構(gòu) 以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的工程財(cái)務(wù)管 體系

◎李玉清

構(gòu) 以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向的工程財(cái)務(wù)管 體系

◎李玉清

電力企業(yè)資產(chǎn)密集，運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用高；對供電能力﹑安全性和可靠性等方面都有極高的要求，因此電力企業(yè)的生產(chǎn)過程主要是圍繞著電力設(shè)備資產(chǎn)管理進(jìn)行的， 除新建﹑擴(kuò)建等工程外，電力企業(yè)生產(chǎn)過程主要包括運(yùn)行管理﹑電力調(diào)度管理﹑變電檢修管理﹑線路管理等。由于項(xiàng)目類型多，分專業(yè)條塊管理，使各專業(yè)之間管控重點(diǎn)與財(cái)務(wù)管理需求存在差異。為進(jìn)一步提升各部門之間的契合度，促進(jìn)各個(gè)工作節(jié)點(diǎn)無縫銜接，研究建立以業(yè)務(wù)流程管控的財(cái)務(wù)管理體系，全面落實(shí)“集團(tuán)化運(yùn)作﹑集約化發(fā)展﹑精益化管理﹑標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”要求，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升。

工程財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題

縣電力公司工程項(xiàng)目管理處于一種粗放式的管理，通常項(xiàng)目管理就是把工作任務(wù)分發(fā)給各部門間或相關(guān)人員，然后通過倒排時(shí)間計(jì)劃取得預(yù)期的進(jìn)展，結(jié)果導(dǎo)致許多項(xiàng)目的拖延;或者是有一個(gè)目標(biāo)和大致的計(jì)劃，但沒有具體的執(zhí)行方法。也有部分單位沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃部署，參與工程建設(shè)的單位和部門多，各部門縱向集約度高，但橫向融合差，組織協(xié)調(diào)工作難度大，各部門的進(jìn)度要求不明確，直接增加了由于配合不好造成的時(shí)間延誤，使財(cái)務(wù)信息與工程現(xiàn)場信息不一致，造成工程項(xiàng)目無法決算關(guān)閉。

工程財(cái)務(wù)管理體系的應(yīng)用研究

為推進(jìn)工程全過程管控，以項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作流程為核心，以各專業(yè)管理部門下達(dá)的考核指標(biāo)為評價(jià)依據(jù)，分別制定各業(yè)務(wù)流程工作時(shí)間及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)工程項(xiàng)目全過程可控在控。

開展業(yè)主責(zé)任制，落實(shí)各個(gè)節(jié)點(diǎn)管控。

以立項(xiàng)為源頭，規(guī)范后續(xù)管理。通過建立聯(lián)合審查制度，從項(xiàng)目儲備開始，由各部門按工作職責(zé)對項(xiàng)目的合規(guī)性﹑可行性﹑技術(shù)性﹑經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審核，按輕重緩急納入星級管理，每季度對項(xiàng)目開展?jié)L動評審。

環(huán)環(huán)相扣，確保項(xiàng)目開工實(shí)施。明確項(xiàng)目管理部門工作職責(zé)，項(xiàng)目管理部門作為第一責(zé)任人，跟蹤項(xiàng)目設(shè)計(jì)﹑物資到貨﹑施工進(jìn)度項(xiàng)目單位主辦人負(fù)責(zé)跟蹤施工招標(biāo)﹑合同簽訂情況及現(xiàn)場施工情況。合同時(shí)限一般不超過招標(biāo)完成（預(yù)算審核完成）后5個(gè)工作日，每周反饋一次現(xiàn)場進(jìn)度情況。

倒排工作進(jìn)度，及時(shí)糾偏。業(yè)主項(xiàng)目管理部門作為項(xiàng)目實(shí)施的直接執(zhí)行者，一是在立項(xiàng)后負(fù)責(zé)倒排項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)，分析偏差，確保計(jì)劃按時(shí)序進(jìn)度完成。二是跟蹤物資到貨。物資作為項(xiàng)目實(shí)施的主要因素，項(xiàng)目單位主辦人負(fù)責(zé)跟蹤物資到貨情況，并進(jìn)行確認(rèn)。

嚴(yán)控竣工驗(yàn)收結(jié)算管理。為實(shí)現(xiàn)工程財(cái)務(wù)管理在全過程中主導(dǎo)作用，嚴(yán)控資金支付，促工程資產(chǎn)流程信息對應(yīng)，對于施工方限時(shí)不予確認(rèn)給予單方結(jié)算，使工程項(xiàng)目及時(shí)關(guān)閉。從而改變項(xiàng)目責(zé)任管理部門把主要精力放在施工階段，對內(nèi)業(yè)資料整理不積極，制約工程造價(jià)的確認(rèn)影響時(shí)間延誤。

物資共同協(xié)作，推進(jìn)賬卡物信息一致。從近年工程結(jié)算情況看，物資出入庫是否鏈條清晰﹑是否及時(shí)與工程決算關(guān)閉成正比，作為項(xiàng)目實(shí)施的配合部門，對物資全過程提供服務(wù)，做好所需物資的供應(yīng)保障工作。

以物資提報(bào)準(zhǔn)確為前提，使系統(tǒng)信息與業(yè)務(wù)需求一致；嚴(yán)格出入庫管理。所有在庫物資必須形成統(tǒng)一的臺賬進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)賬卡物相符；加強(qiáng)物資盤點(diǎn)管理。根據(jù)實(shí)盤數(shù)量如實(shí)分析盤點(diǎn)差異原因，編制盤點(diǎn)差異原因分析報(bào)告。

發(fā)揮計(jì)劃龍頭作用。作為工程過程管控的職能部門，對負(fù)責(zé)項(xiàng)目送審前計(jì)劃節(jié)點(diǎn)的跟蹤和管理，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目設(shè)計(jì)﹑招標(biāo)﹑物資采購﹑施工﹑結(jié)算等環(huán)節(jié)中存在的問題，負(fù)責(zé)工程結(jié)算審核報(bào)告報(bào)送全過程管理工作的監(jiān)督﹑檢查和考評，分年度通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度匯總表，對項(xiàng)目管理部門無法完成節(jié)點(diǎn)工作提請考核。

把好財(cái)務(wù)關(guān)卡，提升工程財(cái)務(wù)管理閉環(huán)。作為工程過程管控的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，賬面則反映了企業(yè)總體的經(jīng)營管理水平，因此將轉(zhuǎn)資﹑財(cái)務(wù)決算﹑項(xiàng)目關(guān)閉作為重要的考量指標(biāo)。

推進(jìn)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)支出。通過每月下達(dá)業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，每周分析執(zhí)行偏差，對項(xiàng)目形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)支出情況作匹配，督促項(xiàng)目部門及時(shí)將發(fā)票入賬，改變項(xiàng)目管理部門“重現(xiàn)場﹑輕結(jié)算”觀念。

跟蹤項(xiàng)目竣工，推進(jìn)財(cái)務(wù)決算。一般項(xiàng)目部門在竣工后，施工單位完成結(jié)算審核報(bào)告后，對現(xiàn)場工程量審核差異無法達(dá)成一致意見時(shí)，影響后續(xù)工作進(jìn)展。財(cái)務(wù)部門穿透對項(xiàng)目形象進(jìn)度進(jìn)行分析，通過預(yù)警﹑督促各環(huán)節(jié)按點(diǎn)完成財(cái)務(wù)決算資料收集，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片登記并完成項(xiàng)目關(guān)閉。

建立績效考評模式，落實(shí)工程財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部﹑計(jì)劃部與項(xiàng)目管理部門共同建立起協(xié)同管控機(jī)制，以工程全過程工作流程，建立可量化的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，將考核的內(nèi)容主要圍繞項(xiàng)目及時(shí)性﹑準(zhǔn)確性﹑完整性，由下一個(gè)環(huán)節(jié)的管理部門預(yù)警時(shí)間并提請考核。

圍繞工程項(xiàng)目特點(diǎn)，以及時(shí)性推進(jìn)節(jié)點(diǎn)管理。對工程項(xiàng)目過程全覆蓋，強(qiáng)化計(jì)劃與財(cái)務(wù)全流程管控，將與項(xiàng)目管理部門聯(lián)動指標(biāo)，以時(shí)間衡量各作業(yè)節(jié)點(diǎn)的完成情況，使工程財(cái)務(wù)管理落實(shí)到各責(zé)任部門。

以工程概算執(zhí)行為中心，將準(zhǔn)確性納入工程財(cái)務(wù)管理指標(biāo)。工程概算的執(zhí)行情況是單位領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的事項(xiàng)，通過完成率考核預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行偏差。可改變現(xiàn)行中設(shè)計(jì)缺陷，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)流和資金流對實(shí)物流和價(jià)值流的控制作用，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本的實(shí)時(shí)控制﹑隨時(shí)跟蹤﹑隨時(shí)分析﹑隨時(shí)糾編。

以夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理為目標(biāo)，提升執(zhí)行數(shù)據(jù)完整性。要進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)整體工程管理，還需要從業(yè)務(wù)源頭對基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范，要求項(xiàng)目管理部門對執(zhí)行過程中錄入的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)信息對應(yīng)，分析資料是否完整，考核項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，基本構(gòu)建成了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化全流程，將會計(jì)基礎(chǔ)管理規(guī)范向前端延伸。

工程財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)用對企業(yè)的影響

根據(jù)工程的特點(diǎn)和管理理念，以加快工程進(jìn)程為抓手，以提升項(xiàng)目管理效率為目標(biāo)，規(guī)范項(xiàng)目全過程各節(jié)點(diǎn)前置條件及完成時(shí)間，完善項(xiàng)目考核評價(jià)機(jī)制，在業(yè)主方內(nèi)部，通過建立以發(fā)展部為龍頭，跟蹤程結(jié)算送審全過程。項(xiàng)目管理部門作為項(xiàng)目實(shí)施部門，負(fù)責(zé)與相關(guān)職能部門的工作協(xié)同，完成橫向的項(xiàng)目職能協(xié)同；在業(yè)務(wù)方外部，通過與外延單位的信息溝通，完成縱向的項(xiàng)目多級溝通。財(cái)務(wù)部作為項(xiàng)目收尾部門，跟蹤已完成結(jié)算項(xiàng)目的成本支出﹑轉(zhuǎn)資﹑決算及項(xiàng)目關(guān)閉。借助這種內(nèi)部協(xié)同和外部溝通矩陣式應(yīng)用模式，達(dá)到工程財(cái)務(wù)控制的管理目標(biāo)。

（作者單位：國網(wǎng)福建省寧德供電公司）