高校科研經費管理現狀與存在的問題及對策

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高校科研經費管理現狀與存在的問題及對策

【摘要】通過對我國高校科研經費管理現狀與管理中存在的問題及原因進行分析，提出完善高校科研經費管理的措施。

【關鍵詞】科研經費；管理；問題；措施；研究

隨著高校對科研工作的重視不斷加強，對科研工作的投入力度不斷加大，科研經費逐年增加，如何管好、用好科研經費，對保證科研工作健康有序地開展，提升高校科研工作水平具有重大意義。然而部分高校由于對科研經費管理重視度不夠，導致科研經費在管理和使用中仍然存在一些問題。因此，正確認識加強高校科研經費管理的重要性，在科研經費管理工作中認真分析存在的問題，探索加強科研經費管理的有效措施，并構建系統科學的科研經費管理體系，對提高科研經費使用效率，貫徹執行好國家科研經費管理政策，成為高校科研管理工作的重要任務。

一、我國高校科研經費管理研究現狀

我國高校科研經費主要來源于縱向科研經費和橫向科研經費。對科研經費的管理，當前國家相關部門制定了一系列科研經費管理制度，縱向科研項目預算一經批復，原則上不予調整，確需調整并符合相關科研經費管理辦法規定調整范圍的，應按規定履行相關調整程序；橫向科研經費實行合同管理，必須按照項目合同書中約定的經費使用用途、范圍和開支標準，執行國家和學校相關辦法，進行合理、規范的使用。科研經費來源途徑較多，且各類科研項目的使用要求也不同，科研經費管理必須按資金來源及科研項目獨立設賬，分項管理，加大了經費管理及監督的難度。

在我國，高校普遍實行“課題制”的科研經費管理模式。在經費管理上，課題制要求實行預算管理，經費預算一經批準，就必須嚴格執行。項目負責人對課題立項，經費使用、課題驗收及課題項目形成的資產和成果進行全程的管理。科研經費的使用和管理主要涉及課題確立階段的經費預算、課題研究階段的經費支出與經費監管以及課題驗收階段的經費決算與經費評估等環節。

二、我國高校科研經費存在的問題及原因

（一）“課題制”科研經費管理模式導致經費使用的隨意性。

目前，國內高校科研經費的管理普遍采用“課題制”的管理模式，在這樣的管理模式下，科研管理部門在項目申報獲得批準后，他們往往把自己的管理工作理解為從發表格到等組織驗收，而對課題不再作步步跟蹤，深入了解。這是目前高校的科研管理中“重立項、輕管理”的突出表現。而課題負責人認為科研經費是自己爭取來的，已經按規定交納一定比例的管理費，剩下的經費都由課題組支配，在這種模式下，課題組容易將科研經費視為己有，科研經費使用隨意性較大，導致部分人將許多與科研項目無關的開支列為科研經費支出。

（二） 科研項目管理和經費管理相脫節。高校科研管理部門科技處負責科研合同、科研項目以及教師科研量化考核工作管理，財務處負責科研經費的財務管理和會計核算。科技處作為管理者，主要負責科研項目管理和合同管理，而對科研項目經費實際使用的合理性和有效性不實行“追蹤問效”，使得這種管理效果較差；對財務處來說，由于會計不掌握科研項目的預算標準，只能在文件規定范圍和項目經費余額內實報實銷，導致了對科研項目經費審核與監督的“缺位”。由于管理的目標不一致，管理的側重點不同，各個部門只是關注自己的管理范圍，對其它過程不夠了解，部門之間缺乏溝通，彼此之間難以協調一致，造成科研項目管理和科研經費管理脫節。

（三） 科研項目經費預算編制不合理，與實際開支存在差異。

科研項目預算與實際開支存在差異是高校科研經費管理的普遍現象。在項目立項申請時的預算編制由項目課題組來預測編制，財務處人員并未參與其中，項目經費預算往往缺乏科學性。由于預算編制的不合理，在發生科研經費支出時，使得經費預算執行與批復的預算偏差較大，主要表現在某些項目支出超預算、超范圍，超標準；預算執行與任務進度不相匹配，表現為預算執行不足，經費預算執行與任務進展不一致，出現在課題驗收之前突擊使用經費的現象。

（四）政策執行的監督有缺位，導致支出效率低、不合理。

政策的執行缺乏有效的監督。從預算編制來看，項目負責人本著盡可能把經費用足的思想，而不考慮經費列支的合理性和必要性，預算執行的意識不強，預算調整也沒有履行必要的審核程序，導致支出不盡合理。另一方面，由于對違規行為懲罰不力，導致科研人員法律意識淡薄，在經費的使用上存在僥幸心理，容易產生違法亂紀行為。從財務管理來看，財務部門對科研工作不熟悉，在實際核算中只對票據的合法性、合規性、簽字等手續是否完備進行會計審核，無法對經費使用的正確性、合理性和相關性進行有效的監督，這也造成了科研經費支出結構的不合理。高校科研經費管理制度不完善，缺乏完整的核算控制體系，從而降低了科研經費的使用效率。從獨立監督的角度來看，尚缺乏專業性的獨立第三方進行審計。

（五） 科研經費購置的固定資產使用效率低下、甚至存在流失。由于課題經費是由課題負責人按項目爭取的，各課題組購置設備大都由課題經費支付，其購置的設備成為課題組專用，學校難以做到資產的合理配置與資源共享，而且不同部門、課題組重復購置相同或類似的設備儀器，造成了很大的資源浪費。使用科研經費購買的設備往往由項目科研人員使用和保管，科研項目完成后這些設備一般還是在科研人員手里，造成設備沒有專人管

理，閑置在實驗室，資產管理部門對課題組成員自己驗收部分的資產未進行盤點、報廢、毀損等后續管理，甚至國有資產變為個人資產，造成國有資產流失。

三、完善高校科研經費管理對策

（一） 加強高校科研經費管理的內部控制建設。高校應根據學校實際情況建立一套科學、可操作性強、行之有效的科研經費財務管理辦法和制度，不斷完善學校的科研經費管理制度；建立健全科研經費管理責任制，明確學校科技處、財務處及項目負責人在科研經費使用與管理中的職責和權限；建立和完善科研經費責任追究制度、績效考評機制、科研經費溝通與協調機制等一系列的制度，并加強內部監督檢查。

（二）加強對高校科研經費的預算編制和執行情況的監管。

編制預算時,項目負責人應與科技處、財務處共同研究編制,使預算既適應研究工作的需要,又符合財務的各項規章制度,增加預算的可操作性。科研管理部門應對預算經費的執行情況進行監管，對預算支出的真實性、合法性進行監督，檢查支出是否按預算執行和專款專用，有無超預算的情況，及時發現并糾正經費使用中存在的問題，提高科研經費的使用效率。財務處把好預算關，從經費管理和使用的角度,為科研經費預算編制提供建議和指導,提高預算編制水平，減少經費預算的盲目性與隨意性。同時，要加強預算全過程控制與監督，禁止預算在執行過程中的隨意調整，使預算得到嚴格執行，實現項目管理和預算管理的統一。內部審計機構和人員則對申報的預算、預算經費執行使用及項目結題決算的合法性、合規性、有效性和效益性進行監督。

（三）加強高校科研經費購置的國有資產的安全性與完整性的管理，提高設備的利用率。通過核查已獲批準項目的立項申請書、或已簽約的項目合同書等立項申報資料，了解所購資產是否屬于已獲批準或已約定的預算項目；通過檢查資產入庫單，固定資產實物帳，核實所購置的固定資產是否納入學校資產統一管理；通過對固定資產的抽查盤點，并與賬簿核對，證實資產是否安全完整。國有資產管理部門對學校固定資產要定期清查登記，項目結題后資產應上交學校統一保管和使用，不再滯留在科研人員手中，資產報廢處置時應按有關規定的審批權限報批后予以處置，防止國有資產流失。

高校科研經費管理不僅是學校財務管理的問題，也是學校管理的重要內容。如何運用科研經費管理這一手段，充分發揮經費管理的杠桿作用，提倡和推動有可持續發展可能性的高層次科研項目，使高校科研工作形成教學促科研，科研帶教學的良性發展機制，推動高校科研工作的健康發展和科學發展。

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通訊作者文/昆明醫科大學 王建康 周梅()