工程其他費(fèi)用的精細(xì)化管理

彭鵠 國(guó)網(wǎng)上饒供電公司

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工程其他費(fèi)用的精細(xì)化管理

彭鵠 國(guó)網(wǎng)上饒供電公司

為了滿(mǎn)足國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力的強(qiáng)勁需求，確保電力系統(tǒng)的安全運(yùn)營(yíng)與有效供給。國(guó)家電網(wǎng)公司不斷加大對(duì)電網(wǎng)的投資，電網(wǎng)基建投資需要科學(xué)規(guī)范而有效的基建管理，電網(wǎng)企業(yè)對(duì)基建管理理論、方法以及體制機(jī)制提出了更高的要求，也對(duì)加強(qiáng)工程成本其他費(fèi)用管理提出了更嚴(yán)格、更具體要求，公司通過(guò)信息系統(tǒng)，固化工程標(biāo)準(zhǔn)成本日常管理，不斷促進(jìn)業(yè)務(wù)前端管理，實(shí)現(xiàn)工程其他費(fèi)用精益化管控。

一、工程其他費(fèi)用內(nèi)容以及管理的重要性

工程其他費(fèi)用是指完成工程項(xiàng)目建設(shè)所需要的不屬于建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的其他有關(guān)費(fèi)用。電網(wǎng)工程建設(shè)其他費(fèi)用包括建設(shè)場(chǎng)地征用及清理費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)、分系統(tǒng)調(diào)試及整套啟動(dòng)試運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、大件運(yùn)輸措施費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)等。電力企業(yè)需加強(qiáng)工程成本核算，強(qiáng)化工程全過(guò)程管控，推行工程成本精益化管理，規(guī)范工程建設(shè)費(fèi)用計(jì)列與使用，防范工程建設(shè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高工程其他費(fèi)用管理精益化管理水平。

二、主要做法

根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司工程其他費(fèi)用管理的目標(biāo)：遵循“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)；明確標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算統(tǒng)籌；規(guī)范流程、全程管控；突出重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)督”的基本原則，公司將工程其他費(fèi)用納入全面預(yù)算，實(shí)行內(nèi)部控制和限額管理.

（一）統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)

工程其他費(fèi)用由項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)總體控制,單項(xiàng)費(fèi)用使用由項(xiàng)目管理部門(mén)明確各部門(mén)具體開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)完成項(xiàng)目施工和其他費(fèi)用的結(jié)算。并會(huì)同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、審計(jì)部審查工程費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，控制資金使用的合規(guī)性、合理性、正確性。

1.項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)建設(shè)場(chǎng)地征用及清理費(fèi)、項(xiàng)目法人管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及研究試驗(yàn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、初步設(shè)計(jì)文件評(píng)審費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)、電力工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)編制管理費(fèi)、分系統(tǒng)調(diào)試及整套啟動(dòng)試運(yùn)費(fèi)、工程量清單編制費(fèi)用、招標(biāo)控制價(jià)、大件運(yùn)輸措施費(fèi)、等費(fèi)用的管理和使用；

2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理，配合項(xiàng)目主管部門(mén)確定工程其他費(fèi)用額度，控制費(fèi)用使用；貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，制定工程其他費(fèi)用財(cái)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則；負(fù)責(zé)落實(shí)資金來(lái)源，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，分析成本支出情況；負(fù)責(zé)工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程竣工決算編制及審核費(fèi)用的管理和使用以及建設(shè)期貸款利息的管理；

3.發(fā)展部門(mén)負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期工作費(fèi)、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)費(fèi)、可行性研究設(shè)計(jì)文件評(píng)審費(fèi)的管理和使用；

4.物資部門(mén)負(fù)責(zé)招標(biāo)費(fèi)、招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi)設(shè)備監(jiān)造費(fèi)的管理和使用；

5.生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)工器具及辦公家具購(gòu)置費(fèi)的配置標(biāo)準(zhǔn)管理和使用

6.人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場(chǎng)費(fèi)的使用標(biāo)準(zhǔn)管理和使用.

（二）全面預(yù)算、合理控制

充分發(fā)揮預(yù)算的管理作用，加強(qiáng)全面預(yù)算管理。根據(jù)要求，針對(duì)工程其他費(fèi)用明細(xì)類(lèi)別，設(shè)定內(nèi)控目標(biāo)系數(shù)，實(shí)行限額控制,將輸變電工程其他費(fèi)用納入年初資本性支出，并且列出明細(xì)項(xiàng)目，比照可控其他費(fèi)用管理。

1.預(yù)算編制。由項(xiàng)目主管部門(mén)按照投資計(jì)劃下達(dá)及實(shí)際建設(shè)情況，組織各相關(guān)部門(mén)根據(jù)工程實(shí)際情況及歷史數(shù)據(jù)分析本部門(mén)管理的工程其他費(fèi)用預(yù)算開(kāi)支，填報(bào)單項(xiàng)工程其他費(fèi)用預(yù)算申報(bào)表，項(xiàng)目主管部門(mén)與財(cái)務(wù)部共同匯總各相關(guān)部門(mén)的工程其他費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算控制數(shù)。

2.編制范圍。電網(wǎng)基建工程其他費(fèi)用預(yù)算的編制范圍，為全部電網(wǎng)基建工程。按照投資計(jì)劃下達(dá)及實(shí)際建設(shè)情況，分為新開(kāi)工、續(xù)建和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目。當(dāng)年有成本費(fèi)用開(kāi)支的工程全部納入預(yù)算范圍，防止項(xiàng)目遺漏，影響工程建設(shè)和預(yù)算執(zhí)行。

3.設(shè)定內(nèi)控系數(shù)，從嚴(yán)控制。項(xiàng)目法人管理費(fèi)、招標(biāo)費(fèi)、設(shè)備監(jiān)造費(fèi)、分系統(tǒng)調(diào)試及整套啟動(dòng)試運(yùn)費(fèi)、工器具及辦公家具購(gòu)置費(fèi)、生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、大件運(yùn)輸措施費(fèi)等可控費(fèi)用，設(shè)定內(nèi)控系數(shù)。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在不超過(guò)項(xiàng)目法人管理費(fèi)內(nèi)控目標(biāo)總額 10%的限額內(nèi)控制使用。

4.預(yù)算審核與下達(dá)。預(yù)算編制完成上報(bào)省公司，省公司下達(dá)預(yù)算計(jì)劃。

（三）統(tǒng)一管理流程，嚴(yán)格審批程序

為進(jìn)一步加強(qiáng)工程其他費(fèi)用管理，規(guī)范開(kāi)支渠道，明確開(kāi)支范圍，增強(qiáng)日常核算管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序。

1.經(jīng)辦人填報(bào)工程其他管理費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)專(zhuān)職審核合理性、真實(shí)性后，對(duì)照工程概算（結(jié)算）取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審核報(bào)銷(xiāo)金額不得超出限額標(biāo)準(zhǔn)；

2.經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)以及分管該部門(mén)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后交由財(cái)務(wù)部門(mén)基建會(huì)計(jì)審核原始票據(jù)的真實(shí)、合法性，財(cái)務(wù)部門(mén)主任簽審，而后須提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批：

3.審批后的會(huì)簽單和原始依據(jù)，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后方可提交財(cái)務(wù)基建會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程。

三、主要成效

（一）公司將預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，納入公司績(jī)效考核體系，與績(jī)效掛鉤。調(diào)動(dòng)了各相關(guān)部門(mén)編制工程其他費(fèi)用預(yù)算的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，達(dá)到預(yù)算管理的目的。

（二）規(guī)范了財(cái)務(wù)審批程序，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕了各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和開(kāi)支規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。多次內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督檢查未發(fā)現(xiàn)不合規(guī)、不合法的審批流程，并得到充分的肯定。

（三）進(jìn)一步明確了職責(zé)分工，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程，細(xì)化了工作內(nèi)容及要求，確保了竣工決算編報(bào)工作順暢開(kāi)展，提高了決算質(zhì)量，不斷提高決算報(bào)告的時(shí)效性、完整性和準(zhǔn)確性。

四、下一步工作計(jì)劃

（一）提升管理、加強(qiáng)溝通

以預(yù)算有關(guān)規(guī)定為基礎(chǔ)，堅(jiān)持以《電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)》為基礎(chǔ)，在費(fèi)用的內(nèi)容劃分上保持一致，以利于工程管理人員與財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一費(fèi)用管理口徑。加強(qiáng)崗位職責(zé)與流程的制度化與規(guī)范化建設(shè)。財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目管理部門(mén)相關(guān)管理人員應(yīng)定期及時(shí)有效地溝通，對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r以及對(duì)未來(lái)不確定因素進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。

（二）完善機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)

建立健全工程其他費(fèi)用預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo),確立“考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制”的發(fā)法,確保預(yù)算管理落實(shí)到位。年度與日常考核相結(jié)合,獨(dú)立設(shè)置考核部門(mén),提高考核部門(mén)的獨(dú)立性與權(quán)威性;預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置切合實(shí)際，激勵(lì)各個(gè)部門(mén)全面參與管理，全面落實(shí)機(jī)制，共同防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí),根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況不斷修正、優(yōu)化評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,確保考核結(jié)果更加符合實(shí)際;防止弄虛作假、減少工作的消極怠工現(xiàn)象;加大考核力度,獎(jiǎng)勤罰懶,激勵(lì)各部門(mén)員工共同努力,確保工程其他費(fèi)用預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn)。