續租、退租或留購。

1.3 企業融資租賃的現狀

融資租賃是20世紀50年代于美國發展起來的，自出現之日起便得到了迅速發展，由于我國到1978年才改革開放，所以我國的融資租賃事業的發展還處于起步階段。我國的融資租賃主要是解決我國企業發展中資金不足、技術落后的問題，其對我國企業引進外資和先進技術發揮了重要的作用。如今，經過幾十年的發展，我國已經成為融資租賃事業發展最快的國家之一。

2 企業融資租賃的風險分析

2.1 政策方面的風險

企業的融資租賃是在國家宏觀調控的指導下進行的，政府部門制定的有關融資租賃的規章制度會對融資租賃業務產生很大的影響。政府部門的政策變化直接影響著企業融資租賃的經營方式和稅收的標準，如果國家出臺的金融政策與企業的融資租賃活動不符，將會造成融資租賃行業的混亂，所以企業應注意防范在政策方面的風險。

2.2 金融方面的風險

金融風險貫穿于企業融資租賃的全部過程，這是由我國的融資租賃具有明顯的金融屬性所引起的。目前我國的金融風險主要發生在承租方和出租方的交易過程中。從承租方角度來講，其面臨的風險主要有以下幾個：(1)信用風險，如出租方不能按期保質保量地提供租賃物，影響承租方正常經營。(2)市場風險，如產品更新換代、市場需求變化等導致租賃物價值降低。(3)其他風險，如經營風險、技術風險等。在雙方交易活動中，貨幣的支付也會帶來一定的金融風險，尤其是國際貨幣支付中，支付手段、支付方式等都會存在不同程度的金融風險，因此在今后的融資租賃交易活動中，企業應特別注意金融風險的防范。

2.3 市場方面的風險

我國當前實行的是社會主義市場經濟體制，由于市場經濟自身激烈的競爭和國家對市場管理的不到位，將會導致融資租賃過程中的市場風險，因此在融資租賃業務的發展過程中，應特別注意企業投資和金融貸款存在的風險。在企業進行融資之前要詳細觀察市場的情況，充分了解融資租賃市場的相關行情，減小市場方面的風險。

2.4 信用方面的風險

由于融資租賃需要出租人與承租人簽訂租賃合同，所以會涉及信用方面的問題，如果出租方與承租方中任何一方出現不遵守合同內容的現象，就會引起融資租賃的信用風險。信用方面的風險一直是企業融資租賃中最常見也是危害性最大的風險，它會破壞融資租賃雙方的直接利益，給企業造成重大損失。

2.5 人才方面的風險

目前我國企業的融資租賃制度不斷完善，企業的生產技術也在不斷地進步，但人才緊缺一直是制約企業融資租賃發展的重要瓶頸。企業很有可能因為缺少專業、優秀的人才而影響企業不能達到預期的融資租賃目標，阻礙企業的可持續發展。

2.6 貿易方面的風險

融資租賃活動作為一項經濟活動，具有很強的貿易性，因此會不可避免地出現貿易方面的問題。近年來，雖然我國的貿易經濟得到迅速地發展，貿易市場的管理制度逐漸規范化，但如果企業的融資租賃工作人員不重視風險問題，只注重資金的獲取，加之企業融資租賃的管理體系不完善等原因，則會造成企業出現貿易方面的風險問題。

2.7 技術方面的風險

先進的科學技術一直是推動企業發展的重要動力。相對于其他企業來說，雖然融資租賃企業可以從國外引進先進的科學技術和設備，但是在實際的經濟運行中，如果引進的技術不配套，就會給企業融資租賃造成很大的風險，使企業融資租賃活動由于技術老化而陷入癱瘓的狀態，所以企業必須始終關注融資租賃技術方面的風險。

2.8 不可抗力風險

不可抗力風險是人力無法控制的風險，如海嘯、臺風、地震、暴雨等自然災害所帶來的風險，雖然這種風險發生的幾率不大，但是在有些區域卻是無法避免的。自然災害所造成的風險和損失是不可控制的，但我們依然要做好防御工作，以盡可能減少不可抗力風險給企業帶來的損失。

3 企業融資租賃的風險防范措施

3.1 提高企業的風險意識

要想防止風險的發生，首先要做的就是提高企業的風險意識，增加企業融資租賃風險防范的認知水平。在企業日常的融資租賃管理工作中，管理人員應該把風險防范意識作為企業文化的一部分，而不是把它作為一項工作去執行。同時，企業融資租賃的管理者應該積極地培養全體員工的風險意識，提高工作人員防御風險的能力，做好融資租賃事前、事中以及事后各個環節的風險預測和防范工作。此外，監督部門也要嚴格監督管理部門的各項風險防御工作，減少風險可能帶來的損失。

3.2 健全保障體系

企業應健全保障體系以防范風險的發生，這就需要企業建立和完善融資租賃風險防范體系，明確各部門的管理責任，調節好各部門的工作任務，使各個管理部門形成統一的工作體系。比如，企業可以設立融資租賃風險預防小組，或在監督部門的監督下設立一個風險預防審查小組，這些風險小組可在上級管理部門的指導下對融資租賃的風險進行檢測和防御，切實做好風險預防工作，提高風險管理能力，保障企業融資租賃達到預期目標。

3.3 健全管理體制

健全管理體制是企業做好融資租賃風險管理工作的重要保障。為了更好地預防和處理企業出現的各種風險問題，管理部門要根據企業現狀，結合企業的內外部管理環境，不斷地完善融資租賃的風險管理對策，加大對風險的控制力度，進而逐步完善企業的融資租賃管理制度。

3.4 促進融資方式多樣化

企業作為融資租賃的承租方，應根據自身的發展情況和發展需要選擇多種融資方式相結合進行融資。企業可以采取回租的方式進行融資，例如，企業在缺少流動資金的情況下，可以在使用原有的廠房和設備的基礎上，將自己資產的產權賣給融資租賃公司，然后再從融資租賃公司租回，以保障企業的正常運行。此外，企業作為承租方，可以通過融資租賃公司在市場上租賃閑置的設備，既可以節約企業的資金，又能保證企業的正常運行。

3.5 完善融資擔保制度

在國家方面，政府應逐步完善我國企業融資信用的擔保體制，使政府在企業融資租賃活動中的杠桿作用得以充分發揮，將政府同融資擔保分離開來，實現融資擔保業務的市場化。相關部門應嚴格審查融資擔保人的資格，保證融資擔保人擔保業務的合法性。在融資租賃前，承租人應對出租人的詳細情況進行考察研究，保證企業良好的資金供給能力。在租賃后應協助融資租賃企業做好融資項目管理，保證融資租賃活動的效益能夠充分得到發揮。

3.6 出臺政策支持融資租賃

國家應出臺稅收政策、信貸政策、保險政策來支持融資租賃業務的發展。例如，國家可以直接或者間接對重點企業和新興企業的融資租賃企業提供較低的貸款利率，通過對企業的融資租賃活動提供保險等途徑，減小企業的融資租賃風險，促進企業長遠發展。

4 結語

綜上所述，本文論述了我國融資租賃活動的概念、特征和現狀，分析了企業在政策、金融、市場、信用、人才、貿易、技術、不可抗力等方面的融資租賃風險，并從提高風險意識、健全保障體系、健全管理體制、促進融資方式多樣化、完善融資擔保制度、出臺政策支持融資租賃等六個方面提出了預防融資風險的有效措施。在今后的工作過程中，企業要加強對融資租賃風險的認識程度，及時采取措施預防風險的發生，減少企業的風險損失，促進企業持續健康發展。

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中圖分類號：F832

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)06(b)-098-03