基于基層商業銀行績效考核機制的分析研究

李曉虎

摘 要：本文結合基層商業銀行實際，提出用KPI考評方案構建基層商業銀行“三位一體”績效考核機制，借此更好的發揮基層商業銀行直接經營的主體作用，更好的貫徹商業銀行整體運營戰略導向，進一步提升銀行核心競爭力。

關鍵詞：三位一體；KPI；EVA

一、KPI考評方案

為了確保完成年度戰略規劃及經營目標，各商業銀行一般自年初開始下達年度綜合經營計劃，經各級分行逐級分解并最終落實到基層商業銀行，那么總行為監督其執行進度和效果，就必須要進行績效考核監督，而各商業銀行的首選工具就是KPI考評方案，話句話說，KPI考評方案是三位一體績效考核機制的重要前提。

根據這樣的績效考核指標體系標準，可以從下面幾個步驟設計基于KPI體系思想的商業銀行績效考核體系。具體如下圖：

二、績效工資及費用考核方案的構建

1.產品買單制的建立

依據現代商業銀行經營理念，建立以EVA為核心的績效考核機制能夠有效幫助商業銀行實現其核心目標。因此，只有把信用風險逐級分配到基層商業銀行，承認考慮信用風險資本成本后的EVA（經濟增加值）作為衡量基層商業銀行的主要指標，才能使作為利潤中心的基層商業銀行分行級機構，直接承擔市場風險和操作風險帶來的經濟資本。且通過進一步分析指出，信用風險只有在清楚掌握每項資產經濟資本分配系數（或依據資產變動法直接確定經濟資本）基礎上，分析具體的各項風險資產構成情況，可以測算出每項資產創造的EVA。

據此，商業銀行各分行可以依據績效費用與績效工資分別占EVA的比例來確定分配產品定價掛鉤系數，并以此制定每項產品的價格。各基層商業銀行人員則依據產品定價標準和產品銷量直接獲取績效費用與績效工資，不需要再具體計算EVA創造情況，這樣就極大降低了基層商業銀行考核的復雜性，對激發基層營銷人員積極性具有重要意義，這也就是基層商業銀行實行買單制的核心思路。

2.考核指標的設置

（1）績效工資考核指標的設置

績效工資考核指標主要由產品績效工資指標、業務量績效工資指標、基礎管理績效工資三項指標構成。首先是產品績效工資指標設置：基層商業銀行的核心基礎職能是產品銷售，因此產品績效工資是績效工資構成的核心部分；其次是業務量績效工資指標設置：根據目前商業銀行系統運行情況，各級分行可以根據實際操作情況按照交易時間和風險程度分別對業務筆數設置難度系數和風險系數，并以此確定業務量；最后是基礎管理績效工資指標設置：基層商業銀行基礎管理的核心是風險控制和服務質量，其控制的好壞對商業銀行可持續發展能力具有較大的推動作用，因此制定風險控制績效工資和服務質量績效工資是必要的。

（2）績效費用考核指標的設置

根據績效費用的主要花費用途來看，由于其主要花費用途是產品營銷、客戶維護與拓展等幾個方面，那么績效費用考核指標主要劃分為產品績效費用指標和客戶績效費用指標。

三、績效費用和工資考核方案的細化考慮

1.要對業務量進行多角度分析

隨著各商業銀行對人力資源的重視以及科學技術的日新月異，自助銀行和電子銀行等新型的業務分流渠道不斷構建并擴大覆蓋范圍，已經成為人們日常不可缺少的業務辦理渠道。如果我們業務量的統計只是考慮柜面交易渠道，不但不能有效發揮自助渠道和電子渠道作用，也不能最大程度激發出人力資源的效用。因此，業務量統計時一定要考慮電子渠道和自助渠道對柜面業務的分流補充作用，通過渠道替代率等指標對柜面業務量進行補充調節。

2.合理區分存貸款存量和增量的買單價格

從EVA角度分析，不管是存款增量還是存款存量，只要是在一定量前提下其在相同時間內創造的EVA是相同的，所以產品買單價格應該一致。如果從基層商業銀行經營發展目標看，每年綜合經營計劃下達的全部是新增目標，其開發難度是很大的；但從基層商業銀行經營實際看，存款增量與存款存量的維護成本支出是明顯不一樣的，增量維護成本明顯更高。因此，如果我們從激勵約束角度考慮，調低存款存量買單價格，適當增加存款增量買單價格，更容易調動基層營銷人員積極性，也有助于加快自身業務發展速度。

3.正確看待基礎管理績效工資和業務量績效工資

雖然基礎管理和業務量不直接創造EVA，但從基層商業銀行可持續發展角度分析，基礎管理和業務量是大部分商業銀行業務發展、產品營銷的保證和前提，更是EVA的重要組成部分。所以，績效工資總量的劃分標準，不僅不能完全按照各項產品創造EVA的所占比例分解，還要預先提留一定比例向基礎管理和業務量方面傾斜分配。結合各個基層商業銀行人員分工情況，這一比例大概在30%～50%之間。

4.注重對資源調節系數的運用

由于基層商業銀行所處的地理位置不同、硬件環境配置不同造成其所擁有的客戶資源差別很大，也就導致了其獲得績效費用或績效工資差距較大。為了體現和諧、公平的考核主旨，在堅持按勞分配的前提下給予客戶資源較弱的機構一定資源調節尺度，以激勵在相同努力工作的情況下獲得基本相同的回報，這也是十分必需和重要的。