試析企業刑事涉案風險的預防和控制

葉亞杰

（黃淮學院 社會管理系，河南 駐馬店 463000）

在當今風險社會，企業面臨著更多的發展機遇，也面臨著更大的風險。在這些風險中，危害最大的是刑事涉案風險。這種風險一旦爆發，企業可能要承擔相應的刑事責任，在人身刑和財產刑的雙重打擊下，可導致破產倒閉。企業受到重創的同時，還會影響當地的經濟，直至沖擊政治。所以，企業必須清醒地認識刑事涉案風險的現實，依據一定的處置原則，采取相應的防范和控制措施，有效地預防和控制這種風險的發生，保障企業正常發展。

一、風險社會與企業刑事涉案風險概述

(一)風險社會中的“風險”

風險，英文為risk，法文為risque，指某一特定危險情況發生的可能性和后果的組合。風險社會，是指在全球化發展背景下由于人類實踐所導致的全球性風險占據主導地位的社會發展階段，在這樣的社會里，各種全球性風險對人類的生存和發展帶來了嚴重威脅[1]21。

在風險社會里，威脅人類安全的風險不再像傳統社會那樣來自戰爭，而是來自人類自身的生產實踐。這種風險主要是指除了軍事威脅以外的其他社會危險，如金融危機、生態環境、食品安全、疾患等。20世紀90年代后期，這些風險逐漸引起人們重視。

風險社會中的風險，一般具有以下特點：第一，廣泛性。傳統安全觀認為，威脅安全的來源主要是戰爭，而風險社會的安全觀認為，除了戰爭可以威脅安全以外，還包括政治、經濟、文化、生態等各個方面。威脅的來源既可以是國外的，也可以是國內的，還可能是國內外因素相互作用的結果；可以是一個國家造成的，也可以是組織、團體和個人造成的，嚴重時也會引發沖突和戰爭[2]6。第二，不確定性。風險社會的風險具有廣泛性，這就導致了它具有不確定性。這種風險可以由政治、經濟、文化等各個方面引起，并且這種風險發生的時間和地點也是不確定的，而且瞬間爆發，迅速擴散，并且經常還可演變成風險社會安全事件。如突發的疫情事件，1998年，中國由食用污染的蛤蜊引起的甲肝爆發影響了約30萬人；2001年，江蘇、安徽等地爆發了出血性大腸桿菌 O157-H7的食物中毒，造成177人死亡，中毒人數超過2萬人[3]93。第三，相互關聯性。進入21世紀，人類面臨著流行疾病、生態危機、恐怖主義、網絡信息安全等各種風險社會安全問題，這些問題涉及經濟安全、環境安全、信息安全、食品安全等各個生活領域，這些領域沒有清晰的界限，且各個領域相互交叉，相互影響，相互關聯?！爸挥袑⒄?、經濟、文化、信息等安全問題有機結合起來，才能全面理解風險社會的安全”[4]32。

另外，這些威脅還是沒有國界的，具有跨國流通和全球性特點，如2014年在我國南方某些省份爆發流行的登革熱疫情。據廣東省登革熱疫情通報，2014年10月26日，全省報告新增登革熱病例217例。截至10月27日零時，全省共有20個地級市累計報告登革熱病例 41155例[5]。再如在非洲爆發流行的埃博拉病毒，逐步蔓延到歐洲、美洲。據此，風險社會安全問題，如世界范圍內的恐怖主義、金融危機等，已不再是某一個國家的事情，而是全球共同面臨的難題。因而，風險社會里的風險在涉及的內容和地域方面具有相互關聯性。

(二)企業刑事涉案風險的概念和特征

1. 企業刑事涉案風險的概念

風險社會背景下的企業刑事涉案風險，是指在經濟全球大背景下，企業在發展過程中，由于外部人員針對企業本身的行為違反刑法，或者由于企業本身的行為違法，或者企業自身員工的行為觸犯刑法，而對企業可能造成的一種包括生命刑、自由刑、財產刑在內的刑事責任的可能性。這種可能性一旦變成現實，對企業造成的沖擊是巨大的，有時可能是災難性的，甚至導致企業關閉或破產。根據相關數據統計，僅2006年一年全國法院就審結一審刑事案件70余萬件，貪污賄賂、瀆職等案件23733件，其中，大部分案件與公司、企業及其成員的違法犯罪行為有關。近年，隨著市場經濟建設的不斷深入，企業涉及的刑事犯罪案件在全部刑事案件中的比重越來越高[6]1。在風險社會背景下，這種災難性的后果不但可以波及其他企業、其他產業，甚至影響本國社會的經濟、文化發展，還可能殃及全世界。如2008年中國發生的毒奶粉事件，共約 29.4萬名三聚氰胺病童入院接受治療，其中6人不排除因食用問題奶粉而死亡，154人病情危重。蒙牛、伊利和光明等行業領先品牌產品中相繼查出含有三聚氰胺，逾7000噸產品被下架銷毀。三聚氰胺事件使中國奶制品行業遭受致命的打擊[3]94。2011年發生的河南“瘦肉精事件”波及很多省份：被告人生產、銷售的鹽酸克倫特羅，通過層層銷售，銷往河南、山東、北京、湖南、海南、安徽等省市的生豬養殖戶，勾兌飼料用于飼養生豬，這類豬肉制品大范圍流入食品市場。再如，2013年年初，起始于愛爾蘭的“馬肉風波”席卷了英國、法國、德國等歐洲多國，甚至波及美洲、亞洲[7]49。因此，在企業的法律風險中，這種刑事涉案風險是企業最大的風險，越來越成為最受關注的一種風險。

2. 企業刑事涉案風險的特征

(1)易發性。由于風險社會的風險存在廣泛性和不確定性，企業刑事涉案風險有可能隨時爆發，具有易發性。這種易發性體現于企業運行的內、外部。從內部講，企業刑事涉案風險存在于企業運轉的全過程，從設立、運營乃至破產倒閉的各個環節；從外部講，企業也時刻面臨著外部人員針對企業本身進行的犯罪，從而面臨刑事涉案風險。這種內、外部刑事法律風險的潛在性，使企業刑事涉案風險存在易發性。

(2)災難性。企業刑事涉案風險一旦發生，帶來的后果是無法估量的，不但可能造成企業破產關閉，還對整個市場經濟秩序帶來巨大的沖擊。如著名的“三鹿奶粉案”[8]，正是由于企業在生產過程中違反法律，導致出現三聚氰胺等質量安全問題，在短短幾個月時間內，三鹿集團由2007年底總資產16.19億元、總負債3.95億元、凈資產12.24億元的知名企業，到2008年10月底，資產負債率急劇上升至170.7%，終于在2009年2月12日被河北省石家莊市中級人民法院裁定宣告破產。三鹿集團股份有限公司原董事長兼總經理、黨委書記田文華犯生產、銷售危劣產品罪，被判處無期徒刑，剝奪政治權利終身，并處罰金人民幣2468.7411萬元。這一事件還波及政治領域，使得中國國家質檢總局局長引咎辭職，河北省石家莊市委書記、市長和副市長等相繼被撤職或免職。更為糟糕的是，這一事件引發了中國乳業的地震，導致多個國家和地區開始全部或部分禁止進口中國奶制品。這不僅造成了中國乳業的巨大經濟損失，而且嚴重影響了乳制品的對外貿易[7]50。三鹿集團經過40多年的創業，成為國內知名的大企業，2006年位居國際知名雜志《福布斯》評選的“中國頂尖企業百強”乳品行業第一位。作為乳品行業的龍頭老大，就因為刑事法律風險的爆發，而在短短的幾個月內轟然倒塌，不但影響經濟，還沖擊著政治，不但殃及國內，還波及世界，值得我們反思。

(3)責任多重性。國務院國資委副主任黃淑和在2005年“國有重點企業法律風險防范國際論壇”上的講話稱：“企業法律風險按照不同的屬性具有多種類型。從企業作為獨立的法人實體的角度看，我們認為企業風險主要有自然風險、商業風險和法律風險等。其中前兩種風險分別是以不可抗力和市場因素為特征的，而法律風險是以勢必承擔法律責任為特征的。”[9]企業的刑事涉案風險具有責任性，而這種刑事責任還具有多重性。首先，單位和相關的直接負責人或其他直接責任人員都可能承擔相應的刑事責任。我國刑法第31條規定：“單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰。”根據該條規定，企業刑事法律風險可能出現的責任一般由雙重主體承擔，即對直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處有期徒刑、無期徒刑等刑罰，而對企業判處罰金。這種既處罰單位，又處罰個人的處罰方式，說明了企業刑事法律風險的多重性特征。其次，在風險社會背景下，這種風險具有相互關聯性，一旦爆發，不但禍及企業本身，還會沖擊當地的政府，甚至中央政府。相應的政府由于監管失職，也應承擔相應的責任。如前文所述“三鹿奶粉案”，除企業承擔責任以外，當地的政府和中央政府的主管領導也承擔相應的責任。

二、企業刑事涉案風險的表現

企業在設立、運營、破產中都可能存在刑事涉案風險。

(一)企業設立時的刑事風險

《公司法》《公司登記管理條例》規定，公司設立主要有設立準備、申請登記、出資等環節。公司在各個環節都應當遵守相關的法律、法規和規定，否則性質嚴重的，可能構成犯罪。在準備環節，公司對發起人人數、股東的身份、設立方式、出資額和認購、募集的股本不低于法定資本的最低限額等應當逐一審查，看是否滿足法定設立條件抑或是否符合法律規定。在登記環節，根據《公司登記管理條例》和其他法律的相關規定，公司依法向有關政府主管部門提出申請，按照法律的步驟和程序申請登記。在出資環節，發起人或者股東應當依法準時、足額地繳納所認繳、認購的出資額、股本額。

根據公司法的相關規定，只有嚴格依照上述程序和要求，依法申請，取得合法登記和領取相關執照時，企業才屬于依法成立，否則，極易觸犯兩個罪名，即虛假出資、抽逃出資罪和虛報注冊資本罪。我國刑法第159條規定，公司發起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，構成虛假出資、抽逃出資罪；刑法第158條規定，申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報注冊資本數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，構成虛報注冊資本罪。

(二)企業運營中的刑事風險

企業的生產、經營、銷售等運營活動是企業作為市場主體的日常商業行為，這一過程涉及生產、銷售、用工、納稅、上市融資、貸款等各個事項。因此，在這一過程中企業涉及刑事法律風險的可能性也最大，具體表現如下。

1. 企業用工風險

企業要運營，存在用工問題，必然離不開人力資源。按照法律規定，勞動爭議一般屬于民事范疇，通過調解、勞動仲裁、民事訴訟等途徑解決，發生刑事犯罪的可能性相對比較小。對于這方面的犯罪，企業有可能觸犯的罪名主要有雇用童工從事危重勞動罪、強迫勞動罪等。刑法第244條規定，違反勞動管理法規，雇用未滿16周歲的未成年人從事超強度體力勞動，或者高空、井下作業，或者在爆炸性、易燃性、放射性、毒害性等危險環境下從事勞動，情節嚴重的，構成雇用童工從事危重勞動罪。刑法第244條還規定，以暴力、威脅或者限制人身自由的方法強迫他人勞動，或者明知他人以暴力、威脅或者限制人身自由的方法強迫他人勞動，而為其招募、運送人員或者以其他方式協助強迫他人勞動的行為，構成強迫勞動罪。

2. 財務管理風險

財務是企業的命脈，財務狀況直接決定企業的生存和發展。在財務管理過程中，企業面臨的刑事風險較大，涉及的罪名也比較多，主要有隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪，偽造增值稅專用發票罪，非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪，虛開增值稅專用發票罪，等等。其中，刑法第162條規定，隱匿、銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，情節嚴重的，構成隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪。

3. 稅務管理風險

依法納稅，是企業所要承擔的重要社會責任和應盡的社會義務。企業在履行這種義務過程中，經常出現偷漏稅款現象，性質嚴重的，可能構成犯罪，主要罪名有逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪等。我國刑法第201條規定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數額較大并且占應繳納額10%以上的，以及扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，構成逃稅罪。刑法第203條規定，納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額較大的，構成逃避追繳欠稅罪。

4. 知識產權管理風險

在當今競爭日趨激烈的背景下，誰占有技術誰就占有市場，就能生存，否則就可能被市場所淘汰，因而知識產權就成了企業在市場中取勝的法寶。為了爭奪市場，有些企業就可能采用假冒商標、假冒專利、竊取商業秘密等手段，侵犯知識產權，這些行為嚴重的，可能構成犯罪。關于知識產權方面的犯罪，我國刑法主要規定的有：假冒注冊商標罪，假冒專利罪，侵犯著作權罪，銷售假冒注冊商標的商品罪，非法制造、銷售非法制造的注冊商標標識罪，銷售侵權復制品罪，侵犯商業秘密罪等。刑法第213條規定，未經注冊商標所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標相同的商標，情節嚴重的，構成假冒注冊商標罪；第216條規定，假冒他人專利，情節嚴重的，構成假冒專利罪；第219條規定，有下列侵犯商業秘密行為之一，給商業秘密的權利人造成重大損失的，構成侵犯商業秘密罪：(1)以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當手段獲取權利人的商業秘密的。(2)披露、使用或者允許他人使用以前項手段獲取的權利人的商業秘密的。(3)違反約定或者違反權利人有關保守商業秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業秘密的。

5. 企業融資風險

企業要發展，資金是關鍵。為了快速發展，企業經常要借助借貸、證券發行、證券交易等融資渠道獲得更多的資金支持。在融資過程中，企業經常觸犯的罪名有刑法第160條規定的欺詐發行股票、債券罪；第161條規定的違規披露、不披露重要信息罪；第179條規定的擅自發行股票、公司、企業債券罪，等等。刑法第160條規定，在招股說明書、認股書以及公司、企業債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，發行股票或者公司、企業債券，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的，構成欺詐發行股票、債券罪。

6. 其他企業運營中的刑事風險

在風險社會背景下，風險具有不確定性，各種各樣的刑事風險隨時都可能出現。例如，在信息時代，個人信息也成為某些企業賺錢的工具，有些企業在合法生產、經營過程中獲取了他人的個人信息，并將其作為生產附帶產品銷售謀利，這些情形在實際生活中屢見不鮮。然而，這種行為如果情節惡劣或者造成嚴重后果的，便可能構成犯罪。我國刑法第253條規定，金融、電信、交通、教育、醫療等單位的工作人員，違反國家規定，將本單位在履行職責或者提供服務過程中獲得的公民個人信息，出售或者非法提供給他人，情節嚴重的，構成出售、非法提供公民個人信息罪。再如，在城鎮化快速發展的今天，土地資源的稀缺性逐漸凸顯出來，在高額利益的引誘下，一些企業隨意倒賣土地使用權，或把建設用地轉化為商業用地，在廠房、礦區內悄悄開發商品房、小產權房等，在攫取高額利益的同時，可能構成犯罪。我國刑法第228條規定，以牟利為目的，違反土地管理法規，非法轉讓、倒賣土地使用權，情節嚴重的，構成非法轉讓、倒賣土地使用權罪。刑法第342條規定，違反土地管理法規，非法占用耕地、林地等農用地，改變被占用土地用途，數量較大，造成耕地、林地等農用地大量毀壞的，構成非法占用農用地罪。

(三)企業破產時的刑事風險

在風險社會背景下，風險無處不在，無時不有，稍有不慎，可能導致破產、倒閉等災難性的后果。企業在破產清算時，也容易出現刑事犯罪。這方面的罪名主要有妨害清算罪；隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪；虛假破產罪等。刑法第162條第1款規定，公司、企業進行清算時，隱匿財產，對資產負債表或者財產清單作虛偽記載或者在未清償債務前分配公司、企業財產，嚴重損害債權人或者其他人利益的，構成妨害清算罪。第162條第2款規定，隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，情節嚴重的，構成隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪。

三、企業刑事涉案風險的預防和控制原則

企業要按照事先防范、事中控制、事后補救的原則，依法預防和控制刑事涉案風險。

(一)事先防范原則

事先防范主要內容是指鏟除刑事涉案風險存在的土壤，排除這種風險的可能性。因此，事先防范是企業刑事涉案風險防控的前提。與事后補救相比，這種事先防范成本小、效益高，不需要通過相應的仲裁、訴訟等程序，就可以保障企業的良性正常運轉。為了做到事先防范，領導層一定要有法律意識，增強防范刑事涉案風險的責任感。在企業成立前的準備、合同簽訂前的審查、企業重大決策做出前的風險評估等各個先前環節上，要規范運作，領導慎重決策，嚴格篩選和排查刑法法律風險，把刑法法律風險扼殺在萌芽狀態。

(二)事中控制原則

事中控制主要指企業在運作的過程中，通過完善法律工作機制，強化部門和相應人員的法律責任，實現企業刑事涉案風險的全方位防范和動態化監控，使風險在可控的范圍內。事中控制與事后補救相比，也具有節約成本、極易控制風險的特點。因此，事中控制是企業防控刑事法律風險的關鍵。在對外投資、對外擔保、招投標管理、合同管理、債權債務管理、知識產權管理、資產處置等重大活動中，企業要通過完善各項規章制度，健全工作程序，得以逐步消化、吸收刑事風險。

(三)事后補救原則

事后補救主要指在刑事涉案風險出現時，企業內部的法律部門及其他相關職能部門，通過默契的配合機制，積極主動地與司法機關溝通和交流，反映本身的訴求，尋求共識，最大限度地避免或者挽回企業的損失。事后補救的前提是合法，堅決用法律維護自身合法權益，不能用事后的違法行為彌補先前的過錯。堅信“國家保護企業以法人財產權依法自主經營、自負盈虧，企業有權拒絕任何組織和個人無法律依據的要求”[10]。在合法的基礎上，企業要積極主動，盡力反映自己的愿望，爭取與相關部門達成共識。事后補救與前面的事先防范和事中控制相比，經濟成本比較大，相對比較被動。但是，企業為了維護自身的合法權益，還是要在合法的前提下，積極主動地配合司法機關，最大限度地保障自身的各項權益，使損失降到最低限度。

四、企業刑事涉案風險的預防和控制措施

根據風險防控原則，企業刑事涉案風險防控的措施主要有以下幾種。

(一)建立企業法律顧問制度

2014年10月23日，中國共產黨第十八屆中央委員會第四次全體會議通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》要求，“深入推進依法行政，加快建設法治政府”，“積極推行政府法律顧問制度，建立政府法制機構人員為主體、吸收專家和律師參加的法律顧問隊伍，保證法律顧問在制定重大行政決策、推進依法行政中發揮積極作用”。隨著依法治國步伐的加快，整個社會都要遵循這個主旋律，遵守法律，執行法律，任何單位和個人不得偏離這根紅線，否則將走上絕路。所以，對于企業來說，對內管理，對外交往，都應依法辦事。企業通過建立法律顧問制度，可以保障自己更好地適應法制環境，在依法治國的進程中不迷失方向。

所謂企業法律顧問制度，主要是指企業聘請具有企業法律顧問執業資格、從事企業法律事務工作的專業人員，由他們負責處理企業經營、管理和決策中的法律事務的制度。建立企業法律顧問制度，可以使法律風險管理的重點從事后法律糾紛處理向事前防范轉移，能有效地避免法律風險可能造成的損失。在美國，一些企業特別是大型企業，往往聘用多個法律顧問，一般有：合同法律顧問，專利商標法律顧問，廣告法律顧問，生產質量、環保法律顧問，稅收法律顧問，涉外法律顧問，人才資源法律顧問，反壟斷、反傾銷法律顧問，訴訟法律顧問等。美國企業法律顧問由于地位越來越高，是受人尊敬、令人羨慕的行業[11]。企業聘用法律顧問，加強刑事法律風險防范工作，具有重大的現實意義。

2004年6月1日起施行的《國有企業法律顧問管理辦法》第13條規定特別強調，企業應當建立科學、規范的企業法律顧問工作制度和工作流程，規定企業法律顧問處理企業法律事務的權限、程序和工作時限等內容，確保企業法律顧問順利開展工作。企業法律顧問依法享有權利，同時履行相應的義務。企業法律顧問享有下列權利：根據工作需要查閱企業有關文件、資料，詢問企業有關人員；對損害企業合法權益、損害出資人合法權益和違反法律法規的行為，提出意見和建議；負責處理企業經營、管理和決策中的法律事務；法律、法規、規章和企業授予的其他權利。企業法律顧問應當履行下列義務：遵守國家法律法規和有關規定以及企業規章制度，恪守職業道德和執業紀律；依法履行企業法律顧問職責；對所提出的法律意見、起草的法律文書以及辦理的其他法律事務的合法性負責；保守國家秘密和企業商業秘密；法律、法規、規章和企業規定的應當履行的其他義務。

企業應當建立以總法律顧問為核心的法務部門，對于重大業務的開展，法制顧問應當依法提出相關刑事涉案風險防控意見。總法律顧問在企業中的地位應該相當于副董事長或副總裁，董事長或總裁外出洽談業務，其左右臂膀是總法律顧問和財務總監，這有利于有效預防重大決策中的法律風險。早在1986年，國務院頒布的《廠長工作條例》就規定，企業總法律顧問與總工程師、總經濟師、總會計師并列，都是企業廠長、經理的參謀和助手[12]19。對于法律顧問提出的刑事法律風險防控意見，企業高管應當把它作為做出相應決定的參考。當意見不予采納時，企業應當做出不予采納的解釋并存檔備查。

企業在各項重大事務決策之前，通過征求法律顧問的意見，可以有效地對法律風險進行預警，使風險因素消滅在萌芽狀態；在事務執行中，通過法律顧問的介入，可以依法靈活應對風險社會中許多不穩定因素的發生；在風險發生而面臨損失時，通過法律顧問的指導，可以最大限度地降低損失。

(二)建立企業刑事涉案風險控制機制

企業刑事涉案風險控制機制，主要包括刑事涉案風險防范意識的確立、刑事涉案風險的評估、刑事涉案風險的預警、刑事涉案風險內控等內容。

1. 刑事涉案風險防范意識的確立

原通用電氣（GE）董事長兼CEO杰克·韋爾奇在回答別人問他最擔心什么時曾說：“其實并不是GE的業務使我擔心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的事而給公司的聲譽帶來污點并使公司毀于一旦。”[13]168所以，為了避免愚蠢的事的發生，企業經營管理人員要牢固樹立刑事法律風險意識，把防范刑事法律風險貫徹到企業的經營管理全過程。為了確立風險意識，法律顧問可以定期對企業管理人員進行培訓，就本企業的具體事務可能存在的法律問題進行剖析。另外，企業法務部門也應當在法律顧問的指導下，把重要事務可能存在的風險編撰成冊，組織企業管理人員定期進行學習。平時的培訓和學習要納入企業的考核范疇，作為業務績效的重要一部分。

2. 刑事涉案風險的評估

刑事法律風險的評估，主要指企業應當對自己的投資、合并與分立、融資與擔保、債權與債務等重大的業務事項進行風險核查，由法律顧問等專業的法律人員進行集中的風險分析，提交風險評估報告，筑起預防風險的一道防火墻。這就要求相應的部門和人員，對有關重大業務事項進行詳細的調查、整理和歸納，然后由法律顧問等專業的法律人員對這些業務進行分析和總結，對于可能出現的刑事法律風險，根據風險等級的不同進行分類，對不同的風險提出相應的防范模式。經過評估，可使企業對自己的生產和經營活動中可能出現的刑事法律風險有一個動態的認識和把握，進而對這些風險進行準確及時的防控，避免刑事法律后果的出現，從而保證企業良性運轉。

3. 刑事涉案風險的預警

刑事法律風險經過評估以后，應當由企業的法務部門及時提交企業經理辦公會、董事會等決策機構。對于提交的風險評估報告，決策機構應當及時研究決定，果斷采取防控措施，相應的部門和人員應立即執行。評估報告應當詳細載明刑事法律風險的起因、擬采取的防控措施、采取防控措施的緊迫性以及可能造成的法律后果等，并由法律顧問等法律專業人員簽名和法務部門蓋章。企業出現遺漏風險、虛假風險等影響決策情況后，做出風險認定的部門和人員應當承擔相應的法律責任。

4. 刑事涉案風險內控機制的構建

對于極易發生刑事法律風險的業務，企業可從權力授予、報告呈送、限時審批、責任審計、業務考評等幾個程序方面建立刑事涉案風險內控機制，嚴格防控刑事涉案風險的出現。

(1)權力授予。對于刑事涉案風險易發、高發的業務，董事會、經理辦公會等決策機構可先授權企業內部相應的部門開展執行。授權內容應當詳細載明業務執行的時間、資金額度、對象、條件等。被授權的部門和人員，應當嚴格按照授權的范圍開展工作，任何組織和個人無權超范圍做出風險性決定，否則承擔相應的責任。

(2)報告呈送。被授權的部門，對于業務開展情況應當及時制做報告，呈送相應的部門，這些部門應及時報送決策機構，相應的工作部門嚴格按照報告呈送的程序和要求執行。

(3)限時審批。對于呈送的報告，接收部門應當限時審查：對于有事項遺漏的報告，要及時要求相應部門補辦；對于內容完整的報告，要及時報送決策機構研究決定。

(4)責任審計。對于業務部門的工作業績和成效，要由督查審計部門督查和監督，工作盡職盡責、務實高效的，作為考核優良的記錄，而對于敷衍塞責、拖拉散漫的，作為考核不良的依據。對于督查、審計出的問題，企業要及時督促整改。對于重大問題，要及時提交決策機構處理。

(5)業務考評。企業要按年度或季度對業務部門和人員的工作進行考評。對于盡職盡責，保質保量地完成工作任務的，考核合格，給予肯定；對于高效率、高標準完成工作任務的，評為考核優秀，給予表揚和物質獎勵；而對于責任心不強，工作出現偏差或者造成一定后果的，考核為不合格，給予批評、扣發獎金直至調整工作崗位或解除勞動合同。只有通過考評，才能強化責任，加強監督，保障各項防控措施順利貫徹執行。

(三)建立其他法律事務管理制度

在風險社會里，企業除了采取以上防控措施以外，對內、對外還應當規范管理，健全制度，依法防控刑事涉案風險。對內，如在商業秘密的內部防控管理、合同的簽訂與履行管理、責任安全管理等方面，應當依法規范，科學監管。在涉及重要事項上，應當由法律顧問配合處理。對外，在涉及稅務、環保、工商、公安、質量監督等方面的事務時，應當依法建立相應的事務協調機制和重大險情應急機制，依法積極主動地配合業務主管部門，開展相應的業務，做好工作。

總之，在當今風險社會里，風險暗流涌動，稍有不慎，便可突發。所以，企業應當正確認識涉案風險的特征，根據風險的特性，依據相應的處理原則，采取相應的防控措施，有效地預防和控制刑事涉案風險，保障企業健康發展。

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