中小企業財務管 存在的問題及策略

◎彭玉蘭

中小企業財務管 存在的問題及策略

◎彭玉蘭

隨著市場經濟規模的不斷壯大，中小型企業逐漸獲得了更多的發展空間，并成為了國家經濟發展的重要動力。中小企業的發展創造了大量的就業崗位，對社會的和諧穩定也具有重要的作用。但當前我國中小企業的內部管理制度上仍存在較大的問題，尤其是在財務管理制度上有不少的缺陷，限制了中小企業的進一步發展。本文對中小企業財務管理中存在的問題進行了分析，并提出了相應的解決方案。

在當前的市場形勢下，中小企業在經濟的發展進程中起到了越來越重要的作用。但中小企業在自身的管理中還存在較大的問題，特別是財務管理制度上的不足，嚴重的限制了中小企業向著規模化、國際化的方向發展。

中小企業財務管理存在的主要問題

有數據顯示，我國的中小企業平均經營壽命只有3年左右，其破產的主要原因就是財務管理上的不足。再加上近年來發生的金融危機，使得中小企業面臨的發展形勢更加的嚴峻。經過調查分析得出，大多數中小企業面臨破產的最主要原因就是在財務管理上投入的精力不足，過于追求產品的銷售量和市場份額，使得財務管理無法起到應有的作用。

財務管理基礎工作薄弱，管理觀念陳舊。中小企業的財務管理工作對企業的生產運行狀況都有極大的影響，甚至直接關系到企業的發展前景。一旦企業的財務管理出現問題，就有可能導致一系列的財務風險、稅務問題、工商風險等。在我國加入了世界貿易組織后，我國的企業面臨著更加激烈的市場競爭，若沒有良好的財務管理制度作為支撐，很難在市場中獲得良好的生存機會。我國許多中小企業中的財務管理人員沒有受過專業的培訓，管理技能不足，管理觀念落后，無法真正發揮財務管理制度的功能，導致企業管理者在制定決策時沒有有效的信息依據。

企業籌資困難，成本偏高。中小企業要獲得良好的發展空間就必須有一定的資金作為支持。根據數據顯示，大多數中小型企業面臨破產的原因并不是在生產和銷售環節上出現了問題，而是由于資金不足導致資金鏈出現斷裂，最終導致經營面臨困境。當前大多數中小企業尚未建立起完善的財務管理制度，主要的原因是中小企業的經營規模較小，面臨的融資難度較大，經營風險較大，再加上政府在政策上的支持較少，導致投資不足。中小企業的運行資金通常都是企業建立者籌集的資金，再加上一部分的利潤，銀行貸款所占到的比例很少，進一步限制了中小企業的規模擴大。

中小企業注冊資本規模小，市場融資困難。中小企業的建立門檻較低，對起步資金的要求少，一般通過民間籌資就可以建立，但在生產經營的規模上也較小。由于中小企業自身的運行資金不足，在嚴格的證券市場管理條件下，中小企業都難以發行債券來獲得市場的融資。根據我國現行的債券企業管理規定，只有凈資產在6000萬以上，并且有連續3年的營利記錄才能發行債券。而我國大多數的中小企業是無法滿足這一要求的，在融資渠道上只能選擇銀行貸款。

中小企業銀行貸款嚴重不足，影響生產經營成本。充足的資金是一個企業生產經營得以維持的前提條件，但我國的中小企業面臨著嚴峻的資產困境。盡管中小企業為我國創造了近60%的資產，50%以上的稅收，但是獲得的銀行貸款卻不足總量的20%。造成這一失衡現象的主要原因有3個方面。首先是國家政策上的失衡。我國政府當前仍將主要的優惠政策放在了國有企業上，而中小企業享受到的國家優惠政策很少，面對實力強大的國有企業，中小企業原本就沒有競爭優勢，再加上國家政策的傾斜，使得中小企業要獲得融資的難度進一步擴大，由于資金不足而面臨經營困境的企業數量持續上漲。其次是中小企業信用缺失導致銀行不愿貸款給中小企業。中小企業缺乏有效的內部管理制度和獨立的財務管理體系，會計信息時常出現失真、不實的情況，導致銀行在選擇貸款對象時往往規避中小企業。此外，受到中小企業經營項目類型的限制，銀行貸款所給出的金額 較少，過程復雜，成本較高。最后是中小企業擔保體系不健全導致抵押貸款困難。銀行的貸款業務都是需要企業有一定的抵押進行擔保。但由于中小企業的流動資金少，資金穩定性差，無法作為可靠的擔保。即使有部分企業能夠提供擔保，但抵押品的變現難度大，抵押的手續復雜，成本高，中小企業無力負擔。

中小企業投資能力較弱，投資觀念落后。中小企業的內部管理方式是將經營權和所有權進行統一，也就是說企業的投資建立者也就是企業的經營管理者。并且大多數企業都是個體經營，企業的權力過于集中在管理者上，企業的員工無法切實的參與到企業的投資決策中來，多數情況下，企業的投資行為都是帶有一定的片面性和局限性的。而企業管理者在能力上的不足又導致在日常的管理事務中缺乏合理有效的管理手段，許多時候管理者只憑自己的主觀判斷和經驗來做決策，沒有制定長遠的發展計劃，給企業帶來了巨大的投資風險。

解決中小企業財務管理問題的對策

財務管理是企業內部管理的重要內容，對企業的生產經營風險控制、融資能力的提升等都具有重大的意義。在中小企業的財務管理過程中，應當根據企業的運行特點，制定符合企業長期發展目標的財務管理方案，并落實到企業的各項具體的財務管理活動中，促進企業的良好發展。

加強會計基礎工作，重建中小企業信用。要提高企業會計基礎工作的質量，前提是提高財務工作人員的整體素質水平。企業的財務管理人員應當具備會計從業資格和相應的職稱。對上崗的會計人員要進行定期的培訓，使其掌握最先進科學的財務管理技術。在做好人員的培訓工作后還要有相應的管理制度。中小企業要完善會計制度，對會計管理過程中的各項數據信息做好完整的記錄，并根據信息做好財務預算、財務分析等工作，為企業投資決策的制定提供有效的參考。

此外，中小企業要想在激烈的市場競爭中獲得更多的機遇，就必須建立起良好的形象，樹立誠信經營的觀念，為投資者提供完整、真實的財務信息，從而獲得政府和銀行的信任，得到更多的政策和資金上的支持。

開辟融資渠道，降低融資成本。與國有企業相比，中小企業在融資資信上的差距在短期內是難以彌補的，要想獲得更多的投資資金，中小企業應當開辟新的融資渠道。對中小企業而言，最傳統的融資渠道是銀行貸款。但在當前的經濟形勢下，銀行更傾向于將貸款投給大型企業和國有企業。要改變這一現狀，政府部門首先要制定合理的政策，進行資源的重新分配，為中小企業的發展提供更多的支持。建立中小商業銀行是一個有效的解決途徑。在中小企業分布密集的地區建立一定的農村信用社、城市商業銀行等可以為中小銀行提供更多的融資渠道，還可以有效的降低融資成本。政府應當加大對這些中小商業銀行的扶持和完善，以此滿足中小銀行的融資需求。

建立科學的投資決策。要建立科學的投資決策首先需要中小企業規范投資程序。中小企業在發展的前期通常是由投資者指定所有的投資策略。這種投資方式在前期規模較小、業務較為單一時尚還適用，一旦企業的經營規模有所上升或業務類型增加，這種投資模式就會顯現出其局限性和盲目性。中小企業可以借鑒大企業的管理模式，聘請專業的投資人員進行投資計劃的制定，并進行理念和技術上的創新，收集各方面的資料和數據，提高投資決策的科學性，更好的規避投資過程中的風險。其次，中小企業應當以項目投資為主，這種投資模式能夠更好的發揮中小企業在管理上的優勢，規避資金和技術上的缺陷，充分發揮企業資源的作用，確立中小企業在市場中的競爭力。

中小企業有其特有的生產經營上的特點，在進行財務管理的過程中應當遵循企業的發展趨勢，制定合理的發展計劃，從人員管理、制度創新、技術研發等環節做好管理質量的提升，為中小企業的發展打好基礎。

（作者單位：中國社會科學院研究生院）