中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與解決方案

中小企業(yè)具有行業(yè)覆蓋面廣、能創(chuàng)造眾多就業(yè)機(jī)會(huì)以及機(jī)制靈活等優(yōu)勢(shì)，但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中也存在很多問(wèn)題，本文就中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的財(cái)務(wù)管理方面存在的一些問(wèn)題與解決方案進(jìn)行了論述。

在“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”的時(shí)代浪潮下，眾多中小企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，相對(duì)于大規(guī)模企業(yè)，中小企業(yè)具有行業(yè)覆蓋面廣、能創(chuàng)造眾多就業(yè)機(jī)會(huì)以及機(jī)制靈活等優(yōu)勢(shì)。但中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中也存在很多問(wèn)題，其中財(cái)務(wù)管理問(wèn)題最為突出。

財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理觀念淡薄

中小企業(yè)普遍存在的問(wèn)題是對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位認(rèn)識(shí)不足，許多企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理具有很強(qiáng)的綜合性，貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)方面。

2.財(cái)務(wù)管理的方式和手段相對(duì)落后

隨著以計(jì)算機(jī)為代表的信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化趨勢(shì)也漸趨明顯。很多企業(yè)也具備了信息化管理的硬件基礎(chǔ)，但是軟件基礎(chǔ)比較薄弱，沒(méi)有建立起有效的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，這就加大了會(huì)計(jì)核算的隨意性，也容易因?yàn)槿藶榈纫蛩卦斐蓵?huì)計(jì)信息質(zhì)量不高。還有很多企業(yè)仍舊沿用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式和手段來(lái)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，不利于企業(yè)充分利用內(nèi)外部信息做出及時(shí)、有效的決策，在增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)不利于企業(yè)迅速把握市場(chǎng)的機(jī)遇。

3.融資難，融資貴

雖然目前相關(guān)政策使得企業(yè)的融資渠道越來(lái)越多元化，但是大部分企業(yè)的融資渠道還是十分有限。大多數(shù)中小企業(yè)的資金都來(lái)源于自籌的方式，金融機(jī)構(gòu)對(duì)其融資的支持相對(duì)較少。企業(yè)可用于融資抵押的物件少，抵押物件的折扣率高，再加上企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估登記部門(mén)分散、手續(xù)煩瑣、收費(fèi)較高等都給融資帶來(lái)重重障礙。另外，由于大部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱，經(jīng)營(yíng)效益一般，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，負(fù)債率又較高，而且在財(cái)務(wù)管理上又存在不規(guī)范等問(wèn)題，其經(jīng)營(yíng)種類(lèi)繁多，分布較廣，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)很難對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也就無(wú)法提供貸款支持。因此，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的條件下一部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者鋌而走險(xiǎn)，利用民間借高利貸維持企業(yè)生存，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。

4.資產(chǎn)管理不到位，財(cái)務(wù)控制薄弱

許多企業(yè)缺乏對(duì)資金進(jìn)行有效管理，使資金流出現(xiàn)極大問(wèn)題，經(jīng)常發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)或大量資金閑置的現(xiàn)象。一些企業(yè)沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成企業(yè)回收資金困難，沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策，缺乏有力的催收措施，出現(xiàn)大量呆賬、壞賬。另一些企業(yè)對(duì)存貨控制薄弱，造成資金呆滯，缺乏合理的產(chǎn)品庫(kù)存安排，造成存貨過(guò)多，周轉(zhuǎn)失靈，資金浪費(fèi)。還有一些企業(yè)重錢(qián)不重物，資產(chǎn)流失嚴(yán)重，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重等。

5.投資能力有限，缺乏合理規(guī)劃

企業(yè)的投資具有普遍意義的短時(shí)性，因?yàn)闆](méi)有足夠的投資管理人員，缺乏科學(xué)的評(píng)估制度、評(píng)估方式，很難對(duì)企業(yè)的投資做出合理的判斷。對(duì)大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，其自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和方法都十分有限，而許多有關(guān)投資的信息不對(duì)稱(chēng)，更是造成多數(shù)企業(yè)盲目投資的主要原因。例如，一些企業(yè)由于自身缺乏完善的投資規(guī)劃，對(duì)于固定資產(chǎn)的投資也只是為了滿足其短期的需要，造成投資浪費(fèi)。另一些企業(yè)沒(méi)有根據(jù)自身實(shí)際情況制定科學(xué)合理的投資計(jì)劃和回收資金計(jì)劃，更有甚者將自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金用在長(zhǎng)期投資上，使得企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難造成損失。還有的企業(yè)甚至并沒(méi)有對(duì)投資具體決策進(jìn)行科學(xué)必要分析，只是盲目地將投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)渠道，完全沒(méi)有對(duì)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張所需資金、目標(biāo)市場(chǎng)和管理模式等進(jìn)行充分考慮和規(guī)劃。一旦企業(yè)沒(méi)有對(duì)投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)環(huán)境特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，也沒(méi)有采取動(dòng)態(tài)的眼光來(lái)了解市場(chǎng)需要，更沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)的需求進(jìn)行調(diào)研，片面追求當(dāng)前的投資熱點(diǎn)，由此使某些行業(yè)投資過(guò)剩，最終使企業(yè)蒙受巨大經(jīng)濟(jì)損失。

對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的解決方案

1.轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理層應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變管理觀念，加速建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中核心作用，將財(cái)務(wù)部門(mén)作為最高的管理部門(mén)納入到企業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)中來(lái)，企業(yè)應(yīng)緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，自上而下樹(shù)立起重視財(cái)務(wù)管理的習(xí)慣，重視企業(yè)預(yù)算、資金管理、財(cái)務(wù)控制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理等財(cái)務(wù)工作，逐步提升財(cái)務(wù)管理水平。

2.改進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式和手段

利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)分析和考核體系，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的成果，并合理預(yù)測(cè)下一階段的財(cái)務(wù)支出情況，從而為管理者進(jìn)行正確決策提供具有較高參考價(jià)值的財(cái)務(wù)信息。另外，企業(yè)還應(yīng)制定完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，在貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，制定適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，將企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)納入到監(jiān)督范圍之內(nèi)，使財(cái)務(wù)管理步入制度化、規(guī)范化的運(yùn)行軌道。

3.拓寬融資渠道，增強(qiáng)融資能力

企業(yè)要不斷拓寬融資渠道，利用融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)、買(mǎi)方信貸、出口創(chuàng)匯貸款、聯(lián)合協(xié)作貸款等多種方式對(duì)融資渠道拓寬，使其增加自身資本的積累，減少對(duì)銀行貸款的依賴(lài)性。

另外，還要建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)企業(yè)自身信用建設(shè)。企業(yè)要做好融資投資等理財(cái)決策，確定合理的融資渠道和方式，分析每種融資類(lèi)型所帶來(lái)的成本和風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立全面理財(cái)觀念，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范透明，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信度，構(gòu)建良好的銀企關(guān)系，以自身的實(shí)力取信于銀行，增強(qiáng)融資能力。

最后，企業(yè)還應(yīng)將“價(jià)值最大化”作為企業(yè)發(fā)展的主要原則，建立起科學(xué)合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)目標(biāo)，并根據(jù)我國(guó)對(duì)資產(chǎn)管理的相關(guān)政策、市場(chǎng)的實(shí)際情況、國(guó)家的稅收政策、以及需要的時(shí)間成本，來(lái)對(duì)企業(yè)融資中負(fù)債和所有者權(quán)益比例進(jìn)行設(shè)計(jì)，這樣不僅能夠使企業(yè)得到資金還能降低企業(yè)使用資金成本，從而使企業(yè)有更多的流動(dòng)資金用于日常周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.落實(shí)資產(chǎn)管理到位、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

企業(yè)應(yīng)該讓短期投資來(lái)源于短期負(fù)債，相關(guān)設(shè)備和場(chǎng)所這類(lèi)回收期長(zhǎng)的固定資產(chǎn)則來(lái)源于企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債，由此使用企業(yè)的資金能夠真正做到使用周期上的協(xié)調(diào)和匹配，減少企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題。另外，還要對(duì)產(chǎn)品資金的收款和付款時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確估算，并對(duì)企業(yè)中的流動(dòng)資產(chǎn)設(shè)置相對(duì)合理的比例，隨時(shí)觀察市場(chǎng)的變化情況，及時(shí)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)整，使企業(yè)的收入與支出保持平衡。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶(hù)的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，制定完善的應(yīng)收賬款信用政策和收款管理辦法。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)控制，建立健全資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度，建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全，對(duì)資產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制。定期檢查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，督促管理人和記錄人保持警戒而不至于疏忽。

5.提高企業(yè)投資能力，制定合理規(guī)劃

企業(yè)應(yīng)建立起完善的投資決策體系，對(duì)某一項(xiàng)投資進(jìn)行實(shí)際決策前，要對(duì)其可行性進(jìn)行充分的討論，不論任何投資決策都必須要在企業(yè)制定的發(fā)展規(guī)劃之下實(shí)施。由此考慮到企業(yè)的擴(kuò)張，獲取資金的渠道和企業(yè)自身對(duì)于流動(dòng)資金的需求，在企業(yè)條件允許的情況下，可以適當(dāng)分散投資資金，減少企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)還要留有足夠的流動(dòng)資金用于平日周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)短期投資和長(zhǎng)期投資的完美結(jié)合。如果企業(yè)投資的項(xiàng)目出現(xiàn)了不可預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，使投資收益極大偏離了預(yù)期的投資目的，這時(shí)企業(yè)務(wù)必要對(duì)其投資計(jì)劃進(jìn)行正確的調(diào)整和規(guī)劃，從而盡量減少企業(yè)的投資損失。另外，在投資決策過(guò)程中必須要處理好短期利益和長(zhǎng)期利益的關(guān)系，并對(duì)投資進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃管理，對(duì)企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)分析，建立正確的積極的投資風(fēng)向。不僅如此，企業(yè)的管理者還要對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行深入分析，了解其與企業(yè)的規(guī)模、資金和管理模式是否矛盾，還要對(duì)投資項(xiàng)目的市場(chǎng)秩序進(jìn)行完善和規(guī)劃。

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程。企業(yè)必須樹(shù)立新的管理觀念，根據(jù)自身的實(shí)際特點(diǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，不斷調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，使財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮其作用，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。