“四重”理念打造工程成本管理精益化格局

盧紫嫣 謝旭晶 鄧素敏國網江西吉水縣供電有限責任公司

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“四重”理念打造工程成本管理精益化格局

盧紫嫣 謝旭晶 鄧素敏
國網江西吉水縣供電有限責任公司

前言

電網工程投資預算是全面預算管理的重要組成部分，是進一步加強電網工程成本費用控制、規范工程其他費用管理、實施工程成本精益管控的重要創新舉措。筆者認為通過對可研和投資計劃、初步設計、工程實施、工程結算等多個環節進行財務介入，不斷完善工程管理機制，以“重預算、重過程、重管理、重提升”的理念，打造工程成本管理精益化格局，工程預算管理的規范化水平不斷提高，從而有效提升了工程成本精益化管理水平。

一、基于電網投資預算精益管理的主要做法

（一）加強審核，為準確編制提供數據支撐

財務部門結合年初綜合計劃以及業務部門項目下達計劃，進一步優化項目預算編制方法，及時收集工程概算、可研等相關數據，運用投資能力測算模型，測算現有財務狀況下的投資規模限額，科學統籌投入需求與財務能力，合理確定投入規模和時序，統籌調控資本性支出規模和成本水平，實行“業財面對面”審核，嚴把項目預算管控入口。通過實施項目集中創建和預算強控，加強對電網工程投資預算準確性、合理性、邏輯性的審核。

（二）二上預算，為工程費用優化內控目標

考慮到預算的編制工作涉及到項目的數量的變化，為了保證項目在以后的實際發生時，有預算可支付，財務部要求項目管理部門能精細化，盡量精細化，在優化工程其他費用管理模式上，將工程其他費用明細項目納入工程標準成本管理體系，設定內控系數，測算下達各項費用內控目標，重點加強對項目法人管理費中的辦公費用、差旅費、會議費和業務招待費支出的嚴格控制。

（三）成本執行，為降低風險進行過程管控

1.完成項目預算后，財務部組織業務部門按單項工程將初設概算分解到項目WBS結構，設置工程成本費用上限，并通過管控發布到ERP系統，參照生產成本預算控制與執行辦法，按相關部門各自管理職責，將工程成本預算分解到各業務部門。建立月度工程及成本入賬進度通報制度，對預算執行進度進行督辦考核,提高工程成本入賬及時率。2.加強工程過程管控，強化預算、控制成本，有效治理重點薄弱環節。進一步強化資本性現金流量預算、工程成本控制、資金支付管理，加強原始憑證審核，嚴格執行各項財務規章制度，嚴格審核報銷單據的完整性、有效性，并對報銷事項與單據內容的一致性進行復核，確保各項規定執行到位。3.在ERP系統物資出庫（服務確認）時,增加線下財務審核環節，建立招標計劃和項目物料需求匹配、物資招標工作機制，通過清理關閉歷史遺留項目，規范項目跨年結轉等工作，進一步健全執行控制機制，強化項目預算執行全過程管控。4.加強風險防范意識，深入清理、徹底整改，有效降低工程財務管理風險。分析在建工程長期掛賬的具體原因和影響工程竣工決算編制的制約因素，采取有效措施，加快問題處理。對擬繼續建設項目，盡快排除制約因素，加快工程進度；對已完工但竣工結算尚未完成的項目，盡快編制和審核工程竣工結算，為工程竣工決算的編制和收口創造條件。

（四）診斷分析，為工程閉環管理形成常態機制

加強指標分析研究，按月診斷、查找差距，推行指標差異管理。按月開展工程財務管理分析，從工程建設成本、風險防范及改進措施等方面出發，全面分析資本性支出預算執行、工程資金和物資管理等情況，以及存在的困難及問題，通過橫向比較、縱向對比，查找差距和不足，明確指標所反映的管理問題，制定切實可行的改進措施和實施計劃，使工程管理形成一個閉環管理，不斷提升工程財務管理水平。

（五）專題評價，不斷開拓工程財務管理思路

在電網工程竣工決算后，由發建部與財務部合力組織開展工程專題評價研究，對完工工程在可研、初步設計、工程實施、竣工決算等過程中存在的問題及成因進行深入研究，汲取經驗與教訓，避免在以后的工程管理中重復出現同樣的問題。

二、基于電網投資預算精益管理的主要成效

（一）科學預算明細費用，規范工程其他費用開支行為

在確定其他費用預算總額的基礎上，結合工程建設進度、工程預計竣工時間，充分考慮內控目標與累計支出，合理確定年度工程其他費用預算。業務招待費支出在法人管理費內控目標總額10%的限額內控制使用；招標費、設備監造費、工器具及辦公家具購置等費用公司設定90%內控系數上限加以控制；生產職工培訓及提前進場費按培訓計劃提報預算；場地清理及前期費等通過招投標、合同管理等方式進行控制。按照明細費用進行預算管控，進一步規范了工程其他費用開支。

（二）借助信息化手段，提高了項目成本執行效率

電網工程項目的執行進度由于財務人員自身專業的限制無法準確測算，這就需要借助信息化手段加以控制。首先在ERP系統中已設立創建、開工、竣工、決算、關閉等狀態，通過項目編碼創建器，對工程開工、完工日期設置為必輸入字段，對應ERP系統調整為一致的日期。項目創建后，發生的成本費用及掛接采購訂單等操作，由發建部工程管理專職確認開竣工日期后方可下達。按照工程竣工決算時間要求，到時間節點后，系統自動將項目狀態改為竣工狀態，促使發建部與財務部相互協同辦理工程決算，從而提高項目成本執行率。

（三）雙預算的有機結合，實現工程預算的過程管控

通過工程總投資預算和年度預算的有機結合，實現了電網基建工程預算的過程管理，保證了項目在以后實際發生時均有計劃可依，有預算可控制，有效地提高了項目支出的管理工作。切實發揮預算的全面統籌和剛性管控作用，有效提升工程成本費用管理水平。

（四）業務與財務部門協同，實現支出賬實相匹配

業財部門相互協同，通過項目儲備庫按輕重緩急統籌安排項目，提高預算項目及年度計劃編制的準確性；通過年度預算調整機制，在年度總控目標內，保證工程的正常實施；參照生產成本考核機制強化預算執行，保證工程成本按工程進度及時入賬，實現成本財務賬面數與工程實際發生相符。

三、結語

財務作為經濟監督部門,有責任通過加強項目預算管理,根據工程實際適時調整費用預算，并結合同業對標管理要求，及時調整財力集約化工作考核指標。堅持同業對標與績效考核相結合，對工程財務管理各項工作予以分解、量化，嚴把入口,嚴控過程,促進項目安排與實施規范有序。