內(nèi)部控制與人力資源管理

【摘要】內(nèi)部控制的落實與企業(yè)人力資源管理密不可分，內(nèi)部控制的落實需要人力資源的配合，人力資源管理影響內(nèi)部控制的環(huán)境，內(nèi)部控制影響人力資源的質(zhì)量，二者都是為了實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展為目標(biāo)。本文敘述了人力資源與內(nèi)部控制的關(guān)系，并提出結(jié)合內(nèi)部控制加強(qiáng)人力資源管理的措施和建議。

【關(guān)鍵詞】人力資源；內(nèi)部控制

一、內(nèi)部控制的意義

依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合2008 年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范，其含義指：由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工參與實施的、意在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制是確保企業(yè)經(jīng)營合規(guī)合法，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保證財務(wù)報告和相關(guān)信息的完整，它是提高企業(yè)經(jīng)營效率，有助企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要控制制度。如要進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)體制改革，則必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會計控制、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)。內(nèi)部控制不但增強(qiáng)企業(yè)實力，還可以不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，有利于確保企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性、維護(hù)企業(yè)資源的完整和安全性、它能有效保護(hù)企業(yè)股東和債權(quán)人的利益，有利于企業(yè)完善內(nèi)部管理體系的促進(jìn)，提高相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)法的積極性。例如：眾所周知的三鹿奶粉事件，其折射出公司內(nèi)部控制存在嚴(yán)重的缺陷。首先，內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部人控制、責(zé)任作秀和信用缺失。其次，風(fēng)險評估：呼啦啦颶風(fēng)襲來，大廈將傾。再次，控制活動：業(yè)務(wù)流程不守、質(zhì)量控制不嚴(yán)、重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制失效、突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制運(yùn)行不當(dāng)。然后，信息與溝通：信息收集傳遞遲緩、正常信息處理程序被經(jīng)驗和僥幸心理主導(dǎo)。最后，內(nèi)部監(jiān)督：大干快上、跨越發(fā)展過程中的日常監(jiān)督和專項監(jiān)督無人重視。

二、人力資源管理同內(nèi)部控制的關(guān)系

（一）內(nèi)部控制的落實需要人力資源的配合

企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實，需要人力資源的配合。企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保企業(yè)合法經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略性。實現(xiàn)這個目標(biāo)，需要以企業(yè)員工實現(xiàn)個崗位小目標(biāo)為前提，而各崗位小目標(biāo)的實現(xiàn)，決定于員工的業(yè)務(wù)水平、主動性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。因此，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)，需要員工的努力，員工要實現(xiàn)的小目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)相一致。通過內(nèi)部控制，員工能夠?qū)Ｗ⒂谌绾螌崿F(xiàn)，有效制定計劃，合理安排。人力資源管理的要點包含員工的選擇、聘用、培訓(xùn)、薪酬體系的設(shè)定、員工考核與激勵。每個崗位都要職責(zé)分明。人力資源管理中要有效降低工作中的矛盾，確保各個員工目標(biāo)明確，還需加強(qiáng)和員工的有效溝通，在工作中實施激勵機(jī)制、績效考核，促進(jìn)員工在工作中操作規(guī)范，確保資產(chǎn)安全、信息真實完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，使企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

（二） 人力資源管理政策對內(nèi)部控制環(huán)境的影響

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的影響因素主要包括：管理者的專業(yè)綜合素質(zhì)，企業(yè)管理機(jī)制、信息體系、組織結(jié)構(gòu)、人力資源管理政策。其中管理政策對于內(nèi)部控制環(huán)境有著巨大的影響。落實內(nèi)部控制是通過員工的行為來體現(xiàn)的，員工是內(nèi)部控制的對象，也是控制制度的執(zhí)行者，要充分發(fā)揮員工的主動性、積極性和創(chuàng)造性，使員工能夠有效落實各項內(nèi)控制度，確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。人力資源管理的科學(xué)性在于能促進(jìn)員工主觀能動性的發(fā)揮，使其能有效的貫徹內(nèi)控制度，能避免員工對硬性制度和規(guī)定產(chǎn)生抵觸，預(yù)防因抵觸情緒帶來的負(fù)面效果。使員工能夠主動有效的落實各項制度，有效發(fā)揮積極性和創(chuàng)造性。

（三） 內(nèi)部控制于人力資源管理質(zhì)量的影響

在內(nèi)控管理中，對人力資源的影響主要在員工的培訓(xùn)及其發(fā)展規(guī)劃。這就使人力資源部門在人員培訓(xùn)方面更具針對性，力度更大，更加重視員工的個人發(fā)展。為員工制定職業(yè)規(guī)劃和職業(yè)培訓(xùn)，明確員工發(fā)展的方向和努力的目標(biāo)。通過制定實施培訓(xùn)方案，挖掘員工潛能，幫助其掌握更多專業(yè)技能，以滿足企業(yè)未來對于員工的要求，同時幫助員工適應(yīng)企業(yè)未來發(fā)展。由于企業(yè)處在不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，人力資源的培訓(xùn)和規(guī)劃能夠使幫助企業(yè)員工個人發(fā)展計劃與企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，不斷發(fā)揮員工特長和專業(yè)技能促使企業(yè)達(dá)到發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)效益和持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制可加強(qiáng)資源成本管理。在很多人力資源管理信息系統(tǒng)中，管理者、財務(wù)部門、人力資源管理部門可以通過相關(guān)系統(tǒng)對員工薪酬、職責(zé)進(jìn)行管理。同時，在內(nèi)部控制系統(tǒng)中人力資源管理系統(tǒng)可以全面體現(xiàn)，包括人力資源管理的全部業(yè)務(wù)流程，使人力資源管理系統(tǒng)可以協(xié)助優(yōu)化和定義各個專業(yè)部門的工作內(nèi)容，成為信息化的管理平臺。在內(nèi)控管理中，通過人力資源系統(tǒng)，對工資報表、薪酬總額進(jìn)行定期的核對，避免工資、薪酬錯報、漏報及虛報的現(xiàn)象，從而有效控制成本。

三、依據(jù)內(nèi)部控制加強(qiáng)人力資源管理

（一） 依據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)建立人力資源規(guī)劃

根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)建立人力資源規(guī)劃。企業(yè)的中長期人力資源規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施為目的。

（二） 創(chuàng)造性的合作

與人合作最重要的是，重視不同個體的不同心理、情緒，以及不同世界。分歧才有收獲。一致有時候并不代表團(tuán)結(jié)，相同也不意味齊心；團(tuán)結(jié)才能互補(bǔ)，合作應(yīng)尊重差異。

（三 ） 雙贏思維

1，贏品德

⑴誠正直：若不能對自己誠實，就無法知道內(nèi)心真正的需要，也無從得知如何才能利己。同理，對人沒有誠信，就談不上利人。

⑵成熟：人格成熟者嚴(yán)于律己，寬以待人。

2，雙贏人際關(guān)系

雙贏的人際關(guān)系不否認(rèn)問題的存在，也不泯滅各方分歧，只強(qiáng)調(diào)以信任、合作來面對問題。以實際行動與態(tài)度讓對方相信，由衷希望雙方都是贏家。

3，雙贏制度

雙贏的管理原則必須有合理的制度相配合，否則理想與實際相抵觸，要達(dá)到預(yù)期成果，難上加難。其中賞罰分明很重要，賞罰方式一般為金錢、精神、崗位機(jī)會、責(zé)任四層面。薪酬變動是金錢獎懲；精神鼓勵指嘉勉、表揚(yáng)、尊崇。崗位機(jī)會獎勵包括進(jìn)修等福利，責(zé)任則可對表現(xiàn)良好者賦予重任。采用科學(xué)的方法對企業(yè)人力資源的供需狀況進(jìn)行預(yù)測，制定必要的政策和措施，以確保企業(yè)在各個時期能夠及時獲得所需的人才。制定人力資源規(guī)劃需從三個方面著手進(jìn)行：一是企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。在對企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上，明確企業(yè)核心競爭力的方向，然后確定需要具備何種素質(zhì)的人才來完成使命；二是當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展的人員需求。三是人員流動產(chǎn)生空缺職位的補(bǔ)充。要擬定職工培訓(xùn)計劃，加強(qiáng)技術(shù)人員的培訓(xùn)。

（四） 利用統(tǒng)計分析于員工管理

建立統(tǒng)計分析制度。對人員工資、資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)進(jìn)度、成本控制、產(chǎn)品銷售等狀況進(jìn)行全面分析，以便及時、全面地反映生產(chǎn)狀況，分析各個崗位人員在生產(chǎn)經(jīng)營中的職責(zé)情況和存在的問題。在分析中確保各項經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整，使人力資源的科學(xué)管理提供依據(jù)。

（五）有效激勵機(jī)制的建立

以人為本的人力資源管理觀念的確立。企業(yè)是人組成的集體，員工是企業(yè)的重要主體。在內(nèi)控的落實中應(yīng)以人為本，人的因素應(yīng)放在核心位置，時刻將調(diào)動人的積極性放在主導(dǎo)地位。要確立與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的人事管理新觀念，對表現(xiàn)突出，盡職盡責(zé)，能有效落實崗位職責(zé)的員工，要進(jìn)行物質(zhì)和精神獎勵，務(wù)必以有效的激勵機(jī)制使員工落實企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)。

四、結(jié)論

內(nèi)控管理與企業(yè)人力資源管理密不可分，內(nèi)控影響人力資源管理質(zhì)量，內(nèi)控制度的落實需人力資源的配合。在企業(yè)管理中，要結(jié)合內(nèi)控目標(biāo)統(tǒng)籌人力資源規(guī)劃，利用統(tǒng)計分析推動員工管理，建立有效的激勵機(jī)制，不斷優(yōu)化人力資源管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度的落實，推動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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