金融機(jī)構(gòu)審計(jì)工作現(xiàn)狀和對策

摘 要：隨著金融機(jī)構(gòu)的不斷發(fā)展，在金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理過程中，審計(jì)是一個(gè)必不可少的過程，為了要加強(qiáng)審計(jì)工作水平的提升，必須要對金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過程中的傳統(tǒng)審計(jì)模式進(jìn)行改進(jìn)。本文對金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作現(xiàn)狀和發(fā)展策略進(jìn)行分析和探討。

關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu)；審計(jì)管理；現(xiàn)狀；對策

審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)重要的部分，外部審計(jì)指的是一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)對審計(jì)主體進(jìn)行監(jiān)督管理的過程，內(nèi)部審計(jì)指的是審計(jì)主體對內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理的過程。隨著金融行業(yè)的不斷發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量變得越來越多，在金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中，必須要加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理，對其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制，防止金融市場的紊亂。在當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理過程中還存在一些問題需要解決。

一、新時(shí)期金融機(jī)構(gòu)審計(jì)管理中存在的問題分析

（一）工作人員綜合水平較低，導(dǎo)致對審計(jì)工作的重視程度不夠

在很多金融機(jī)構(gòu)中，普遍存在財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這些人員沒有系統(tǒng)的專業(yè)知識，缺乏相應(yīng)的職業(yè)道德，使得金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)管理水平不高，單位的領(lǐng)導(dǎo)對金融機(jī)構(gòu)審計(jì)的重視程度不夠，審計(jì)管理觀念比較淡薄，同時(shí)，也忽視了對財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)工作，建立的考核機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制不健全，導(dǎo)致審計(jì)管理人員在工作的時(shí)候不能按時(shí)完成財(cái)務(wù)核算工作。當(dāng)前，很多金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作人員在日常工作中只是對一些收支賬目的處理以及對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的編排，很難達(dá)到現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的要求。

（二）金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)管理制度存在缺陷

當(dāng)前我國金融機(jī)構(gòu)審計(jì)制度存在的問題主要有以下幾個(gè)方面。首先，內(nèi)部審計(jì)管理制度的金融機(jī)構(gòu)不健全，沒有一個(gè)相對明確的管理制度，員工不能有效的分工，這是金融機(jī)構(gòu)審計(jì)管理水平的影響。其次，許多金融機(jī)構(gòu)沒有一個(gè)完整的內(nèi)部審計(jì)控制系統(tǒng)，會(huì)計(jì)部門的權(quán)威性和內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制制度也比較混亂，因此對審計(jì)工作產(chǎn)生了很大的影響。

二、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)工作策略探討

金融機(jī)構(gòu)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須要加強(qiáng)審計(jì)管理，無論是內(nèi)部管理還是外部管理，都應(yīng)該要加強(qiáng)，以維持金融市場的秩序，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的良性競爭。

（一）加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)審計(jì)工作的重視

審計(jì)工作的順利開展離不開良好的環(huán)境保障，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)工作的開展應(yīng)該要從兩個(gè)方面著手。第一，要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的重視程度。應(yīng)該要將審計(jì)工作的管理應(yīng)該要納入金融機(jī)構(gòu)日常管理中，要加強(qiáng)審計(jì)管理過程中的各種制度的建立，第二，要加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)管理人員對審計(jì)的認(rèn)識，金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中離不開財(cái)會(huì)人員的努力，加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的管理者和從業(yè)人員對審計(jì)工作的認(rèn)識程度，有助于促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)師水平的提升，從而使得金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。第三，要不斷健全審計(jì)組織結(jié)構(gòu)。應(yīng)該要在金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者部門的設(shè)立，將審計(jì)工作任務(wù)獨(dú)立出來，保證金融機(jī)構(gòu)審計(jì)管理工作的獨(dú)立性，從而對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行更加透明、公正地監(jiān)督，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

（二）提高審計(jì)人員的綜合能力水平

金融機(jī)構(gòu)審計(jì)工作水平與工作人員的綜合能力水平有很大關(guān)系，審計(jì)人員綜合能力水平的高低對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制有著非常重要的影響。針對當(dāng)前形勢下的大量審計(jì)人員的能力，需加強(qiáng)其培訓(xùn)能力。首先，我們必須繼續(xù)豐富審計(jì)團(tuán)隊(duì)，在金融機(jī)構(gòu)建立相關(guān)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)來判斷核數(shù)師的能力，不僅要對審計(jì)人員有一定程度的熟悉，還要掌握一套經(jīng)濟(jì)管理知識、會(huì)計(jì)知識、財(cái)務(wù)監(jiān)督等，來進(jìn)行審計(jì)工作。人員的職業(yè)道德培訓(xùn)，對培訓(xùn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使審核員能夠不斷提高自身的知識水平和職業(yè)道德，從而為審計(jì)工作提供人員提供保障。

（三）不斷改善審計(jì)的方法和手段

審計(jì)工作的創(chuàng)新也是提高金融機(jī)構(gòu)審計(jì)工作水平的一個(gè)重要途徑，在未來的發(fā)展過程中，為了要對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行更加科學(xué)、透明的審計(jì)管理，應(yīng)該要根據(jù)時(shí)代的變化不斷更新審計(jì)方法。在審計(jì)技術(shù)以及方法的選擇上，需要引入更多先進(jìn)的技術(shù)手段，比如引進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)對傳統(tǒng)的審計(jì)方法進(jìn)行改進(jìn)，對傳統(tǒng)的人工審計(jì)管理模式進(jìn)行簡化，一方面可以提高審計(jì)的效率，使得各項(xiàng)繁雜的審計(jì)任務(wù)及時(shí)完成，降低人工審計(jì)時(shí)的出錯(cuò)率。另一方面，也可以提高整個(gè)審計(jì)過程的公平性和公正性，使得整個(gè)審計(jì)過程變得更加透明。而且也可以借助計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)將金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果披露出來，接受群眾的監(jiān)督，有助于對審計(jì)工作進(jìn)行全過程的監(jiān)控，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)效率的提升。

三、結(jié)語

綜上所述，金融機(jī)構(gòu)審計(jì)工作是金融機(jī)構(gòu)發(fā)展過程中的一個(gè)重要內(nèi)容，對于金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展有重要的意義。在金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)過程中還存在一些問題，對此要積極加強(qiáng)對這些問題的解決，不斷創(chuàng)新審計(jì)的方法，加強(qiáng)對審計(jì)人員的綜合能力水平的提升，以此提高審計(jì)工作效率。

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