關(guān)于企業(yè)“出口不收匯”的分析和思考

【摘要】近年來，我國外貿(mào)企業(yè)只有貨物出口報關(guān)而無相應(yīng)貨物貿(mào)易本外幣收入的“出口不收匯”現(xiàn)象不斷增多，不僅導(dǎo)致貨物貿(mào)易項下的國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，更為異常跨境資金借道流動埋下隱患。筆者結(jié)合日常的統(tǒng)計分析工作，在甄別企業(yè)“出口不收匯”原因的基礎(chǔ)上，梳理其造成的影響及管理瓶頸，并提出了相關(guān)完善建議。

【關(guān)鍵詞】出口不收匯 管理瓶頸 完善建議

近年來，我國外貿(mào)企業(yè)只有貨物出口報關(guān)而無相應(yīng)貨物貿(mào)易本外幣收入的“出口不收匯”現(xiàn)象不斷增多，不僅導(dǎo)致貨物貿(mào)易項下的國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，更為異常跨境資金借道流動埋下隱患。筆者結(jié)合日常的統(tǒng)計分析工作，在甄別企業(yè)“出口不收匯”原因的基礎(chǔ)上，梳理其造成的影響及管理瓶頸，并提出了相關(guān)完善建議。

一、“出口不收匯”原因甄別

據(jù)筆者調(diào)研，企業(yè)“出口不收匯”無外乎以下幾種原因：

一是海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域物流貨物特殊貿(mào)易方式不需收匯。一些企業(yè)從事保稅倉儲、代理報關(guān)業(yè)務(wù)，貨物流轉(zhuǎn)在海關(guān)申報為“5100成品進(jìn)出區(qū)”、“5034區(qū)內(nèi)物流貨物”、“6033物流中心進(jìn)出境貨物”、“1200保稅間貨物”等貿(mào)易方式，不涉及收匯問題。

二是企業(yè)出口貨物流與資金流時間錯配造成暫時性“出口不收匯”。企業(yè)與交易對手簽訂的出口合同會涉及預(yù)收、延收等不同結(jié)算方式，預(yù)收或延收結(jié)算方式會導(dǎo)致出口貨物流與資金流有一定的時間差，造成暫時性“出口不收匯”。

三是匯路不通、對外承包出口、境內(nèi)深加工結(jié)轉(zhuǎn)等因素形成的企業(yè)“出口不收匯”。有些企業(yè)出口貨物目的地國家由于政治制裁、外匯管制、戰(zhàn)爭等原因?qū)е聟R路不通使得貨款無法及時收回；對外承包工程中企業(yè)自用物資、設(shè)備的出口，一般伴隨著設(shè)備的回運、工程款階段性結(jié)算以及運往下一工程項目繼續(xù)使用而完成流轉(zhuǎn)，從而造成“出口不收匯”；深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下，從境內(nèi)下家客戶收取人民幣，未進(jìn)行收入信息申報，名義上表現(xiàn)為企業(yè)“出口不收匯”。

四是為獲取政府出口獎勵，跨地區(qū)開展出口業(yè)務(wù)形成的企業(yè)“出口不收匯”。部分地方政府為完成出口業(yè)績考核，推出各種出口獎勵政策。一些企業(yè)為獲得政府獎勵在這些地區(qū)新設(shè)企業(yè)，將原企業(yè)出口業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至有政府獎勵的地區(qū)，但不通過該地區(qū)企業(yè)收匯，形成有政府獎勵地區(qū)企業(yè)“出口不收匯”。一些“空殼企業(yè)”或“失聯(lián)企業(yè)”短期大額“出口不收匯”大多屬于這種情況。

對于上述原因，前三種均屬于由特殊貿(mào)易類型、結(jié)算方式等正常因素導(dǎo)致的“出口不收匯”，這種正常的“出口不收匯”會造成一定時期內(nèi)貨物流與資金流的不匹配，對地區(qū)跨境資金流動形勢分析產(chǎn)生一定影響，但其數(shù)據(jù)變動均在外匯局監(jiān)測范圍內(nèi)。據(jù)近期轄內(nèi)外匯局開展的專項調(diào)研結(jié)果顯示，由特殊貿(mào)易類型、結(jié)算方式等正常因素引起的“出口不收匯”企業(yè)占轄內(nèi)“出口不收匯”企業(yè)的92%。

同時，轄內(nèi)有8%的“出口不收匯”存在套取政府出口獎勵的嫌疑。該類“出口不收匯”行為在有政府出口獎勵或出口任務(wù)指標(biāo)的地區(qū)占比往往較高，會對區(qū)域跨境資金流動及涉外經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。一是影響國際收支形勢的研判。部分異常企業(yè)長期表面上“出口不收匯”，實際上卻通過其他隱蔽渠道異地收匯或?qū)⑹諈R滯留境外，且不具備資金流與貨物流匹配的特征，影響了外匯局非現(xiàn)場監(jiān)測和對國際收支形勢的研判。二是虛增地方出口業(yè)績，誤導(dǎo)政府對涉外經(jīng)濟形勢的把握。為獲取獎勵的異常“出口不收匯”行為虛增了當(dāng)?shù)爻隹跇I(yè)績，增加地方涉外經(jīng)濟出口數(shù)據(jù)的“水分”，不利于地區(qū)涉外經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r的分析和研判，從而影響涉外經(jīng)濟發(fā)展政策選擇。三是存在異常跨境資金借道流動的風(fēng)險。部分“出口不收匯”企業(yè)的出口銷售收入或滯留境外、或通過地下錢莊、出口高報關(guān)、個人分拆交易等隱蔽渠道流回境內(nèi)，一定程度上增加了跨境資金流動風(fēng)險。

二、“出口不收匯”管理瓶頸

一是對企業(yè)“出口不收匯”缺乏相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及處罰細(xì)則。按“誰出口，誰收匯”的原則，境內(nèi)機構(gòu)出口后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時、足額收回貨款或按規(guī)定存放境外。現(xiàn)行法規(guī)尚未明確對企業(yè)“出口不收匯”尤其是惡意“出口不收匯”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的處罰細(xì)則，削弱了外匯監(jiān)管的有效性。

二是貨物貿(mào)易分類管理效果有限。對于名錄內(nèi)企業(yè)，若查實只出口不收匯，可采取列為B/C類企業(yè)、注銷名錄等分類管理措施。但上述分類管理的影響主要體現(xiàn)為企業(yè)在銀行辦理外匯收支會受到相關(guān)限制，由于“出口不收匯”企業(yè)本身并無收匯、無需辦理外匯收支，分類管理效果有限。同時，貨物貿(mào)易領(lǐng)域的分類管理措施對于“出口不收匯”的非名錄企業(yè)更是無法進(jìn)行有效監(jiān)管。

三是政府部門聯(lián)合監(jiān)管機制有待完善。現(xiàn)有外匯局與海關(guān)的聯(lián)合監(jiān)管主要體現(xiàn)在監(jiān)管信息共享上，對于如何發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管信息的作用尚缺乏具體的工作制度和操作方法，表現(xiàn)為企業(yè)未在外匯局進(jìn)行貨物貿(mào)易外匯收支名錄登記，仍能順利辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)和出口退稅業(yè)務(wù)。而對非名錄企業(yè)大量“出口不收匯”，外匯局只能進(jìn)行“表面”數(shù)據(jù)監(jiān)測，無法掌握企業(yè)真實的經(jīng)營狀況和貿(mào)易背景，存在較大的監(jiān)管難度。

三、完善“出口不收匯”管理的思考

筆者認(rèn)為，對于企業(yè)“出口不收匯”行為的管理，應(yīng)按照“明確標(biāo)準(zhǔn)、區(qū)別對待、正確引導(dǎo)”的思路加以完善。“明確標(biāo)準(zhǔn)”就是要明確“出口不收匯”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)處罰細(xì)則，為“出口不收匯”監(jiān)管工作提供明確的法規(guī)依據(jù)；“區(qū)別對待”就是要在明確“出口不收匯”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對不同類型的出口不收匯行為采取不同的監(jiān)管措施；“加強引導(dǎo)”就是改變傳統(tǒng)出口業(yè)績考核方式，對外貿(mào)企業(yè)的出口行為加以正確的政策引導(dǎo)，從源頭上遏制企業(yè)虛假出口行為導(dǎo)致的“出口不收匯”。綜合以上監(jiān)管思路，可具體采取以下監(jiān)管措施。

一是以“出口不收匯”形成原因為依據(jù)明確認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。將由特殊貿(mào)易類型、結(jié)算方式等客觀因素導(dǎo)致的“出口不收匯”定性為“正常出口不收匯”行為；將為獲取政府出口獎勵的“空殼企業(yè)”或“失聯(lián)企業(yè)”短期大額“出口不收匯”行為定性為“惡意出口不收匯”行為，并制定相應(yīng)的處罰細(xì)則。

二是對不同類型的出口不收匯行為加以區(qū)別對待。對于“正常出口不收匯”行為，加貼特殊標(biāo)識，實施專項監(jiān)測，并在加強監(jiān)測的基礎(chǔ)上合理評估其對區(qū)域跨境收支產(chǎn)生的影響；對于“惡意出口不收匯”行為，外匯局可通過媒體公告，要求企業(yè)限期報告并糾正相關(guān)行為，若企業(yè)未限期報告和糾正其行為，可按涉嫌逃匯對其移交相關(guān)執(zhí)法部門處理，加大對虛假出口行為的打擊力度。

三是完善跨部門聯(lián)合監(jiān)管機制。建議外匯局協(xié)調(diào)相關(guān)部門加強對“出口不收匯”企業(yè)的監(jiān)督管理，完善部門間監(jiān)管協(xié)作和信息共享機制，提高聯(lián)合監(jiān)管威懾力。如，外匯局可定期向海關(guān)等部門通報企業(yè)“出口不收匯”負(fù)面清單信息，并協(xié)調(diào)海關(guān)從進(jìn)出口渠道上把關(guān)，密切監(jiān)控負(fù)面清單所涉企業(yè)的進(jìn)出口行為。

四是加大對企業(yè)涉外經(jīng)濟行為的政策宣傳與政策引導(dǎo)力度。進(jìn)一步加強貨物貿(mào)易外匯管理政策宣傳，利用專題培訓(xùn)、銀行柜臺指導(dǎo)等方式加強對新辦企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳和指導(dǎo)，進(jìn)一步加深企業(yè)對外匯政策的認(rèn)識，增強外貿(mào)企業(yè)對外匯政策的理解力與執(zhí)行力，提高企業(yè)遵規(guī)守法意識。

五是優(yōu)化外貿(mào)補貼政策，完善政府出口考核獎勵辦法。建議地方政府建立長遠(yuǎn)、持續(xù)的支持地方涉外經(jīng)濟發(fā)展的出口與收匯雙向考核新機制，以“出口創(chuàng)匯”指標(biāo)來衡量業(yè)績，遏制虛假出口現(xiàn)象，并根據(jù)出口貨物附加值層次實施差別化補貼，培育有利于促進(jìn)地方經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的出口企業(yè)。

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作者簡介：喬兆穎（1982-），男，供職于中國人民銀行濟南分行，經(jīng)濟師，碩士研究生，研究方向：國際金融。