加強財務安全管理，規避企業發展風險

劉文學

(貴州頂效經濟開發區博大煤焦有限責任公司，貴州 黔西南 562409)

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加強財務安全管理，規避企業發展風險

劉文學

(貴州頂效經濟開發區博大煤焦有限責任公司，貴州 黔西南 562409)

說到安全，很多人想的就是安全生產，如何在生產經營過程中不出傷亡或設備毀損事故，殊不知，財務安全事故也能讓企業傷筋動骨，甚至面臨滅頂之災。

財務安全；管理；企業發展

說到財務安全，大致可以從以下幾個方面進行探討：

1.資金運行安全：如何保證資金合理有效的運行，加快資金周轉速度，提高資金利用效率，同時關注資金運行狀況，保證資金鏈不斷裂；

2.稅務管理安全：稅務風險存在于公司經營的每一個環節，在以貨幣計量的管理體系中，每進出一分錢都有涉稅事項，稅務風險不僅僅是涉稅案件會產生罰款和滯納金，稅收策劃不當導致多繳稅款也是風險；

3.信息傳遞安全：財務管理過程中存在著大量的信息采集和傳遞工作，信息傳遞的準確性和保密性將影響企業的經濟利益；

4.數據保存安全:數據時一個公司的軟實力，在信息日益發展的今天，數據安全也將影響到一個企業的發展前景和生存能力；

5.實物安全：公司應建立健全內部實物管理制度，妥善保管各項財產物資，以保證生產經營的順利進行。

既然財務安全如此重要，那如何來加強財務管理，防范意外發生，保證企業穩健運行呢，對此，筆者根據多年財務工作的經驗，提出自己的管窺之見，以供探討和參考，同時作拋磚引玉之磚，希望引起大家對財務安全的重視。

首先：從資金運行安全說起，要做到資金安全需要做以下幾個方面的工作：1.做好信息收集和評價工作，對企業所處的經濟環境、供應商綜合信息、客戶綜合信息、資金來源和償還期限進行收集并客觀評價，建立客戶信用等級評價體系和客戶授信額度管理體系，準確計算信用經營所需占用資金，為編制資金計劃提供準確有效的數據；2.根據企業業務發展情況、年度預算，長期計劃，結合收集到的信息，測算正常經營的資金周轉速度和總資金占用額度及保持穩定經營必須的安全保底資金額度，計算各時期的資金需求以及資金流量變化情況，編制短期和長期資金計劃及滾動資金計劃；3.資金計劃的執行和控制工作也是不可忽視，根據經濟運行情況對資金運行偏離計劃的情況進行分析，及時調整，對計劃不足的方面采取補救措施；4.測算資金運行安全保底額度，以保證資金運行安全，避免資金鏈斷裂和出現資金冗余的情況。

在稅務風險管理方面，財務人員應及時收集相關的稅務政策，并找出以公司經營相關的稅收制度，及時和稅務管理機關溝通，努力做到依法納稅，不觸及稅務管理的紅線，同時需要重點關注發票相關問題。實際工作很多稅務審計工作都是從發票開始的，發票開具是否以真實業務為依據、票面是否完整、是否符合相關規定、發票流和資金流是否吻合、運輸發票代墊是否符合程序將是稅務機關關注的重點，企業應按相關稅法執行，否則引起稅務檢查罰款和補繳滯納金將悔之莫及，很多時候會因管理的不規范導致重復納稅，其實以上所說都是業務的真實性，但是真實性是需要證據證明的，這才是財務人員重點需要關注的內容，這就要求企業做到進出貨物手續要完整(包括出入庫單和計量單)，款項必須從公司賬戶上收支，發票來源和款項去向必須吻合，代墊運費必須滿足代墊條件；除了上述風險，因稅務策劃不力導致繳納稅款多于應交稅款也會給企業帶來多余的負擔，導致不必要的經濟利益流出企業，所以財務人員應加強稅收法規的學習，提高稅收策劃的能力，努力爭取有利于企業發展的稅收優惠政策。

信息傳遞安全主要體現在準確性和保密性兩個方面：從準確性的角度來講，數據傳遞的錯誤將會導致經營層決策的失誤，使企業的經營決策偏離實際情況，對此，企業的數據來源應形成兩條不同渠道的數據提供渠道，以保證數據的可核對性，避免在數據取得過程中粘貼和抄襲現象，形成長期有效的數據相互核對機制；從保密性的角度來講，數據的泄密不僅會導致外界數據來源的不正常和不完整對企業經營能力產生誤解，同時會給競爭對手掌握公司的經營情況并采取應對措施，使企業競爭處于劣勢，造成經濟損失，對此，企業應采取的措施對企業數據進行嚴密分類，統一信息發布途徑，及時公布應予公布的內容，以清晰社會公眾的視線，同時加強內部保密意思的教育，增強相關人員的保密責任感。

數據是企業的軟實力，關系到企業是否能正常運行，以911事件為例，當時摩根斯坦利公司的數據因雙子大廈的遇襲，所有數據遇毀，但第二天摩根斯坦利公司就恢復了經營，只損失了世貿大廈內的實物資產，凸顯了數據異地備份創造的奇跡，而同處世貿大廈的另一家律師事務所，卻為此招受巨創，所有業務數據和客戶資料和大廈一起化為灰燼，很長一段時間不能恢復正常。做好數據工作，首先是數據整理，在這個方面，要求我們做好日常的基礎工作，按照財務基礎工作規范的相關要求整理，保存，保管數據并同時加強對統計基礎數據的保管，盡力做到數據取之可得，有序管理，安全存放；其次是要做好數據備份工作，用不同的存儲方式保管同一數據，以保證數據的完整性和安全性。

實物安全也是企業不可忽視的環節，如果保管不善造成的將是直接損失。做好實物安全工作，首先要有行之有效的制度保證，建立適合本企業的系列財產安全制度，做好實物安全工作；其次是要保證制定的制度能有效的運行，不走形式，這一點尤其重要。有再好的制度只要沒有人去執行制度就失去了監控力，最終取不到應有的效果，這種情況分為兩個方面，一是制度執行缺乏監督導致制度流于形式；二是制度因人而虛設，也就是執行內部牽制的人員之間相互信任過度、沒有風險防范的意識，把自己應親自執行的職能讓他人執行，這樣就把兩個以上流程合并為一個流程，大大增加了財產的風險。

財務安全包括很多方面的內容，不僅是以上幾個方面，筆者所說不過是拋磚引玉，希望引起各方面對財務安全的重視，規避風險，增強內功，為企業實現跨越式發展提供保障。

[1] 吳少平,李小燕.談財務危機預警分析指標的確定標準[J].金融科學,2000(01)

[2] 鄭文平,羅仲偉.美日德企業金融體制比較及其借鑒[J].中國工業經濟,1997(04)

劉文學(1976-)，男，漢族，貴州盤縣人，現任貴州頂效經濟開發區博大煤焦有限責任公司財資部主任，大學本科，研究方向：企業涉稅事務處理、財務安全。

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1671-1602(2016)20-0151-01