地勘單位建立資金結算中心的思考

荊易俠

（陜西省地礦總公司，陜西 西安 710054）

為了加強地質勘查工作，國家對地勘單位管理體制的改革越來越深入，如今，隨著地勘單位企業化改革的不斷深化，提高資金的使用效率、降低資金的營運成本、防范資金的市場風險，是目前地勘單位亟待完善的一項工作。對此，筆者根據地勘單位的實際情況，談一談對地勘單位總部機關建立資金結算中心的一些想法。

一、實行結算中心后的好處

（一）實現地勘單位總部內控“實權化”

1.一般地勘單位產業結構比較復雜，經營的產業比較多樣。經營管理較為自主，總部統一管理具有一定難度，管而不控的現象時有存在。各成員單位自成體系，自成套路，總部內控管理的流程不順，標準不一，信息不暢，無法形成合力。地勘單位運行資金結算中心后，總部機關就可以在第一時間掌握各單位的財務情況，可以通過互聯網實現資金的集中控制，在很大程度上解決了各成員單位各自為政的問題，強化了下屬單位的執行力，切實提高了總部對各成員單位的控制力。

2.由于地勘單位長期在野外工作的工作性質。形成了內部單位多，管理層級多的狀態。通常總部以地域或專業性質下設若干二級單位，二級單位下設不同的子企業，子企業又下設項目部。地勘單位形成的四級管理層，使得地勘單位總部機關本身無法及時準確的了解其經營狀況。地勘單位運行結算中心后，每一個各成員單位的資本運營和生產經營活動都可以在結算中心的系統中非常透明的反映出來，解決了地勘單位無法掌握各成員單位具體財務狀況的問題。

（二）盤活沉淀資金，提高資金效率

礦業是地勘單位發展的一個重要方向,但是無論是探礦、購買礦權，采礦的前期籌備、礦山建設都需要巨大的資金投入。企業化改革后，如何獲取資金開發新的地勘項目是地勘單位面臨的頭等問題。而建立結算中心可以將總部下屬的各個地勘單位的閑置資金集中起來，通過內部資金融通，建立資金池，盤活閑置資金，提高資金的使用效率。在需要大量資金的情況下，緩解了外部融資的種種約束，降低了因對外借款而支付的利息，及融資產生的費用。

（三）保證資金安全，預防腐敗犯罪

凡是出現腐敗問題的單位，在會計賬務上都會留下蛛絲馬跡，會出現造假財務資料、會計管理混亂等一系列情況，可以說如果會計控制的不到位，貪污、行賄、挪用、侵占這些問題很容易滋生。成立資金結算中心，可以通過合理的網絡結算系統設計對各成員單位的生產經營和資本運行全過程都進行監督，并且在整個系統內設置完備的內控制度，建立嚴格的簽審手續，讓別有用心的人有所顧忌，可以大大降低地勘單位財務違紀的風險。

（四）保證各成員單位利益

首先，各成員單位將原來分散到多家銀行的資金歸集為一個結算中心的賬戶，不但有利于管理，而且集中起來也能提高資金的實用效率。其次，成立結算中心后，在結算中心申請貸款比直接到銀行申請更加方便，而且，由于結算中心掌握的資金量大，在銀行的信貸能力也會相應的提高，在銀行可以享受更加優惠的政策，這是各個小規模單位無法達到的。第三，結算中心按銀行同期利率給各成員單位計算利息，使各成員單位的利益不會受到損失。第四，利用大額資金的優勢，在銀行理財中獲得更高的利息，讓成員單位享受到資金集中管理的帶來的利益。

二、地勘單位資金結算中心的管理模式

資金結算中心是根據地勘單位管理和控制的需要，由地勘單位內部設立的資金管理成員單位，辦理內部各成員單位之間資金往來結算、資金調撥、運籌等業務。在結算中心的模式下，各成員單位將銀行賬戶統一交由結算中心管理，保留經營權和資金使用權。另外，各成員單位在結算中心開設內部結算賬戶，用來進行地勘單位內部各成員單位間的內部交易。

結算中心的主要職責為：1、管理各實體資金的流動：根據各成員單位的現金預算核準其資金賬戶限額，及時補充日常經營所需資金，并對資金賬戶的超額需求進行逐項審批或限額審批。2、資金的協調與籌集：結算中心對歸攏的資金統一進行有償的調劑和調度，把閑置的資金降到最低限度。另一方面，各個成員單位不再直接面對銀行，而是交由結算中心統一對外籌資，由結算中心評估成員單位的經營情況，為成員單位進行資金籌措。3、賬戶資金的記錄：將各成員單位資金賬戶及結算賬戶的當月發生額、余額準確記錄，以便總部領導及各個成員單位及時地了解本單位的資金使用情況。4、合理理財：利用資金量大的優勢，增加投資收益，定期給各成員單位計算并發放利息。5、提供決策依據:結算中心可以使領導層快速、準確的掌握各成員單位及整個地勘單位的經營情況及資金動態，為領導層的決策提供了依據。

三、推行結算中心時可能面臨的問題

（一）推行阻力

首先，對于結算中心，成員單位一方面害怕自己的利益受到損害，一方面又不愿意被總部牢牢控制，容易有抵觸的情緒。其次，一些資金存量較大的單位將資金放在結算中心擔心無法獲得與在外部銀行等量的經濟利益，于是將一部分資金游離于結算中心之外，違背了結算中心成立的初衷。這將是結算中心設立時遇到的最棘手問題。

（二）技術磨合

因為地勘單位介于事業和企業的特殊性，所以不但要用地勘會計制度核算，還要使用企業會計制度核算，結算中心的財務系統在運行的過程中，必然會出現長時間的技術磨合。結算中心應及時對財務系統進行必要的更新和升級，以求給各成員單位帶來更安全、便捷、高效的服務。

（三）結算中心的決策

內部結算中心成為地勘單位的財務中心和資金庫后，它向各單位貸款的決策就變得尤為重要。與一般銀行對貸款的評估方式不同，結算中心給下屬單位貸款與否，不像銀行需要對每筆貸款有很強的風險控制，很大程度上由行政上決策，這就增加了貸款回收上的風險，一旦決策失誤或管理不善，造成地勘單位資金的現金流出現問題，就會使整個單位陷入困境。

四、結束語

如果在地勘單位實現資金結算中心的管理方式，將閑置的資金盤活，將大大增強地勘單位的經濟力量，對地勘單位長遠發展奠定了基礎。但是，地勘單位特殊的行業特性和內部環境決定了我們在引入資金中心時不能生搬硬套，要注意吸取成功經驗的同時，在實踐的過程不斷地調整和創新，才能使資金結算中心在地勘單位中發揮出它應有的作用。

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