談談如何加強企業往來款項管理

陳佳敏

摘 要：在企業中的財務管理中，往來款項的管理非常重要，其管理水平的高低直接影響企業的經營和發展。但由于部分企業對往來款項的重視度不夠，管理制度不完善，給企業往來款項的清理、回收增加了很大的難度，妨礙了企業的資金流動，制約了企業的正常運轉。本文主要分析了企業往來款項管理中存在的問題，并針對這些問題，提出了加強往來款項管理的措施，旨在為企業相關管理人員提供參考。

關鍵詞：往來款項；管理；問題；措施

在企業的資產和負債中，往來款項是重要的組成部分，它包括企業業務活動中產生的應收、應付和暫收、暫付等項目。往來款項是企業會計核算和財務管理的重要內容，企業往來款項管理水平的加強可以有效提高資金運轉效率，優化企業的資產結構，更好的反映財務指標。通過對往來款型管理工作的現狀分析，指出其存在的問題并采取相應的措施加以防控、改正，可以提高企業的資產運營水平，降低企業經營中的風險。因此，對往來款項管理工作的研究具有重要意義。

一、企業往來款項管理中存在的問題

（一）缺乏完善的管理制度

企業對往來款項管理的重視度不夠，沒有相應的管理制度，或是制度陳舊、落后，不具實際操作性，導致企業的往來款項管理工作缺乏相應的制度制約，從而引發財務問題。如定期對賬和詢證制度的欠缺會使往來款項與對方單位的核對難以統一，易出現單邊掛賬的情況，如果不能及時發現并解決，就會形成壞賬[1]。

（二）管理責任意識不夠

企業的往來款項涉及面廣，且牽扯到的人多，對管理工作的分派不明確，再加上崗位責任意識不夠，就會造成管理工作的混亂，出現互相推諉或久拖不決的局面。而獎罰體系和考核制度的不合理，也會削減管理人員的工作積極性和責任心。

（三）往來款項信息欠缺

隨著財務工作信息化的深入和財務管理系統的不斷完善，財務系統對企業業務的控制力已經得到了很大程度的增強，但企業往來款項的管理卻沒有隨之進步，其工作的信息化程度還很低，通常都只能記錄往來款項產生的往來單位和日期，對每單往來款項的具體負責人、對方單位的信譽級別、預計清賬時間和逾期情況沒有很好的體現，容易出現業務辦理者和財務人員的責任界面模糊、無法制約信用差的單位、難以明確往來清賬的考核時間和無法及時識別逾期款項風險等情況。

二、加強企業往來款項管理的措施

（一）完善企業的往來款項管理制度

首先，要完善企業的內部控制制度。對財務部門和業務部門的職責進行劃分和明確，通過“誰審批、誰負責，誰掛賬、誰清理”的制度，使業務部門也參與到往來清理的管理中去；明確往來款項的清理責任之后，還要加強對其清理工作的監督，通過動態跟蹤，及時了解清理工作的具體開展情況，確保清理責任制度的落實；建立完善的績效考核體系，將往來款項的管理工作與相關人員的業績掛鉤，對管理不力的單位予以嚴肅處理，從而提高管理人員的工作積極性和主動性[2]。

其次，要建立、健全往來款項的定期對賬和詢證制度。簽證對賬是往來款項的雙方單位對債務、債權進行確認的重要手段，通過定期對賬，企業可以及時獲取掛賬的金額，實現對對方單位的動態跟蹤和往來款項的動態管理。企業可以結合自身實際情況以及業務的具體情況制定科學、合理地的對賬周期，并嚴格準守制度實行定期對賬，對往來款項做到及時核對、及時確認，從而及時發現問題并針對問題及時做出相應的財務調整。總之，要確保往來款項的雙方單位在入賬處理上同步、一致，為日后往來清理和資產結算等工作的順利開展打下基礎。為了進一步提高企業的會計信息質量，還應在公司的年度決算中對往來款項的簽證及對賬進行重點審核，使往來款項更加真實、準確。

（二）建立科學的往來款項管理體系

首先，要加強對往來款項的全過程管理。往來款項的管理是一項嚴肅、復雜的工作，包括往來款項的形成、清賬、壞賬計提、核銷等，任何一個環節出錯，都可能給企業造成巨大的經濟損失和信用影響。所以，要通過審批環節的增加、憑證信息的細化、核算流程的固話等手段，從初始環節開始對每筆往來款項進行準確、全面的信息記錄，使每筆往來款項的業務審批人和清理責任人都能被追查到，每位往來客戶的信息都能被追蹤到，實現往來款項全過程的管理，進一步提高對往來款項的管控能力。

其次，要完善往來款項的會計核算。在往來憑證中的入賬信息中加入清理責任人、關聯合同等信息可以使憑證信息的反應能力得到很大程度的提高；根據風險的級別執行相應的會計核算流程，對金額巨大的往來款項進行入賬處理時要增加審批節點，使上級管理單位可以及時掌握企業的往來業務情況[3]。

（三）健全企業往來款項的風險防控機制

管理人員要對企業往來業務的處理流程進行全面的整理、分析，及時發現流程中的風險點，在往來業務處理的各個環節加入風險提示，使操作人員可以第一時間進行風險識別；加強對憑證入賬信息體系的開發和完善，使管理人員可以針對不同的管理需求方便、快捷地提取相應的數據，為往來款項的風險防控提供技術支持；加強對在線稽核工作的推行，進一步增加稽核的覆蓋率，提高稽核的頻率，及時發現企業往來款項管理中的問題，對不符合規范的地方要加以調整，杜絕舞弊事件。

三、結束語

企業往來款項的管理是一項系統、嚴肅的工程，其開展需要加強各單位之間的協調合作、監督以及自我約束。往來款項的管理直接掛鉤企業的利益，為確保企業的正常運行，要加強對管理工作的落實。目前我國的企業往來款項管理還不夠成熟，存在很多問題。可以通過完善往來款項的管理制度、建立科學的往來款項管理體系、健全往來款項的風險防控機制等措施來加強企業往來款項的管理，促進企業管理水平的提高，降低企業的經營風險，最大程度的提升企業的經濟效益。

參考文獻：

[1]王鳳燕.加強企業往來賬款管理的五大策略[J].企業改革與管理，2014（9）：4-5.

[2]楊小萍.淺析企業往來賬款存在的主要問題及對策[J].現代經濟信息，2014（17）：229-237.

[3]肖凱.淺談企業往來款項的管理[J].中國總會計師，2014（10）：82-83.