淺談如何提高內審工作有效性

李琳（中國石油東北銷售公司，遼寧沈陽110013）

淺談如何提高內審工作有效性

李琳（中國石油東北銷售公司，遼寧沈陽110013）

內審是內部控制的一個環節，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。是組織內部監督的重要組成部分，也是內部控制的再控制。內部審計工作做得好，可以有效提高企業管理效率。本文通過對提高企業內審工作的有效性提出幾點意見和建議。

內審；管理；有效性

內審作為質量保證體系自我完善的一個重要手段，起著不可替代的作用。重視內部審核，有序地開展內部審核，對企業質量管理體系運行做出正確診斷，對不規范或違規實施糾正或預防措施，不斷改進的機制使質量管理體系步入良性循環，。內審就是一種重要的管理手段企業通過它自我完善、自我改進、保持質量管理體系持續有效運行的，其目的是使工作的質量不斷得到提升工作的每個過程都處于受控狀態。下面就如何提高內審工作有效性談一些粗淺的認識。

1　建立一支高水平的內審員隊伍

建立一支高水平的內審員隊伍，內審員必須掌握一定的審核技能和方法，還要深化對標準的理解。內審員隊伍審核水平直接影響到內審工作的質量，所以想要精心打造一支業務硬、素質高的內審員隊伍。要從所屬部門挑選一批業務好、愛崗敬業、有較強交流表達能力的人員，通過相應資質的機構培訓?？梢栽诮邮芡鈱徍捅O督評審時，、安排本單位內審員擔任陪同人員、聯絡員等工作。使其通過觀察外審員進行審核的全過程，從中學習他們的審核技巧、判斷方法，提高內審水平。

2　強調不斷改善，勇于創新

如果一個企業的管理體系一直維持原狀，一年一年運行下去，一點變化和改進沒有，這對企業的管理和發展沒有多大作用。因此，要建立一個勇于創新不斷發現問題、解決問題，并不斷改善，不斷改進的內審機制，要重視內部審核，有序有效的開展內部審核，使它對企業管理體系做出正確診斷，實施正確的糾正或預防措施，不斷地發現問題和監督落實糾正措施使其有效。使質量管理體系步入良性循環，要建立不斷改進的機制。

3　內審要取得管理層的理解和支持

想要充分發揮內審工作的有效性，必須加強溝通，爭取各級管理者理解和支持內審工作。內審作為管理的重要工具涉及到體系的各職能部門，不能被動地等待管理層的理解和支持，而應爭取各級管理者的理解和支持。可以提前將內審實施計劃通知受審核部門，在審核實施前，內審組成員主動與受審核部門的負責人溝通，使對方清楚審核的內容、場所和重點。在審核過程中，對查出的不符合項，不急于開出不符合項糾正措施報告，向組織領導層詳細分析所存在的違規違紀問題和內部控制漏洞的危害，并提出內部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領導層對審計建議的理解與重視，有利于審計決定的執行，使他們認識到這不是在“找麻煩”，而是“促提高”共同分析一起查找原因，共同進步。

4　編好合適的內審檢查表

編好一份有效的內審檢查表，可以提高內部審核效率。檢查表是內審員進行審核的一種有效的工具。編制一份好的檢查表有利于抓住審核重點，及時發現問題并明確審核目標，從而實施有效的審核工作。內審檢查表要具有可操作性，避免模糊不清、模棱兩可的字眼。如檢查哪些項目、提什么問題、要求哪些資料等，都要有量的概念，。編制內審檢查表之前，需要注意的是：一次內審可能覆蓋不了所有要素和部門，可以采取分段、分次進行，對重點、關鍵要素及薄弱環節還可增加審核頻次?？梢韵染幹埔粋€總表，把要素作為行，把要素涉及到的部門和科室作為列，作到脈絡清晰，一目了然。把內審時間作為表格內容，這樣不僅可以保證要素的覆蓋面，又可以保證被審核部門的覆蓋面，然后可按具體被審核部門編制內審檢查表，檢查表按條款、條款內容、審核方法、審核材料、事實記錄、結論分為六列，表格最后設為被審核部門不符合項。這樣編制檢查表，可以發現具體部門存在的問題，糾正具有針對性。

5　重視糾正、預防、改進措施的落實

首先要區分三種措施的差別：糾正措施是針對實際存在問題所采取的消除措施；預防措施是針對潛在問題所采取的消除措施；改進措施是為了提高各項活動的效果而采取的措施。這三項措施的落實是實現管理體系改進，體現內審有效性的重要內容。

現場審核中發現的不符合事實，要和被審核方共同分析、一起查找產生問題的原因，要能通過現象看本質。內審員還應及時進行監督、檢查，并對糾正措施的效果進行驗證，對不符合項經受審核方確認后，由責任部門制定具體糾正措施，在糾正措施實施過程中，內審員要認可并報質量負責人批準。一旦確定了潛在不符合因素，就應當實施預防措施，啟動改進工作。內審結束后，要注意資料的收集歸檔，為下一次內審和管理評審提供參考。

總之，我們要在實踐中不斷提高內審工作有效性，充分發揮內審這一有效的管理手段，促進企業質量不斷提高，從而不斷提升管理水平。成為一個有特色的企業。