石油化工工程建設企業物資采購風險控制研究

王建民 （中國石油天然氣第一建設公司，河南 洛陽471023）

WANG Jian-min (China Petroleum First Construction Corporation, Luoyang 471023, China)

0 引 言

物資采購是企業運營的重要環節，是企業降低成本、獲取利潤的重要來源。物資采購風險管理作為企業供應鏈管理的重要環節，已越來越受到石油化工工程建設企業的重視。

當前對工程建設企業物資采購風險管理的研究主要集中在物資采購風險存在類型的歸納梳理、風險控制等方面，其中，與物資采購風險存在類型相關的研究主要有：張明霞研究指出企業物資采購風險可分為外因型風險和內因型風險，其中外因型風險包括意外、價格、采購質量險、技術進步等風險；內因型風險包括計劃、合同、驗收、存量、責任等風險[1]。劉彬等指出采購風險可分為內部風險和外部風險，其中內部風險包括計劃、合同、驗收、庫存、責任等風險；外部風險包括合同欺詐、價格、質量、技術進步、意外等風險[2]。余廉從交貨、市場、供應商資信、人員素質及財務等風險角度出發，構建了企業物資采購風險評價指標體系[3]。與物資采購風險控制的相關研究主要有：張浩從降低物資采購成本、構建完善的內部采購監督管理體系、制定完善的采購合同內部審查機制、建立高素質高水平的采購管理人員團隊等方面對物資采購風險防范管理策略進行了分析探討[4]。王先福研究得出采購風險管理的控制措施主要包括灌輸相關采購風險的專業知識、建立健全企業內部管理機制、管控采購風險的發生等[5]。朱娜研究得出施工企業物資采購風險防范措施主要有明確采購目的、建立合格材料供方評價制度、建立采購保證金制度、建立對采購人員監督管理制度、選擇適宜的采購方式、建立采購合同會簽制度等[6]。

在已有關于工程建設企業物資采購風險存在類型研究的基礎上，對其形成原因進行深入分析，并給出相應的控制策略，據此形成“風險存在類型——風險成因分析——風險控制策略”完整的工程建設企業物資采購風險管理研究框架。

1 石油化工工程建設企業物資采購風險存在類型

在已有關于工程建設企業物資采購風險管理的研究基礎上，結合石油化工行業工程建設企業物資采購活動的特點，從內因型風險和外因型風險的角度出發，其存在類型主要包括以下方面。

1.1 外因型風險

石油化工工程建設企業物資采購外因型風險主要有：供應商風險、意外風險、合同欺詐風險、采購質量風險、技術進步風險和環境保護政策風險、價格風險、法律風險等。

供應商風險，是指供應商因生產計劃安排不合理、生產產能不足或停產等造成的無法準時供貨的風險；意外風險，是指由于自然災害、社會突發事件、國家經濟政策、價格變動等形成的風險；合同欺詐風險，是指供應商采取偽造合同、貨物引誘等手段與施工企業簽訂合同，使施工企業陷入錯誤的認識，給企業造成損失；采購質量風險，是指供應商或承包商由于自身能力不足或是為了追求自身利潤最大化而不擇手段，偷工減料、以次充好，所提供的物資達不到采購合同的要求而帶來的風險；技術進步和環境保護政策風險，是指由于社會技術進步和環境保護標準的提高，已采購的物資不符合要求而無法使用，造成物資價值的無形損耗甚至淘汰的損失；價格變動風險，是指由于市場供求關系的變化，匯率變化而產生的風險；法律風險，物資采購需要良好法律環境的約束與保護，但是法律并非十全十美，法律本身的各種缺陷包括不健全、條款模糊、司法解釋不清等。

1.2 內因型風險

石油化工工程建設企業物資采購內因型風險主要有：采購計劃風險、招投標過程風險、采購合同風險、采購驗收風險、采購存量風險、采購責任風險等。

采購計劃風險，是指物資采購計劃管理不科學造成物資供應短缺或積壓，以及對市場行情把握不準形成的風險。招投標過程風險，招投標的每個環節均會存在風險，如招投標信息未完全公開，招標方式不合理等致使不符合要求的供應商中標，出現損害企業利益或者他人合法權益的風險。采購合同風險，是指在簽訂和履行物資采購合同過程中，由于合同條款考慮不當或供應商違反合同條款帶來的損失。采購驗收風險，是指由于企業驗收人員不認真履行驗收職責，造成數量上缺斤少兩、質量上以次充好、品種規格上貨不對路等。采購存量風險，一是采購不能及時供應，致使施工中斷造成損失的風險；二是物資過多，造成積壓，形成存儲損耗風險。采購責任風險，是指人為風險，如一些采購人員不遵守職業道德，自私自利、以權謀私、收受回扣，必然會因此產生相應的風險。

2 石油化工工程建設企業物資采購風險形成原因

石油化工工程建設企業物資采購具有鮮明的特點，首先，物資采購量大、費用高，對工程項目建設成本影響巨大；其次，物資采購管理環節眾多，物資流通過程復雜，是影響工程項目建設工期的重要因素之一；最后，物資是保障工程項目整體質量的基礎，對工程項目質量影響重大。物資采購風險的原因很多，不同的采購風險形成的具體原因也不盡相同，總體來看，主要有以下幾個方面。

2.1 物資采購的宏觀環境不確定

物資采購活動面臨的環境具有復雜性、多變性，環境變化可能為工程建設企業帶來某種機會，也可能造成面臨某種威脅。物資采購宏觀環境的不確定將會造成采購風險。例如，貿易爭端將導致依賴進口的企業營運成本增加，無法按期完成交貨，工程建設企業無法按期完成采購任務。工程建設企業物資采購若不能適應復雜而多變的外部環境，將會帶來困難。

2.2 物資采購決策缺乏科學性導致決策失誤

工程建設企業物資采購決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免物資采購決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，工程建設企業的物資采購決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此而導致的物資采購決策失誤經常發生，從而產生物資采購風險。

2.3 物資采購人員對采購風險的客觀性認識不足

物資采購風險是客觀存在的，只要有采購活動，就必然存在著采購風險。在現實工作中，許多工程建設企業采購管理人員缺乏風險意識，認為只要管好合同，就不會產生采購風險，風險意識的淡薄是產生采購風險的重要原因之一。

2.4 工程建設企業內部關系混亂

工程建設企業內部關系混亂是物資采購風險的又一重要原因，工程建設企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，采購信息不靈，外界干預過多。

3 石油化工工程建設企業物資采購風險控制策略

結合石油化工工程建設企業物資采購的特點以及物資采購風險的主要形成原因，物資采購風險控制策略主要有以下幾個方面。

3.1 建立完善物資采購管理流程

從建立完善物資需求提出，到采購計劃、合同簽訂、采購方式、采購渠道、采購價格、貨物運輸、產品驗收入庫等環節的管理制度入手，通過強化物資采購策略研究，采取科學、理性的采購方式，加大過程控制等管理措施，實現物資的“安全、及時、經濟”供應，堵塞各種漏洞。整個過程重點做到明確采購目的、明確供應商資格、明確保證金制度等三個明確。

3.2 加強職業道德教育和業務素質培訓

定期開展業務知識培訓和各項專業技能訓練，使采購人員掌握物資質量標準和性能，了解物資采購管理基本知識和經濟合同法律知識，具有較強的計劃和協調能力；學習財務知識和談判技巧，提升應對內外部各種風險能力，適應復雜多變的物資采購工作。加強思想道德教育和違法違紀警示教育，用典型的違法違紀采購案例教育物資從業人員識別商業陷阱，提高抵抗商業賄賂能力，提高從業人員廉潔自律意識和職業道德素養，構筑牢固的職業道德防線，做到廉潔采購、依法采購、陽光采購、依法辦事。

3.3 切實加強物資采購的管理監督

防范物資采購風險，重點要強化管理和監督。首先，建立物資采購人員績效考核辦法，完善考核和激勵約束機制，采取定期開展工作檢查、專業化分工、崗位輪換等有效措施，強化對采購人員的管理，增強企業內部的風險防范能力。其次，加強對物資采購招標和簽約監督。檢查采購招標是否按照程序進行，是否存在違反規定的行為；是否每年對供應商進行一次復審評定；合同條款是否有悖于政策、法律，合同條款是否齊全、權利義務是否正確、手續是否具備等。其三，對物資采購全過程、全方位的審計。重點加強對物料需求計劃、物資采購計劃、合同簽證、合同臺賬、合同匯總、合同執行及信息反饋的審計。

3.4 建立與供應商合作共贏的大聯盟

有效控制采購風險，關鍵是與供應商建立并保持良好的合作關系，建立穩定的原材料供應渠道。在合作關系的建立上，首先，對供應商進行考察，掌握供應商的品牌、信譽、規模、銷售業績、研發等情況，做出整體評估。其次，對所需產品質量、產量、用戶情況、價格、付款期、售后服務等進行逐一交流，建立協約關系，形成聯盟雙方共同抵御市場風險，實現互惠雙贏。

3.5 建立健全風險評估系統

建立風險預警系統，全面歸納影響工程建設企業物資采購的風險因素，深入剖析各種風險因素的屬性、發生頻率、發生概率和影響度，科學確定風險評估指標和評估方法，以及各指標的權重和分值。通過對風險值較大要素設定警戒值，進行重點監測，及時發現征兆，準確預報風險。建立風險應急系統，采用備選方案的形式預先準備，當風險發生后，可依據實際情況選擇與之對應的應急措施，以便及時補救，變被動為主動，達到風險最小化。

4 結 論

按照“歸納梳理風險存在類型——深入分析風險形成原因——研究探討風險控制策略”的思路，首先從內因型風險和外因型風險的角度出發對風險存在類型進行了歸納梳理。接著，從采購環境、采購決策、采購人員、工程建設企業內部管理等方面對風險形成原因進行了深入分析。最后，依據風險控制理論，從管理流程、管理監督、風險評估、職業道德教育，以及供應商管理等方面對風險控制策略進行了研究，以期為石油化工工程建設企業物資采購風險管理提供決策支持。

[1] 張明霞. 企業物資采購風險類型研究[J]. 農機使用與維修，2008(4):95.

[2] 劉彬，萬薇薇. 電力建設企業采購風險的防范措施與應對策略[J]. 電力建設，2007,28(2):61-64.

[3] 余廉，楊毅群. 企業采購管理預警指標體系的探討[J]. 科技進步與對策，2003(11):157-159.

[4] 張浩. 論企業物資采購風險防范管理[J]. 管理觀察，2013(8):185-187.

[5] 王先福. 企業采購風險管控措施[J]. 管理世界，2014(14):64-67.

[6] 朱娜. 關于施工企業物資采購風險防范的若干探討[J]. 黑龍江科技信息，2010(22):104.