淺談完善學校內部控制制度

耿 敏

（吉林省通化縣果松鎮七道溝學校 吉林通化 134000）

淺談完善學校內部控制制度

耿 敏

（吉林省通化縣果松鎮七道溝學校 吉林通化 134000）

闡述內部控制制度的重要性，及為保證學校教學活動順利開展，提高經費使用效率，控制風險的制度和方法。

內部控制制度 會計 監督

內部控制制度是學校管理的一項重要制度，是學校維護財產物資安全、會計資料真實而形成的一種內部自我協調、制約和檢查的控制系統、是為保證學校教學活動順利開展，提高經費使用效率，控制風險等建立的一系列相互關系、相互制約的制度和方法。

一、建立健全內部控制制度的必要性

1.建立健全內部控制制度是各單位的法定義務。《會計法》規定：“各單位應當建立；健全本單位內部控制制度”。

2.建立健全內部看控制制度是加強內部管理的需要。單位內部控制制度是一項行之有效是內部監督管理制度，對確保單位會計的正常運行和資金管理水平的提高具有十分中要是作用。

3.建立健全內控制制度是保證會計秩序正常運行的需要。認識到內部監督和控制的重要性，需要通過法律引導、督促建立健全內部控制制度，提高教學質量。

二、改善學校內部環境，建立健全內控制度，充分發揮其監督作用

1.注重崗位之間相互牽制作用，明確會計事項相關人員的職責權限。會計崗位設置中應注意橫向與縱向關系上的相互強制作用，以便相互監督、相互制約，從而預防發生錯誤和弊端，做到防患于未然，以保證會計記錄的真實與完整。

2.認真抓好會計基礎工作規范。要把經濟活動中與會計有關的重要出現的經濟業務按照客觀要求來規定其處理程序，使會計業務處理規范化，避免會計工作手續不嚴與職責不清一現象發生，務使單位的會計基礎工作掀起達到規范要求。

3.建立完善的會計處理程序。完善的會計處理程序應包括會計科目的設置、會計憑證的審核傳遞、會計核算的方法、會計帳簿設置與記賬要求等內容。

4.提供真實可靠的會計信息。

三、加強對原始憑證的審核和監督

原始憑證是記錄和反映經濟業務的最基本證據，取得和審核原始憑證是會計核算工作的起點，也是保證會計數據合法、真實、完整的關鍵。

2.加強對財務收支的審核和監督。監督的內容包括：資金來源、資金管理渠道、資金支出管理范圍和支出的合法性。只有依法履行職責，認真對單位收支活動的合法性進行監督，才能堵塞漏洞，防止違法違紀現象發生。

3.加強對會計賬簿的監督。會計賬簿是全面、連續、系統、完整地記錄一個單位全面經濟業務的簿籍，是了解單位全面經濟活動的重要依據，確保賬簿設置科學、記錄準確、數據完整、使用規范，為經濟管理提供正確、系統的核算資料。

4.加強對物質、款項的監督。學校的財產物質要通過定期或不定期、全面或部分地進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對。通過財產清查，不僅可以改善經營管理，還保護財產的安全與管理。