以風險在線監(jiān)控為導向的財務內控管理

張玉

摘 要：本文以財務內控管理為主題，并在以風險在線監(jiān)控導向背景下對其展開相關論述，首先對其進行了必要概述，介紹了其重要作用，著重從實現(xiàn)在線監(jiān)控手段、評價體系、財務內控制度等方面進行了詳細討論，希望通過本文初步分析可以引起更多相關內容的交流與探討，同時希望可以給財務內控管理相關研究提供一些可資利用的信息，以供參考。

關鍵詞：風險；在線監(jiān)控；財務；內控管理

伴隨我國經濟發(fā)展與現(xiàn)代化進程加快，企業(yè)內管理也漸漸趨于優(yōu)化。而財務內控管理是達到這一優(yōu)化管理的重要方法，總結以往經驗，通過對現(xiàn)代企業(yè)管理的研究與探討結果可以看出，以風險在線監(jiān)控為導向的財務內控管理有效的提高了企業(yè)內部活動效率，也使整體的管理水平得到了一定的提升，因此，應該加強該方面的探析與討論。

一、概述

我國自改革開放以來，就從計劃經濟漸漸向市場經濟的方向轉型，以三十多年的經驗與成果來看，效果顯著。但是由于一些深化改革的具體問題的存在，還有待完善。從目前來看，尤其是對財務內控管理方面的改革，把企業(yè)內控管理工作提升到了一個新的階段，而且隨著市場經濟發(fā)展的成熟與各種有效調控機制的建立，大大的提升了企業(yè)資金運用率，也使風險評估與風險控制得到了有效的處理，不但把工作效率提高到了較之前很高的程度，更使其成為保證管理工作更規(guī)范、有序、穩(wěn)妥開展的重要手段。

以下主要對其作用與發(fā)生原理進行簡要分析，以某企業(yè)的改革作為經驗，并通過對其認知，說明財務內控管理具體措施的構建與實施。

二、以風險在線監(jiān)控為導向分析財內控管理

1.建立財務內控組織體系

系統(tǒng)論在本世紀得到了認可，并且被應用于各行各業(yè)，其功效得到了很好發(fā)揮。以風險在線監(jiān)控為導向的財務內控管理，應該建立財務內控組織體系。一方面是從內控評價網(wǎng)絡建設方面實施具體情況，另一方面是明確崗位職責，把整體的管理化整為零，表面上看是各司其職，實質上是通過財務內控管理將所有的部門一一串聯(lián)起來，使其通過監(jiān)督這條主線達到了整個機體功能的最大發(fā)揮。總之，明確職責、權責分明、規(guī)范標準等措施是有力的建立財務內控管理的組織體系的保證，反過來，也更好的使其管理得到促進，相輔相承。

2.健全財務內控的制度體系

大部分些企業(yè)在傳統(tǒng)的管理中重目標，其主要方式依托于結果，采用的是粗放型管理模式。而現(xiàn)階段，應該以現(xiàn)代化的企業(yè)化管理思維為主，引導其運用風險在線監(jiān)控手段，把財務集約化管理提上日程，并且，現(xiàn)代化的財務內控管理，注重計劃與統(tǒng)計方法，對數(shù)據(jù)的采集與記錄，表格的設置等都明顯更精細，牽涉到的問題更多，把所有的問題都抓了起來，并通過對應的處理方式，一一進行對號入座，這樣，所有的財務支出與整體預算得到了很好的控制與監(jiān)督，實際上是一種更有效的制度化體系的構建。

3.強化財務內控風險監(jiān)控

以風險在線監(jiān)控為導向，實質上指的就是提高防控風險意識，利用先進的管理與科學手段，立足信息化時代的影響因素，以數(shù)據(jù)進行精確化計算，達到風險的最低可控。表面上看，僅僅是梳理辨識了財務風險，并提出了預算管理風險、稅務風險、現(xiàn)金流風險等等，實際上是在對總的財務可能遭遇的風險進行了類型劃分與分類處理，總的目標還是在于整體的制度的革新、人員素質的提升、權責明確化、使所有的職能得到最大發(fā)揮。實際上，看似處理的是兩個完全不同的問題，但其目標與手段是緊緊關聯(lián)的，這一處理方式集中體現(xiàn)了局部與整體關系的處理原理，真正的做到了牽一發(fā)而動全身，同時又運用了對立統(tǒng)一的思維方式，把整體效果通過局部對立面的調整與轉化，達到治本的目的。

三、財務內控的評價體系分析

首先，突出了重點工作，以年度方案的形式加以確立。從原理上看，這主要是應用了法國哲學家、歷史學家丹納的環(huán)境理論，其具體體現(xiàn)為集中與特征突顯，這一藝術哲學理論用于財務內控的評價體系之中也頗有價值。

其次，是利用現(xiàn)代化以計算機為基礎的互聯(lián)網(wǎng)技術，搭建起信息平臺，使整體的管理得到了一個清晰明確的數(shù)據(jù)體現(xiàn)與具體結果的呈現(xiàn)，防止了內幕發(fā)生，從目前所采用的信息化平臺來看，有ERP、SG186，財務內控評價已經成了一條使整個企業(yè)聯(lián)系在一起的紅線，數(shù)據(jù)的調閱、過濾、分析、抽查等等不一而足，對重要問題進行專項財務解決，對于一般情況按照常規(guī)方法進行，這種交替與互補完全體現(xiàn)了有機結合的原理，使整個的機體獲得了新生，并煥發(fā)出了前所未有的活力。

最后，對于稽核報告可以規(guī)范評價，對于評價后的稽核檔案又進行分類存檔，而且有備份，電子檔與手寫檔案共同保存。利用現(xiàn)代化的互聯(lián)網(wǎng)管理思維，已經出現(xiàn)了更為精確的格式化文檔，而且對于測試事項的底稿予以保留，并經常進行底稿抽樣分析，以此方式增加了訓練，使專業(yè)從事人員的素質有所提升，更使整個工作的進行遺漏降低了不少。

四、企業(yè)改革與反思，用成果再生產

從認識論的角度來分析，對因果關系的分析應該靈活加以運用，應該做到由因到果，還應該能夠由結果追溯到原因。將該原理應用于財務內控管理之中，主要是通過對評價體系的作用將各種成果加以鞏固，利用結果返回到原有改革之中，一方面可以保證對改革的二次檢驗，另一方面，也可以利用它作為契機，進行深一步的改革反思。

以風險在線監(jiān)控為導向的財務內控管理，應該在評價體系的基礎上，對各種成果進行再分析，把得到的成果再次利用。

具體來講，即是開展“回頭看”工作，定期不定期的通過反思后的總結來檢查稽核意見的落實與整改情況，換句話說，即是通過評價體系所得出的結果，進行再一次核對，通過結果向回推，從而實現(xiàn)進一步的核實，就如同打了一個“回馬槍”。實際上是進一步鞏固財務內控管理的成果。

還應該注意，風險在線監(jiān)控應該注重整個運作成果的再次利用，對有效的可以整理成冊，編成手冊或者指導規(guī)范，來進一步加強財務內控工作管理。

五、預估效果

實施以風險在線監(jiān)控為導向的財務內控管理，可以將風險進行辨識、提前預測、做出內控評價，所以在這一方面，可以有效的提高數(shù)據(jù)的真實性，強化了企業(yè)經濟活動的控制管理，而且是全程管理，無懈可擊。其二，此種內控管理有產的實施了約束，本身就將財務內控管理轉變?yōu)橐环N監(jiān)督制度，使企業(yè)內部貪腐行為的發(fā)生率降到了最低點，最主要的還是使所有的經濟活動開展正常，并且把錢用在了刀刃上。其三，數(shù)據(jù)準確、有效、一項制度盤活了整個企業(yè)機體，資源得到了集中管理，預算能力、財務分析能力，包括對于財務的日常支配與特殊支配都有了明確的方法，有程序，有標準，有規(guī)范，因此，實際上是增強了其管理的有效性，一方面工作效率提升，服務效率提高，另一方面防范風險能力提高，對各種資源的利用實現(xiàn)了優(yōu)化配置。

所以，應該正確的去評價以風險在線監(jiān)控為導向的財務內控管理，并通過經驗總結與研究分析，不斷去完善。

六、結束語

總而言之，以風險在線監(jiān)控為導向的財務內控管理，實質的內核集中于管理與控制兩方面，因此，為了達到企業(yè)內部管理的科學、合理、經濟，應該盡可能以時代發(fā)展要素為吸收對象，建立信息化的企業(yè)財務內控機制，將風險在線監(jiān)控作為導向，這樣有助于企業(yè)居安思危，有助于對各種情況及時、具體的加以掌握，也可以利用這種手段使企業(yè)向可持續(xù)方向發(fā)展。

參考文獻：

[1]楊新華.發(fā)揮財務內控機制防范企業(yè)運營危險[J].現(xiàn)代商貿與工業(yè)，2010（4）.

[2]李敏鋒.如何在財務集約化管理中加強內部控制建設[J].財經界，2013（11）.

[3]王兵，鮑國明.國有企業(yè)內部審計實踐與發(fā)展經驗[J].審計研究，2013（02）.

[4]臺稷.以風險在線監(jiān)控為導向的財務內控管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（34）.

[5]黃瑛琦.加強和完善企業(yè)財務內控的措施淺析[J].China's Foreign Trade，2011（12）.