自貿區優惠原產地證書使用的現狀、原因及改進方法

康維+葉蘭+黃華

近年來，隨著國家經濟規模不斷擴大，國際化程度持續加深，我國在自貿區建設方面也取得了較大進展。目前，中國已簽署自貿協定14個，涉及東盟、智利、巴基斯坦、新西蘭、秘魯、哥斯達黎加、冰島、瑞士、韓國和澳大利亞等22個國家，正在談判的有中國-挪威、中日韓和中國-斯里蘭卡等8個自貿協定。自貿區優惠原產地證作為自貿協定的重要內容，在實現關稅減免待遇，降低交易成本，提升產品國際競爭力方面發揮著越來越重要的作用，已逐步成為企業享受國外關稅優惠的“金鑰匙”和“優惠券”。

以溫州地區為例，2014年溫州地區進出口貨物總值207.82億美元，同比增長0.86%。自貿區進出口35.97億美元，占溫州地區出口總值的16.29%，其中對韓國、印度等亞太國家，哥斯達黎加、秘魯和新西蘭等國貿易額都有不同程度增長。本文通過分析溫州地區優惠原產地證書的使用原因及現狀，探討我國企業應該如何改進優惠原產地證書的使用方法。

一、溫州地區自貿區優惠原產地證使用現狀

自貿區優惠原產地證書，是由簽訂有區域化貿易協定的國家或地區官方機構簽發的，對來自與成員國的貨物可以相互享受關稅減讓優惠的憑證。自貿區優惠原產地證關稅減讓幅度大，在國際貿易中被稱為“有價證券”和“經濟護照”，享有“紙黃金”的美譽。2014年，溫州出入境檢驗檢疫局共簽發自貿區優惠原產地證20789份，金額5.96億美元，簽證量和金額同比分別增長10.87%和4.84%，可為企業減免進口國關稅約5964.8萬美元，其中亞太、東盟、哥斯達黎加和秘魯證書增速較快。

雖然溫州地區自貿區優惠原產地證簽證量和金額都有較大幅度的增長，但總體的利用率仍偏低，具體呈現出以下四個特點：

一是自貿區優惠原產地證書簽證金額增長率快于自貿區出口貨值增長率。2014年溫州自貿區原產地證簽證金額5.96億美元，同比增長4.84%，而溫州出口至各自貿區國家貨值30.52億美元，同比減少5.12%，呈現負增長。

二是優惠原產地證使用率逐年提高，但整體使用率仍偏低。據統計，2012年溫州自貿區原產地證簽證金額5.25億美元，占同期出口自貿區國家貨值總額的18.40%；2013年自貿區證書利用率上升至19.41%；2014年則為19.54%。

三是各自貿區原產地證書使用情況不均衡，且差距懸殊。例如中國-瑞士和中國-智利自貿區原產地證使用率較高，分別為48.91%和48.32%，而中國-新加坡和中國-新西蘭自貿區原產地證利用率僅為0.51%和0.97%，不足1%，相差極為懸殊。

四是各行業對自貿區原產地證使用情況不盡相同。溫州出口鞋類簽證金額12.50億美元，占同期出口貨值的25.96%；開關、插座和斷路器等低壓電器簽證利用率5.18%；閥門、泵和包裝機等機械設備簽證利用率3.87%；服裝簽證利用率10.48%；眼睛、光學架等產品簽證使用率13.84%；水海產品簽證利用率33.48%。

五是近年來新簽訂的自貿區原產地證使用率較高。例如2014年7月開始實施的瑞士、冰島自貿協定，簽訂之初，政府就雙邊貿易投資發展、關稅減讓實施、協定優惠利用、原產地規則、技術性貿易壁壘等內容進行了大量的宣傳，因此其自貿區原產地證的使用都相對較高，2014年瑞士和冰島自貿區原產地證使用率分別為25.42%和48.91%，遠高于當年均值。

二、自貿區優惠原產地證使用率偏低的原因

（一）企業對自貿區政策不了解，缺乏主動申領意識

部分企業對于自貿區優惠政策不了解，甚至不知道，不清楚原產地證書可以幫助企業減免進口國關稅，充分享受通關便利的重要作用。有的企業片面以為原產地證只能幫客戶獲得優惠，沒有意識到原產地證可以幫助企業降低貨物成本，進一步拓寬國際市場的深遠意義，因此在簽證過程中缺乏主動意識，多數企業對于是否申領原產地證、領取何種證書，完全被動依照客戶要求勉強辦理，或過多考慮短期人力物力成本的投入，不愿意辦理。

例如溫州一家皮革加工企業，產品常年出口印尼和柬埔寨，雖然溫州局工作人員已多次向企業宣傳中國-東盟自貿協定優惠政策，包括證書申領操作、原產地規則和產品關稅減讓等內容，告知其可以申領關稅優惠幅度大的中國-東盟自貿區原產地證，但企業怕麻煩，且客戶又未特殊要求，2014年出口至印尼和柬埔寨的70批貨物全部仍為非優惠的一般原產地證。

（二）企業對原產地規則認識有偏差，存在誤區

不少企業對于原產地規則不了解，以為產品原材料只有完全產自我國，不能含有任何進口成分，才可以申領原產地，因此或放棄申辦，或刻意虛報瞞報進口成分。其實，很多自貿區國家皆采用了“實質性改變標準”。以東盟為例，只要國產成分不少于40%，或進口原材料總價值不超過產品離岸價（FOB）的60%，且最后一道加工工序在締約方境內完成，都屬于自貿區關稅優惠的范疇，可以申領原產地證。還有部分企業，片面以為從國內采購的原材料或零件都是原產的，不知道原材料產地需追溯到產品的初始材料，如礦產、石油等。上述認識誤區都會嚴重影響企業原產地證的辦理。

（三）各進口國對自貿區優惠政策落實情況不同

雖然我國已與簽訂了14個自貿協定（中韓、中澳自貿協定2015年6月已簽署），但各自貿協定國家，甚至同一協定內不同成員國，對于優惠政策的落實情況也不同。仍以東盟為例，溫州企業曾主動向東盟國家進口商推薦優惠原產地證，以提供產品競爭力和利潤空間，但客戶都表示不需要或不清楚相關政策。此種情況在東盟不同國家原產地證申領比例上得到印證，如泰國原產地證申領比例最高，為44.39%；印尼、越南、馬來西亞等申領比例也在20%左右，而緬甸、新加坡和柬埔寨的申報比例則不足5%。由此可見，各進口國對自貿區優惠政策的落實不盡相同，也會影響到企業辦理原產地證的積極性。

（四）部分國家海關頻繁退證，打擊企業申領積極性

退證查詢本是給惠國海關有理由對有關文件的真實性或涉及產品真實原產地相關信息的準確性，表示懷疑時進行的追溯核查，或者按相關簽證核查程序進行的例行查詢。但近年來，退證查詢呈現出數量劇增、查詢理由牽強、調查要求日趨嚴苛等特點，個別東盟國家海關退證查詢時，違反《中國-東盟自由貿易區原產地規則簽證操作程序》，不理會中方調查結果，來函中直接注明拒絕給予優惠待遇，給出口企業帶來嚴重損失和不便。2014年溫州地區共收到國外海關退證查詢47份，其中中國-東盟自貿區原產地證書（FORM E）46份，根據后續跟蹤回訪，即使我簽證機構按照正常核查程序及時答復進口國海關， 8成以上受查企業還是未能順利享受到關稅減免優惠待遇，很大程度影響企業申領的積極性。

溫州某公司連續2年，遭遇東盟方面6次退證查詢，不僅導致貨物通關受阻，貨物滯港損失150-200美元/天，而且東盟海關收到我方退證答復函后，未進行二次查詢，也不給予正常關稅優惠，進口商情急之下，甚至選擇放棄自貿區關稅優惠，支付全額關稅通關。此種情況嚴重影響了該企業出口東盟的熱情，繼續主動為進口商申請中國-東盟原產地證書的意愿也隨之下降。

三、改進自貿區優惠原產地證使用率的方法

（一）加強與國外海關溝通，為企業順利享受關稅優惠創造條件

認真研究和了解各自貿區原產地簽證操作程序，收集實際簽證操作和退證查詢中存在的問題，通過每年召開的自貿區談判委員會議及時與國外海關進行溝通。對于新出臺的原產地政策和簽證規定、升級自貿協定相關變化內容，及時告知企業，引導企業正確申報，符合簽證要求，避免不必要的風險損失，使企業盡享自貿區優惠政策。

（二）全面推進原產地證書無紙化申辦

原產地證“無紙化申辦”是指企業免于提交申請書、發票、提單、報關單等紙質隨附單據，憑電子數據申請辦理原產地證的一種申辦模式。實行原產地證無紙化申報，企業不論規模大小，辦證多少，只需提交一份《無紙化申領承諾書》，即可享受申報無紙化便利。在此模式下，除了更改證和重發證之外，企業在電子簽證數據審核通過后，只需提供一份繕制正確的證書即可領取原產地證書。原簽證所需資料改由企業自行保管電子檔案或物理單據，降低了企業因單證有誤或未加蓋印章而延誤領證的風險。2014年該政策已惠及溫州2600多家企業6.4萬批次、22.8億美元的出口貨物，可為企業節約A4紙張24萬余張、復印、傳真、往返交通等辦公綜合費用約21萬元。

（三）積極探索原產地證預簽模式

原產地證“預簽”是指由溫州局與企業簽訂行政合同，雙方按照行政合同履行約定的權利與義務，實施原產地證先預簽再申領的簽證模式。目前，該模式已在溫州14家信譽好、證書質量高、管理制度完善、申報人員穩定的企業中推行。企業簽訂行政合同后，即可申領一定數量的預先簽證蓋章后的“空白證書”，并在 “企業聲明欄”上簽字、蓋上企業專用印章（防止企業買賣空白證書）。需使用原產地證時，企業只需在電子簽證信息審核后，自行打印、使用原產地證書，省去了現有模式中電子簽證信息審核通過后，企業攜帶資料到現場簽證的環節，簽證周期由原來的一個工作日縮短為幾個小時，甚至幾十分鐘，平均每份原產地證僅證書成本可減少1.1元。

（四）繼續推廣原產地證簽證審核的自動化

目前，原產地證申報已實現了電子化，企業只需按照第三方申報平臺，即可足不出戶進行產地證申報，將申報的電子數據發給檢簽證機構，簽證人員則在平臺審核端對企業原產地證申報內容進行審核，若審核通過，則自動發送回執通知企業領證；若發錯誤，則會以回執方式指出，通知企業修改。原產地證簽證審核的自動化，則是在簽證電子化的基礎上，進一步推廣電腦自動審單系統，浙江檢驗檢疫局已開發出“一般原產地證書（簡稱CO證書）自動審單系統”。自動對CO證書進行識別并審核，發現與規則不符，系統將自動退回證書，并在回執中注明錯誤。該系統極大地縮短工作時限，一份原產地證書從企業申報到領證最快僅需幾十分鐘，后續還系統還將有望推廣至普惠制和自貿區原產地證中。

（五）加強自貿區優惠政策宣傳，引導企業主動簽證

構建立體式政策宣傳網絡，將分發宣傳冊、專題培訓等傳統方式與高管郵箱、政企互動平臺和原產地證申報系統等信息化宣傳方式相結合，打造立體式政策宣傳網絡，有效地擴大了政策宣傳面；聯合施檢部門宣傳原產地證的優惠政策，促使企業主動辦證。如針對溫州鰲江寵物用品出口特點，為企業量身訂做《寵物用品出口優惠稅率清單》，《辦理優惠證書國家和地區》等，有針對性地給企業提供具體、明確、清晰的指引，幫助企業充分利用優惠政策帶來的好處。同時通過對利用優惠原產地證在關稅減免、通關便利、提供市場競爭力、市場開拓等方面的成功案例宣傳，鼓勵企業積極申領原產地證。