以現金流為核心，強化施工項目財務管理

劉錫云

[摘要]資金是企業的血液，是財務管理的集中表現，直接影響甚至關系到企業的生存與發展，現金流即現金流量，是企業一定時期的現金流入和流出的數量。施工項目能否正常進行，很大的因素，取決于現金流是否正常，我們時?？吹?，有的項目，工人聚集鬧事，要工資;材料供應商堵大門，要貨款，在這樣的情況下，施工企業還能正常運行嗎？施工都不能正常進行，還談什么業主滿意，還談什么企業利潤？因此，搞好施工項目的現金流管理，十分重要。

[關鍵詞]現金流;施工項目;財務管理

一、施工項目出現的現金流問題

1、現金收支，沒有計劃性。

我們經常看到，有的施工項目，只管生產，根本沒有編制現金流計劃，什么時候收到業主單位的工程款，什么時候才支付材料費、人工費，工人、供應商只要不堵門、不停工，能不支付就不支付，生產現場時常因資金支付不到位，停工，施工工程質量也因資金問題，受到影響。

2、現金流入與現金流出，因時間不匹配出現缺口，沒有籌集足夠的資本金。

施工項目，一般都是先墊付資金購買材料、支付人工費，然后再向業主單位結算，這當中，必然有一個時間差，有的施工項目，對現金流入與流出的時間差，估計不足，事先也沒有籌集足量的資本金，一旦出現這種情況，必然導致生產中斷，影響施工項目正常運轉。

3、業主結算收入的時間滯后，影響工程正?；乜?。

由于工程結算需要監理單位、業主單位簽字，有的變更單還需要簽證，程序繁多，有的業主單位就利用這些程序，有意延遲付款，影響工程正?；乜睿斐墒┕ろ椖抠Y金缺短。

4、高息籌集資金，嚴重影響項目效益。

由于沒有計劃性，也可能因籌資能力不強，施工項目在出現資金缺口時，為救急，只好高息借款，吃掉項目利潤。

二、做好現金流管理的幾點建議

1、以合同為依據，以進度為起點，編制好現金流計劃。

施工項目的施工，開峻工時間都是有合同約定的，付款一般是按照工程進度支付或是按節點支付，因此，正常情況下，現金的流入取決于工程進度，取決于生產完成情況，施工項目部，開工前要按照工程進度計劃，編制項目的收款計劃、用料計劃、用工計劃、設備使用計劃，費用計劃，現金計劃，在此基礎上，形成項目部現金流計劃表，項目開工后，每月要根據實際情況，編制滾動的現金流計劃。

2、抓住工程結算這個關鍵環節，強化收款。

工程項目一般每月按完成進度向業主單位結算工程款，但在結算時，需要監理單位、業主單位重重把關，審核簽字，經過層層審批程序后，才能收到工程款，因此，施工項目部，一定要強化責任，及時完善相關簽證，督促造價人員及時完成計量計價工作，責成財務人員及時收款，特別要把已完產值未結算和已結算未收款，作為兩個指標，分別考核到造價人員和財務人員頭上。

3、對工程成本支出，按輕重緩急，合理分類，盡可能延遲支付。

工程成本支出，有材料支出、人工費支出、機械使用費支出、費用支出，這些支出中，有的是不能拖欠的，發生了就必須支付，比如營業稅金、規費、安全損失等，有的可以拖欠，但要支付利息，比如材料費中鋼材等，有的可以拖欠，但時間不宜太長，不能超過兩個月三個月，有的拖的時間可以長一點，比如半年甚至一年，人工費中有的班組，平時只支付一點生活費，年底算清帳，等，施工項目部，一定要掌握到這些情況，分別情況，安排支付，最大可能延遲支付時間。

4、以凈運營資金指標考核施工項目經理，強化項目經理的責任。

凈運營資金是一個綜合性指標，指的是凈運營資金=存貨+應收帳款-應付帳款，凈運營資金越小，施工項目墊付資金的壓力就越小，他要求，加快存貨和應收帳款周轉，減緩支付應付帳款，把凈運營資金作為一個指標，考核到項目經理，迫使項目經理，想方設法，加快工程進度，多收款快收款，選擇勞務班組和材料供應商時，把對方的財力，作為一個重要的因素考慮。

5、合理籌集資金，保證經營現金短期缺口，可以彌補。

施工項目，在收款或延遲付款上，無論怎么做，都不可能絕對保證，在施工的某一個時期，不會出現缺口，因此，施工項目，在開工前，一定要有資金籌集方案，在保證能籌集的前提下，盡量減少資金成本，以渡過困難期，圓滿完成施工任務。

三、做好現金流的管理，各環節必須形成合力。

1、搞好進度、安全、質量、文明施工，會形成現金流的良性循環。

現金流的管理十分重要，但現金流的管理，不只是財務人員、造價人員的事，必須是項目部各個環節大家共同的事，如果進度慢，回款就少，如果出現安全、質量事故，不僅企業信譽受影響，事故賠償也會造成現金負流巨大，如果有良好的施工技術方案，不僅能加快工程進度，而且可以說服業主進行設計變更，增加收入，降低成本，帶來可觀的效益和資金明顯正流，因此，搞好進度、安全、質量、文明施工，會形成現金流的良性循環。

2、搞好材料采購管理，會減少現金支出。

材料支出在現金流出中占有相當大的比重，達到50%以上，因此，在材料采購中，必須體現經濟性，能多批量的盡量多批量，能便宜的盡量便宜，在相同價格條件下，能欠付的，盡量在能欠付的供應商中采購。

總之，施工項目管理，一定要抓住財務管理，財務管理，一定要以現金流的管理為核心，只有這樣，才能實現施工項目的正常運轉，才能實現施工項目效益。