探索審計問題信息庫建立的對審計工作的提升

【摘要】信息化的發展，特別是大數據時代的到來為審計行業的發展帶來了巨大的變化，在這種環境下，信息技術和信息方法在審計中也逐漸得到運用。相應的，審計取證的方式也發生了很大的變化?；诖耍疚膶徲媶栴}信息庫建立的對審計工作的提升進行了研究，首先對審計問題資料庫進行了簡介，其次對我國企業審計現狀進行了分析，最后對審計問題信息庫建立的對審計工作的提升進行了探討，希望以此提高我國企業審計的信息化管理水平。

【關鍵詞】審計問題 信息庫 審計工作

隨著我國市場經濟的不斷發展，我國企業的內部審計越來越凸顯其重要性。隨著企業信息化程度越來越高，企業內部審計工作的改革也變得迫在眉睫。建立一個可以開展高效率、高質量審計工作的審計問題信息庫，可以真正幫助企業防范、把控風險，是目前企業的首要任務。

一、審計問題資料庫簡介

審計問題資料庫是通過搜集和整理企業相關基礎信息、各項業務數據、歷年的業務審計資料和審計結果，全面掌握企業生產經營風險，從而為公司發展決策提供基礎數據支持。

審計問題資料庫管理的數據分以下四類：基本信息、問題分類、表現形式和成因分析。系統針對上述數據提供基本的維護、查詢、數據同步功能和數據管理的功能。

二、審計問題資料庫管理信息

（一）基本信息

審計基本信息系統是集審計人員管理、計劃管理和文書管理、業務辦公為一體的綜合性審計業務管理系統，旨在規范審計流程，提高審計質量，維護審計成果、為審計結果最終關注者提供決策依據。審計問題信息庫當中的基本信息主要包括：被審計單位的基本信息、審計問題的基本信息、審計計劃管理、文書管理、審計法規管理、審計檔案管理、審計成果匯總等。審計單位的基本信息包括公司規模、公司注冊時間、公司的財務數據信息等。

（二）表現形式

細化問題分類中各項問題，例如財務收支審計中，備用金管理存在問題的表現形式或方式、財務收支的管理和控制、企業資金使用的合理性、效益性；稅收管理存在問題的表現形式或方式等等；其他審計問題包括部門經費的管理和計劃使用：各部門經費管理控制規章制度建立和執行情況、合理保證部門經費計劃執行的嚴肅性、資金使用的效益性與合理性；企業固定資產管理狀況的審計調查：固定資產購置、驗收、使用、處置等方面管理制度制定與落實情況；了解企業固定資產管理狀況；審計回訪：計劃開展對企業上一年度項目審計意見和建議落實情況的調查。

（三）成因分析

由于審計問題信息庫本身的缺陷而是審計過程中最不容易被審計人員所發現的，信息庫的強大功能，導致很多在傳統會計核算中不能夠相容的職務匯集在系統中，重復授予相關人員以不同權限或是超出職責范圍之外的授權，極易導致企業的這一管控機制失去功效，內部控制制度的實施情形在傳統會計核算過程中都是直觀可視，但審計問題信息庫中內部控制措施都是依附于信息系統軟件的設計，傳統審計的某些方法已然不能滿足對于信息化系統下內部控制措施執行情況的審查，這就會導致審計人員在進行審計過程中對于企業某些部分審計無法實現全面涵蓋從而導致審計問題。

三、審計問題信息庫建立的對審計工作的提升

（一）審計問題信息庫建立使審計手段更加成熟

目前，我國企業的審計系統在與國際先進水平相比在信息化、網絡化和專業技術化程度等方面均存在一定的差距。目前的審計工作在一下幾個維度亟待提高。局限，企業會計信息化的步伐加快，除經濟欠發達地區外，已基本達到普及的程度。面對審計對象信息化的迅速發展變化，企業審計部門的作業方式必須及時做出相應的調整。審計問題信息庫建立，可以使企業管理者利用計算機網絡技術對審計對象的財務會計電子數據進行實地或遠程審計，是當前和未來形勢發展的需要。

（二）審計問題信息庫建立可以降低財務風險

隨著改革開放的深入，經濟活動全球化，資金流動電子化，審計領域日益擴大。提高審計工作質量、防范審計風險的任務十分突出。審計問題信息庫建立可以使企業在進行審計工作時，借助現代信息技術的支持，從作業手段的現代化和工作程序的規范化兩個方面控制和提高審計質量、降低審計風險，也可以有效防止可能發生的以審謀私行為。

（三）審計問題信息庫建立可以促進業務信息與發達國家同步

從世界范圍看，現代企業對信息化建設越來越重視。美國、意大利等國家的審計信息系統發展較早，我國企業建立審計問題信息庫，要從企業自身出發，吸收、借鑒國外的先進技術和經驗，不斷創新，力爭走出一條適合自身情況的現代化審計之路。主要在于審計手段與信息化建設的步伐同步，在計算機設備、運用環境和人員知識結構方面與之相適應；審計人員利用網絡技術和應用軟件對企業的有關電子數據進行實地或遠程審計處理、分析，并對被審計單位會計信息系統的可靠性、安全性進行評估；有專門的計算機技術人員為審計人員提供咨詢或直接參與審計，制定審計信息化操作指南等。

（四）審計問題信息庫建立可以優化審計情況

審計問題信息庫建立下，審計作業過程以實施方案驅動，有效規避審計過程中的主觀性、隨意性，有效地控制和提高審計工作質量；使審計實際情況更為客觀。內部審計實施審計過程中需要進行大量的抽樣審計以說明審計結果的真實性和準確性，信息化審計可以擴大審計抽樣范圍，而抽樣范圍越大，審計風險可控程度也就越高，審計質量就得以提升。同時，通過審計信息化系統及計算機的快速的計算能力，能及時快速對抽樣進行綜合分析，可以直接得出結論，減少抽樣的風險，保障能夠在完全合理抽樣的基礎上得到審計結論，從而進一步提高審計質量。

參考文獻

[1]蔡毓瑾.淺談內部審計信息化，《財經界（學術版）》2012（2）.

[2]Eric Sperley.企業數據倉庫[M].北京：人民郵電出版社，2008（8）.

[3]蓋喜發.內部審計信息系統的架構及模型研究[J]，中國內部審計，2012，（10），60-64.

作者簡介：李媛（1984-），女，漢族，四川康定，國網四川甘孜供電公司審計部主任，初級政工師，研究方向：財經、審計。