加強(qiáng)地震部門預(yù)算執(zhí)行管理的思考

姚攀 河南省地震局

加強(qiáng)地震部門預(yù)算執(zhí)行管理的思考

姚攀 河南省地震局

部門預(yù)算改革以來(lái)，國(guó)家通過(guò)采取各種措施加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，尤其是十八大以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，如何用好財(cái)政資金，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益，已成為當(dāng)前財(cái)政改革面臨的突出問(wèn)題。文章從地震部門預(yù)算執(zhí)行管理工作采取的措施、預(yù)算執(zhí)行管理工作中存在的問(wèn)題入手，提出進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行管理工作對(duì)策和建議。

地震部門 預(yù)算執(zhí)行 財(cái)政 對(duì)策

預(yù)算執(zhí)行管理是財(cái)政管理的重要組成部分，預(yù)算執(zhí)行管理水平的高低，直接關(guān)系黨和國(guó)家重大方針政策的貫徹落實(shí)，關(guān)系到各項(xiàng)財(cái)政政策實(shí)施的效果，關(guān)系到財(cái)政資金的使用效益。

近年來(lái)，中國(guó)地震局一直將預(yù)算執(zhí)行管理作為預(yù)算財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作之一，通過(guò)充分挖掘執(zhí)行潛力，努力探索加快預(yù)算執(zhí)行的方式方法，增加全局上下對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作的重視，預(yù)算執(zhí)行管理工作已成為系統(tǒng)各單位的自覺(jué)行動(dòng)。

一、預(yù)算執(zhí)行管理工作方面采取的措施

（一）完善制度建設(shè)，推動(dòng)執(zhí)行管理的規(guī)范化

在總結(jié)近年來(lái)我局預(yù)算執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)政部《中央教科文部門預(yù)算執(zhí)行管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的通知》等各項(xiàng)規(guī)章制度，結(jié)合我局多年的實(shí)際，2012年出臺(tái)《中國(guó)地震局預(yù)算執(zhí)行管理細(xì)則》，并印發(fā)至系統(tǒng)各單位。該項(xiàng)制度中貫穿預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與質(zhì)量并重的理念，明確我局各部門各單位預(yù)算執(zhí)行管理的責(zé)任與權(quán)限，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行中的各個(gè)環(huán)節(jié)，制度的出臺(tái)加快了我局預(yù)算執(zhí)行管理的制度化、規(guī)范化進(jìn)程，對(duì)建立預(yù)算執(zhí)行管理的長(zhǎng)效機(jī)制有積極的推動(dòng)作用。

（二）提前下達(dá)任務(wù)，保證預(yù)算執(zhí)行的均衡性

每年年初，根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)和中國(guó)地震局各業(yè)務(wù)司室明確的具體任務(wù)內(nèi)容，將年度二級(jí)預(yù)算單位的工作任務(wù)和總體的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度計(jì)劃下達(dá)各單位，用于正式批復(fù)年度預(yù)算前各單位安排相關(guān)工作時(shí)參考。同時(shí)，要求各二級(jí)預(yù)算單位編制本單位的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，且各單位的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃和國(guó)庫(kù)用款申請(qǐng)額度，均不得低于全局執(zhí)行計(jì)劃。

（三）落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

為進(jìn)一步明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，各單位各部門通過(guò)編制細(xì)化預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，及早細(xì)化年度預(yù)算，將預(yù)算任務(wù)落實(shí)到具體執(zhí)行部門、下屬單位和負(fù)責(zé)人，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)編制預(yù)算執(zhí)行月報(bào)、預(yù)算約談等措施，層層傳達(dá)壓力，落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理，確保各單位年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）及早啟動(dòng)項(xiàng)目，奠定執(zhí)行工作基礎(chǔ)

對(duì)于以往執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，特別是年中追加的基本建設(shè)類項(xiàng)目，按照要求各單位在預(yù)算下達(dá)之前即做好年度工作任務(wù)計(jì)劃制定、采購(gòu)標(biāo)書編寫和落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等相關(guān)準(zhǔn)備工作，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行中的可能遇到困難要充分預(yù)計(jì)，合理評(píng)估，并提出解決方案，力爭(zhēng)預(yù)算下達(dá)后即可順利進(jìn)入項(xiàng)目實(shí)施階段，為執(zhí)行奠定良好的工作基礎(chǔ)。

二、預(yù)算執(zhí)行管理工作中存在的困難和問(wèn)題

我局雖然在預(yù)算執(zhí)行管理上取得了一些成績(jī)，但是也存在著一些亟待解決的問(wèn)題，否則將影響到財(cái)政資金效用的發(fā)揮。主要問(wèn)題如下：

（一）預(yù)算執(zhí)行管理意識(shí)不強(qiáng)

近年來(lái)，中國(guó)地震局一直重視預(yù)算執(zhí)行管理，自上而下一直在宣貫預(yù)算執(zhí)行的重要性。然而長(zhǎng)期以來(lái)，大家形成了“重經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)，輕預(yù)算執(zhí)行”的意識(shí)，片面的認(rèn)為預(yù)算就是要能夠多申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)支持，而不夠重視對(duì)于預(yù)算執(zhí)行的管理，從而使得財(cái)政資金的效能難于發(fā)揮到最大化，進(jìn)而影響到整個(gè)單位和部門整體工作的開展和機(jī)構(gòu)職能作用的發(fā)揮，制約著防震減災(zāi)工作的健康發(fā)展。

（二）預(yù)算編制與執(zhí)行相脫節(jié)

地震部門預(yù)算編制工作由財(cái)務(wù)部門最終匯總完成，減少了代編代報(bào)現(xiàn)象的發(fā)生。然而，預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲得來(lái)源于業(yè)務(wù)部門，由于分工和職能的差異，財(cái)務(wù)部門往往并不熟悉其他部門的業(yè)務(wù)和工作，因此無(wú)法對(duì)各部門提供的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供建設(shè)性的意見，只能簡(jiǎn)單地進(jìn)行匯總，預(yù)算審核存在主觀性和隨意性，最終導(dǎo)致總預(yù)算無(wú)法真實(shí)反映單位年度整體情況，從而與年度重點(diǎn)工作不相適應(yīng)，在執(zhí)行中出現(xiàn)困難。同時(shí)，加之預(yù)算編制時(shí)間緊任務(wù)重，也會(huì)造成預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié)。

（三）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度比較緩慢

由于前期缺乏充分的準(zhǔn)備，導(dǎo)致預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)度緩慢；某些單位和部門忽視預(yù)算均衡性，上半年執(zhí)行拖拖拉拉，下半年又開始突擊花錢，甚至最后形成新的存量資金。地震部門的一些科研院所，由于修購(gòu)專項(xiàng)受進(jìn)口設(shè)備審批時(shí)間和政府采購(gòu)招標(biāo)流程的限制，未能達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度要求；少數(shù)項(xiàng)目在申報(bào)階段支出內(nèi)容編制的不合理，在實(shí)際過(guò)程中導(dǎo)致項(xiàng)目工作難于進(jìn)展，也是預(yù)算執(zhí)行緩慢的一個(gè)重要原因。

（四）預(yù)算執(zhí)行約束較為弱化

工資津補(bǔ)貼規(guī)范以來(lái)，已對(duì)參公在職和離退休、事業(yè)離退休五類人員進(jìn)行了規(guī)范，而事業(yè)在職人員一直沒(méi)有規(guī)范。長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)地震局人員經(jīng)費(fèi)一直存在缺口，為了維護(hù)干部隊(duì)伍的穩(wěn)定，部分單位在預(yù)算執(zhí)行中，不同程度的存在公用經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)的情形。有的二級(jí)預(yù)算單位，為了提高預(yù)算執(zhí)行率，存在向地震臺(tái)站“以撥代支”的情況，使得財(cái)政資金游離與國(guó)庫(kù)的監(jiān)管之外。少數(shù)單位年初預(yù)算安排時(shí)缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行中隨意性加大，支出偏離計(jì)劃內(nèi)容，預(yù)算約束剛性不足；有些單位預(yù)算調(diào)整較為頻繁，嚴(yán)重削弱了預(yù)算的權(quán)威性。

三、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理的對(duì)策和建議

建議在認(rèn)真總結(jié)的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大預(yù)算執(zhí)行管理工作力度，剖析以往阻礙預(yù)算執(zhí)行的具體問(wèn)題，強(qiáng)化執(zhí)行措施，推進(jìn)執(zhí)行管理。

（一）制定執(zhí)行計(jì)劃，奠定預(yù)算執(zhí)行良好開局

把部門業(yè)務(wù)工作和預(yù)算執(zhí)行要求結(jié)合起來(lái)，認(rèn)真作好預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃的制定。基本原則是基本支出根據(jù)序時(shí)進(jìn)度，項(xiàng)目支出按照工作計(jì)劃、同時(shí)兼顧均衡。在各業(yè)務(wù)司室的配合下，繼續(xù)推進(jìn)此項(xiàng)工作的順利開展，并且按照財(cái)政部的具體要求，及時(shí)將年度執(zhí)行計(jì)劃上報(bào)。待財(cái)政部批復(fù)后，第一時(shí)間下發(fā)至各二級(jí)預(yù)算單位，為年度預(yù)算執(zhí)行管理奠定良好開局。

（二）強(qiáng)化督促措施，確保預(yù)算執(zhí)行再上新臺(tái)階

繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行排名月報(bào)，局領(lǐng)導(dǎo)與單位領(lǐng)導(dǎo)的約談，系統(tǒng)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行與下年度預(yù)算安排掛鉤，預(yù)算執(zhí)行聯(lián)絡(luò)員督辦，統(tǒng)籌使用結(jié)余資金等各項(xiàng)有效措施，切實(shí)提高措施的執(zhí)行力。此外，今后我局將加大調(diào)研、檢查和驗(yàn)收工作力度，特別是對(duì)資金額度大，執(zhí)行進(jìn)度慢的項(xiàng)目，不僅要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)控資金進(jìn)度，也要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)控工作進(jìn)度，既抓進(jìn)度，又抓效益，堅(jiān)決避免鋪張浪費(fèi)。對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行遇到的各種問(wèn)題，及早幫助協(xié)調(diào)解決，特別是緊抓影響進(jìn)度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，避免“卡脖子”的現(xiàn)象，對(duì)該驗(yàn)收的項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，避免“拖尾巴”。通過(guò)強(qiáng)化各項(xiàng)督促措施，加快系統(tǒng)內(nèi)各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，推進(jìn)執(zhí)行工作。

（三）推進(jìn)預(yù)算評(píng)審，順暢預(yù)算執(zhí)行管理基礎(chǔ)

預(yù)算編制是預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)和前提。沒(méi)有好的預(yù)算編制質(zhì)量，預(yù)算執(zhí)行就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。從2011年起，我局加強(qiáng)了項(xiàng)目預(yù)算立項(xiàng)評(píng)審工作，特別是對(duì)地震行業(yè)專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的評(píng)審，這一做法，不僅提高了預(yù)算的申報(bào)質(zhì)量，更為后期的預(yù)算執(zhí)行打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為此，我局將繼續(xù)在預(yù)算編制上下功夫，其中最重要的是要改變我局過(guò)去項(xiàng)目評(píng)審重業(yè)務(wù)，輕預(yù)算的現(xiàn)象，嚴(yán)把新增申報(bào)項(xiàng)目的預(yù)算評(píng)審。評(píng)審的范圍也將從科研項(xiàng)目逐步轉(zhuǎn)向包括地震事務(wù)在內(nèi)的所有項(xiàng)目。對(duì)于預(yù)算編制不細(xì)，質(zhì)量不高的項(xiàng)目不予申報(bào)。

（四）加快信息建設(shè)，創(chuàng)新預(yù)算執(zhí)行管理手段

為提高我局預(yù)算財(cái)務(wù)管理水平，完善管理手段，我局在對(duì)部分中央部門調(diào)研的基礎(chǔ)上，提出了建立發(fā)展與財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的要求，并得到了財(cái)政部專項(xiàng)預(yù)算支持。自2012年11月項(xiàng)目啟動(dòng)以來(lái)，經(jīng)過(guò)2013年試點(diǎn)單位試運(yùn)行、2014年全面上線以及2015年網(wǎng)上報(bào)銷模塊逐步推廣，目前已經(jīng)取得了階段性的進(jìn)展。建成后的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，將會(huì)實(shí)現(xiàn)對(duì)我局所屬二級(jí)事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，動(dòng)態(tài)控制、反映、糾正各單位預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，以保證財(cái)政資金使用規(guī)范、高效，為強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理提供強(qiáng)有力的工具。

（五）編制中期財(cái)政規(guī)劃，提升預(yù)算執(zhí)行管理水平

推進(jìn)我局中期財(cái)政規(guī)劃和部門滾動(dòng)規(guī)劃管理改革，科學(xué)、合理的編制部門支出三年滾動(dòng)規(guī)劃，強(qiáng)化規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束，增強(qiáng)預(yù)算的前瞻性和可持續(xù)性。實(shí)施滾動(dòng)規(guī)劃管理，將更好地促進(jìn)我局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門預(yù)算支出安排與我局重點(diǎn)工作計(jì)劃的緊密結(jié)合，從而明確我局財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和重點(diǎn)，發(fā)揮中長(zhǎng)期財(cái)政政策的導(dǎo)向作用，促進(jìn)預(yù)算安排的科學(xué)性、合理性和計(jì)劃性。

（六）開展定額設(shè)計(jì)，夯實(shí)預(yù)算執(zhí)行管理基石

推進(jìn)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，不但有利于保證預(yù)算分配的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，提升預(yù)算執(zhí)行管理的水平，更有利于樹立依法理財(cái)意識(shí)，不斷推動(dòng)國(guó)家和地震行業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。防震減災(zāi)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)中應(yīng)遵循服務(wù)改革發(fā)展、堅(jiān)持統(tǒng)籌規(guī)劃、確保全面覆蓋和強(qiáng)調(diào)簡(jiǎn)約實(shí)用的原則，我們將努力探索，大膽嘗試，前期選取地磁和強(qiáng)震動(dòng)兩個(gè)方向開展調(diào)研，編制定額調(diào)研報(bào)告，以點(diǎn)帶面，逐漸推廣到防震減災(zāi)的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)事求是地提出并實(shí)踐符合本行業(yè)實(shí)際的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，為預(yù)算執(zhí)行管理的提升奠定基礎(chǔ)，為防震減災(zāi)事業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力支撐。

[1]財(cái)政部預(yù)算司.中央部門預(yù)算編制指南（2017）［M］.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2016.

[2]阮美娥.淺談行政單位預(yù)算執(zhí)行管理及其控制[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015(1)．

[3]姚攀.淺析地震部門預(yù)算管理[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2013(3)．

[4]羅光平.淺議如何加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行管理[J].中國(guó)科技信息，2010(4)．

姚攀（1980.9-），男，河南省洛陽(yáng)市，河南省地震局，財(cái)政稅收。