科研項目經費申報和管理方面的探究

鐘文京

南昌市工業技術研究院，江西南昌 330006

科研項目經費申報和管理方面的探究

鐘文京

南昌市工業技術研究院，江西南昌 330006

近期，國家科技部通報了四起違反科研項目經費管理規定的典型案例，涉及知名高校及科研院所。解決萬億元的科研項目經費管理中存在的問題是一項系統工程，進一步加強科研項目經費的監管力度刻不容緩。科研投入和科研經費申報、審批、使用、監管等各個環節出現的相關問題中一個普遍的現象萌生了一種特殊“跑項目”、“攬課題”的科研“經紀人”，他們掌控科研經費，課題工作則主要由其他人完成。同時，科研項目經費被肆意侵占揮霍，早已不是秘密，項目經費挪作他用的現象十分普遍，例如，在預算中設備儀器的采購只是占小部分支出，而常常假以社會調查和學術交流的名義大量充斥的是交通費、差旅費、資料費和接待費等項目的開支。這是在近年來查辦的科研項目職務犯罪案件中暴露出的科研項目經費管理方面的問題。諸多科研項目經費管理的混亂現象反映出我國科研項目經費的管理現狀存在諸多問題。研究和分析科研項目經費申報和管理方面的新情況，確保科研項目經費安全、合理、高效的使用，是擺在我們科研管理人員面前的一個重要的課題。本文就科研項目經費申報和管理方面的問題加以梳理，并提出相應的對策。

科研經費；申報；管理；對策

1 科研經費項目申報和管理上存在的主要問題

1.1 項目管理制度的缺失

目前，我國還沒有一套系統的、科學的、完整的和有效的關于科研項目申報、審批、使用、監管的法律規范機制，立法的缺失，直接導致科研項目管理的混亂。

1.2 經費申報機制不合理

1）“軟硬兼施申報現象”成為申報科研項目經費的“主力潮”，拉關系、跑項目，在各種各類會議、評比中樂此不疲而無心靜下心來搞科研，形成這樣扭曲的“馬太效應”。

2）面子足、關系廣的一部分人群，“倚老賣老”同樣也容易申請課題，這樣的怪象已經極大地危害到了我國的科技創新能力，從根本上消除不合理現象，就必須改革科研項目經費申請和評價機制。

1.3 經費利用效益不高

1）預算編制不合理。預算編制往往是拍腦袋工程，缺乏深入的調查研究，項目管理成本占比大，無科學性。

2）資產嚴重流失。科研經費是以項目為基本核算單位，資產管理流于形式。以科研項目經費購置的固定資產都歸屬于課題組成員或項目負責人。沒有系統的管理固定資產和無形資產的獎勵激勵辦法，造成資產無法共享利用和流失。

3）預算成本差異化。科研項目經費的經濟使用效益無法真實反映，并嚴重擠占、挪用，實際性核算支出與預算相差甚遠。

4）財務管理不能帶來經濟效益的誤區。在科研項目經費管理中，財務部門只履行做好記賬、算賬和報賬的功能，由于科研項目經費主要來源于財政撥款，不能用于籌資、投資和融資等渠道而忽視對科研項目經費的科學化管理。

1.4 監督機制存在漏洞

1）缺乏系統科學的管理模式和運作機制。各監督管理部門沒有做到預防、抑制和整治，缺乏對科研項目的事前、事中和事后的系統規范的監督。

2）監督機制缺失造成怪象橫生。“重立項，輕過程”，“重決算，輕預算”，造成“報銷不真實”、“拆東墻補西墻”、“重復開支”等漏洞百出。

1.5 科研投入比例失調

1）科研項目經費投入比例失調。由于缺乏對基礎研究、應用研究和開發三方面的系統深入的調查研究，造成科研項目經費投入比例分配的隨意性、盲目性。

2）資產資源分配比例失調。無論是固定資產還是無形資產等資源過分集中在少數部門或少數人手里，對學術帶頭人過度資助，而忽視了一大批一線的基層的科研人員。

3）科研投入與產出比例失調。科研的投入與產出并不正相關。有投入大產出少的情況，也有投入少產出大的現象。

4）科研人員的收入和獲得報酬比例失調。節節攀升的物價和工資不成正比，科研人員專心搞科研的積極性被嚴重挫傷，使得科研人員的目光更多放在項目經費上，而不是項目成果上。

2 科研項目經費申報和使用管理問題的對策

2.1 完善法律規范，提高約束機制

1）建立項目經費管理體系。制定關于科研項目申報、立項、審批、經費使用、驗收和監管相互統一的系統性法律，建立和完善各科研單位科研項目經費管理制度，使其與經費管理法律保持一致，徹底杜絕制度相悖、隨意管理的現象。

2）完善全額成本核算制度。對科研項目經費支出中涉及的相關科目按照國家有關規定直接計入科研成本，嚴格控制科研項目的管理費、人員經費、接待費開支，嚴禁在科研經費中列支中與科研活動無關的個人活動性支出；嚴禁弄虛作假、截留、挪用、擠占科研項目經費。

3）加強外協費轉撥等橫向管理。項目負責人或主要參與人有直接或間接經濟利益關系的關聯單位不得列入合作單位或參與單位，避免項目經費的非法轉入和使用。

4）科研項目各項開支費用應納入預算編制統一管理，并由項目管理部門審批后執行，不得在項目執行過程中擅自變更。

2.2 改革經費申請，提高學術標準

1）限制各地各級各類政府領導申請各類科研項目經費。在選拔任用干部時，應慎重考慮“雙肩挑”問題，讓科研人員在行政工作和科研工作之間做出合適的選擇。

2）不以科研成果的數量多少作為申報經費的主要依據。避免利用科研經費收買科研成果的暗箱操作，保護潛心專研的科研人員和他們創造的科技成果，防止論文隨意掛名現象。

2.3 理順財務科目，提高經費利用

1）理順項目渠道，細化財務科目。按照預算設立相關科目，合理分配經費，以精細化的預算控制經費開支范圍。

2）獨立設立賬戶，專賬專人審核。建立科研項目經費的常規科學管理制度，設立獨立專戶，進行獨立管理、分類管理和細化管理，保證科研項目經費的“專款專用”和“專項專用”。

3）完善信息平臺，強化過程管理。以信息化系統建設為重點，提高管理水平。為財務部門、審計管理部門、項目計劃管理部門和項目負責人提供一個高標準、高效率的公共信息管理平臺，引導和控制合理性開支，科學使用科研項目經費。

2.4 強化監督檢查，提高管理水平

1）建立項目結題結賬制度。應嚴格按照科研項目申報合同書規定明確結余經費的用途，避免結余經費長期掛賬閑置等資金浪費現象的發生。

2）建立資產管理制度。科研項目結題結賬時應把固定資產和無形資產納入統一管理，實現資源共享共用，避免重復購置和無形資產的流失、閑置，提高資產利用率。

3）建立聯合監督約束機制。充分發揮審計、紀委、監察部門的監督作用，對科研項目經費的使用實施全程跟蹤檢查，真正發揮有效監督職能。

4）建立責任追究問責機制。嚴肅認真對待科研工作，對科研項目經費管理從嚴要求，不得輕描淡寫放任自流，勢必損害國家利益，打擊科研人員的創新動力，對違反規矩的相關責任人給予行政處分和追究刑事責任，絕不姑息養奸。

2.5 科學合理投入，提高應用效率

1）建立科研項目結題制度。對科研項目的結題結辦不能單純性以發表幾篇論文為標準，應克服科技經濟“兩張皮”的問題。支持和鼓勵科研項目走出實驗室的大門，走產學研結合，走創新發展之路。

2）建立科研項目遴選機制。在科研投入的總量上，優化項目資金投入結構，穩住并不斷增加。在科研投入的對象上，有限集中，適度分散。在科研投入的效益上，注重投入產出比。

3）建立支持和鼓勵自由探索機制。杜絕“捆綁式”、“拉郎配”的“偽大科學”，為探索新學科、新領域提供滋養成長的土壤，防止為完成任務而搞項目的盲從跟風現象。

4）建立鼓勵和獎勵科研人員機制。營造創新寬松環境，讓科技人員敢于創新，實實在在提高科研人員個人收入占項目資金的比重，為科研人員潛心從事科學技術研究提供基本物質保障。

中國正處在發展的轉型期，創新發展的原動力來源于技術創新，建立驅動機制，讓科研人員自愿創新，善于創新，改革和完善科研項目經費申請機制，加強科學化和精細化管理，才能真正高效使用科研項目經費，高效培養科研技術人才，合理加大科研投入的彈性，使科研項目經費更好地服務于科研人員和科研項目，實現科研項目的科學化、透明化和高效化，促使科研項目更好地為當代經濟社會服務。

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[6]牛家堡.內地科研經費僅40%用于項目肆意揮霍成潛規則，（http://blog.sina.com）2012（6）.

G2

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1674-6708（2015）142-0182-02

鐘文京，在職研究生，高級工程師，研究方向：科技信息、新能源汽車技術、電子信息工程等研究