淺析保險單據的繕制

趙慧頻

摘要：保險單據的繕制由于其較強的實踐操作性，一直是中職外貿教師非常注重的一塊內容。但是，現在學生在做保單時更多地是從書本理論出發，導致嚴重脫離實際情況。本文從保單中“保險貨物項目”、“保險金額”、“保單簽發日期”、“保單背書”、“起訖地點”這五個方面來闡述保單繕制中應注意的問題，以此來激勵外貿教師在單證教學中更加注重理論聯系實際。

關鍵詞：保險單據；繕制；教學

中圖分類號：G718.3 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2015）17-0218-03

一、引言

自從加入WTO以后，我國的外貿呈現出蓬勃發展的趨勢。鑒于外貿環境的好轉，外貿企業也如雨后春筍般不斷涌現出來，我國的進出口貿易出現了持續發展的態勢。

在中國進出口貿易快速增長的同時，當前復雜的國際國內形勢也給外貿企業帶來了一定的風險。以海運出口為例，在出口過程中既有海上風險也有外來風險，這么多的不確定因素的存在，必然導致貨物在進出口過程中存在著一定的損失。為了最大限度地減少損失和保證自身的利益，進出口貿易商都會通過投保來保障自身的權益。

在投保時，必然會涉及到保險單據的填制問題。保險單據是保險人與被保險人之間簽訂的保險合同的證明文件，它反映了保險人與被保險人之間的權利義務關系，也是保險人的承保證明。當貨物損失時，是進出口商向保險公司提出索賠的依據。

但是在實際業務中，保單的繕制還是存在著很多方面的爭議。特別是教材上很多填制保單的方法與外貿企業的實際操作有著比較大的分歧與脫節。在此，我以出口貿易（CIF為支付方式）在信用證項下繕制保險單據為例來闡述保險單據在繕制時應特別注意的幾個問題。

二、關于“保險貨物項目”（DESCRIPTION OF GOODS）一欄填寫的問題

1.按常規做法，此欄填制貨物的名稱，一般使用統稱，即與提單中關于貨物描述一致。所以學生在做的時候就簡單填上“HANDLE TOOLS”即可。但是在實際操作過程中，學生經常會犯一些錯誤，他們喜歡把簡單問題復雜化，即把此欄填寫成“HANDLE TOOLS A0001、A0002、B0003”。這樣做其實是學生沒有真正理解“此欄填制貨物的名稱，一般使用統稱”這句話的意思，也沒有去仔細品味其中的內涵，而是想當然地從信用證條款中照抄，反而是畫蛇添足。

2.在實際教學中，教師要做到兩點。第一點是首先要向學生強調什么是“貨物的統稱”。貨物統稱是貨物最簡單的叫法，但是貨物的型號、規格、尺碼等的描述不屬于統稱。所以在這個題目中，“HANDLE TOOLS”就是貨物最簡單的說法，另外的比如“ITEM NO.、QUANTITY、UNIT PRICE”都不是貨物統稱的內容。第二點是在平時上課過程中要多給學生接觸各種類型的貨物填寫的情況。比如，一種貨物情況；兩種以上貨物情況；一種貨物兩種以上規格情況；兩種以上貨物兩種以上規格情況等。通過這種訓練，學生把所有可能出現的貨物情況都接觸一遍，這樣學生在日后做題過程中碰到難點就不會緊張了。

三、關于“保險金額”（AMOUNT INSURED）一欄填寫的問題

1.按常規做法，此欄保險金額應嚴格按照信用證和合同上的要求填制，如信用證和合同無明確規定，一般都以發票金額加一成（即110%的發票金額）填寫。這句話的意思可以用一個公式來表示，就是保險金額=發票金額*（1+投保加成率）。像這個題目，我們應該首先算出貨物的保險金額=發票金額*（1+投保加成率）=USD47000.00*（1+10%）=USD51700.00，所以在空欄內填上“USD51700.00”即可。

2.教師在實際教學中要做到解釋好兩個內容。第一個需要解釋的是“發票金額”到底是CIF凈價計還是CIF含傭價計。這個爭議應該說是由來已久，我在日常教學中也翻閱過很多教材以及參考書，有些參考書把發票金額理解成CIF凈價，有些參考書又把發票金額理解成CIF含傭價，這樣的結果是導致學生對發票金額的把握不知所措。因此，我在借鑒各種做法以及參考教材和各種資料的基礎上，總結出一種做題方法。即是告訴學生，如果信用證中貨物的貿易術語描述的是CIF凈價的話，我們在算保險金額的時候就按照凈價計。如果信用證中貨物貿易術語的描述的是CIF含傭價（如CIFC3%）的話，我們在算保險金額的時候就按照CIF含傭價計。第二個需要解釋的是“投保加成率”的問題。像上面這個題目，投保金額已經明確告訴我們是“INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT”，所以學生按照題目所說的去做就可以。但是，也會碰到信用證中沒有明確告訴投保金額到底是多少的情況。因此，我們要跟學生強調，如果信用證沒有具體說明投保加成率的話，我們默認理解是10%。

四、關于“保單簽發日期”（DATE）一欄填寫的問題

1.按照常規做法，此欄是填寫保險單的具體簽發日期。所以，結合教材的說法，我們應該在此欄中填寫“OCT.4，2014”。因為，在題目的其他資料中已經明確告訴我們的是保單日期是2014年10月4日。因此，學生只需要把“2014年10月4日”翻譯成“OCT.4，2014”寫到相應空格中即可。

2.在實際教學中，信用證條款中會沒有投保日期的情況。這就需要教師去培養學生當信用證條款中沒有投保日期的情況下如何確定投保日期的能力。我一般首先會告訴學生，我們確定投保日期的原則是：發票日期后，提單日期前，而且一般選擇在提單日期前一天左右。然后我會具體出一個題目讓學生來練習。比如，我告訴學生：“貨物的發票日期是2013年8月10日，提單日期是2013年8月25日，請大家來計算貨物的投保日期？”學生進而根據我所給的原理去推算貨物的投保日期，最后他們會選擇一個比較合理的日子，比如：2013年8月24日。最后，把“2013年8月24日”翻譯成“AUG.24，2013”填到相應的空格。endprint

五、關于“保單背書”（ENDORSEMENT）的問題

關于保單的背書，在書中所給空白保險單據中沒有專門有一欄可供我們去填寫，只是在書中作為知識點提到過。因此，對于保單的背書問題學生還是很陌生的，他們基本沒有接觸過，在做保單時基本上也不會去做保單的背書。但是，其實保單的背書在實踐中是非常重要的，雖然空白保單中沒有背書一欄，但是我們要讓學生知道背書一事，而且還要去學會把背書做到保單上去。

1.按照常規做法，背書是被保險貨物所有權轉讓的一種方式。保單的背書方式一共有三種。第一種是空白背書（BLANK ENDORSED）。當來證顯示“ENDORSED IN BLANK”時，便是屬于空白背書的形式。空白背書只需要在保單的背面注明被保險人名稱即可。第二種是記名背書。當來證要求“ENDORSED IN THE NAME OF ***或DELIVERY TO（THE ORDER OF）***CO.”時，即使用記名背書方式。記名背書需要在保單背面除了打上被保險人的名稱還要打上“ENDORSED IN THE NAME OF ***或DELIVERY TO***”字樣。這種背書方式在實際業務中很少碰到，基本上不會使用。第三種是記名指示背書。當來證要求“INSURANCE POLICY ISSUED TO THE ORDER OF ***”時，此時應該在保單背面除注明被保險人名稱外還要再加上“TO ORDER OF***”字樣。

2.在實際教學中教師要適當給學生做一下有關于保單背書的練習。保單背書按照教材的說法是做在保單的背面，但在很多參考書中保單基本上是不做背書的。但是其實保單的背書是不容忽視的，因此，在實際做題過程中，我都要求學生在繕制完保單后需要進行背書。雖然理論上來說需要背書在背面，但是我們為了體現背書，我們可以把背書就做到保單正面空余的地方，一般可以選擇做到正下方空白處。結合本題目，題目中關于保單的背書的描述是“MANRINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE，ENDORSED IN BLANK”，因此通過這句話可以判斷該保單是進行空白背書。所以，我們就讓學生在保單正下方自己做上保單的背書，即打上“XYZ TOOLS IMP.&EXP. COMPANY LTD.”字樣即可。光讓學生接觸保單的空白背書這一種形式還是不夠的，我們還應讓學生接觸記名背書和記名指示背書另外兩種形式。在此教師可以通過變換題目中關于描述保單的話，讓學生來進一步接觸另外兩種形式的背書。

六、關于“起訖地點”（FORM…TO…）的問題

1.按照常規做法，此欄填寫貨物的起運港和目的港名稱，如果轉船要打上轉運港名稱。上述題目對于裝運港和目的港是這樣描述的：“LOADING IN CHARGE 44A：NINGBO，CHINA；FOR TRANSPORT TO … 44B：TOKYO，JAPAN”。所以在填寫起訖地點時我們應該打上“FROM NINGBO，CHINA TO

TOKYO，JAPAN”。

2.在實際教學中教師還要向學生強調兩個問題。第一個問題是如果題目中貨物有轉運，怎么辦。假如上述題目貨物在香港中轉的話，我們就應該這樣做，即打上“FROM NINGBO，CHINA TO TOKYO，JAPAN VIA HONGKONG”字樣。第二個問題是當題目中裝運港只是單純描述成“LOADING IN CHARGE 44A：ANY CHINESE PORT”。這個時候學生填到保單中不能寫成“FROM ANY CHINESE PORT TO TOKYO，JAPAN”，而應該把裝運港具體化，學生可以根據受益人公司地址去選擇一個比較適合裝運的港口作為實際裝運港。像上述題目中受益人公司地址是“200 ZHONGSAHN STREET，NINGBO，CHINA”，因此學生可以考慮把寧波港作為裝運港。

在信用證項下制作保險單據，應嚴格按照教材內容、信用證條款、有關國際慣例等進行操作。但是，教師在實際教學中還需要注重教學技巧，多研究教材，多參閱各種資料，爭取讓學生能接觸到保單繕制過程中各種變化，更好迎合時代需求。

參考文獻：

[1]肖海霞.國際貿易單證繕制中存在的主要問題及成因分析[J].企業技術開發，2014，（25）.

[2]楊健.外貿單證實務之單據繕制語言特點及技巧的探究[J].遼寧廣播電視大學學報，2013，（2）.endprint