煤化工項(xiàng)目投資成本研究與管控

陳殿庫（中天合創(chuàng)能源有限責(zé)任公司， 內(nèi)蒙古 鄂爾多斯 017300）

煤化工項(xiàng)目投資成本研究與管控

陳殿庫（中天合創(chuàng)能源有限責(zé)任公司， 內(nèi)蒙古 鄂爾多斯 017300）

我國的煤炭資源很豐富，加上市場需求，發(fā)展煤化工項(xiàng)目是非常有利的。但是由于煤化工項(xiàng)目自身存在的一些問題，導(dǎo)致了煤化工項(xiàng)目的投資成本受到影響，對此需要對煤化工項(xiàng)目投資成本進(jìn)行深入研究，其中包括對煤化工項(xiàng)目建設(shè)的必然性、投資成本存在的主要問題以及管控等進(jìn)行研究，希望能對同業(yè)人員有所幫助和啟發(fā)。

煤化工；投資成本；管控；問題；措施

煤炭行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，我國為了保證傳統(tǒng)煤炭企業(yè)自身的發(fā)展，需要進(jìn)行煤化工項(xiàng)目的多樣化投資。在我國市場經(jīng)濟(jì)條件下，煤炭行業(yè)存在著一定的不確定因素和市場行情的波動(dòng)，具有一定的客觀性風(fēng)險(xiǎn)。對此需要對煤化工項(xiàng)目進(jìn)行深入的分析，以期保證煤化工項(xiàng)目投資的效果，并有效的預(yù)防和化解風(fēng)險(xiǎn)。

1 煤化工項(xiàng)目建設(shè)投資成本存在的主要問題

1.1 中小投資企業(yè)管理不完善

我國的煤炭資源主要分布在中西部地區(qū)，而煤炭企業(yè)的分布呈現(xiàn)了“小、亂、差、散”的特點(diǎn)。我國對煤炭行業(yè)的貸款主要集中在大多數(shù)的大型企業(yè)。而大部分的小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模較小、沒有完善的管理措施、監(jiān)督力度不夠、施工質(zhì)量得不到保證等，所以小型企業(yè)貸款很難。如：在對相關(guān)的設(shè)備和建筑安裝等項(xiàng)目的招標(biāo)工作中，不會(huì)對招標(biāo)單位的能力及背景進(jìn)行科學(xué)的分析了解，在招投標(biāo)的評委組成和標(biāo)準(zhǔn)上不夠嚴(yán)密，導(dǎo)致了不公平和腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生，不能對招標(biāo)的質(zhì)量進(jìn)行保證。這些對中小型企業(yè)的資金供給產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到工程建設(shè)質(zhì)量和施工工期。

1.2 片面的對經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)規(guī)模的追求

煤化工項(xiàng)目的投資建設(shè)主要根據(jù)煤炭資源的分布、儲(chǔ)量等情況進(jìn)行投資，但是有的企業(yè)本末倒置，刻意的去追求經(jīng)濟(jì)效益，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而盲目的進(jìn)行相互之間的攀比，對規(guī)模、檔次、資金和高科技等方面進(jìn)行盲目的比較，導(dǎo)致了投資資金不能正確的進(jìn)行使用。相對來說，煤炭項(xiàng)目建設(shè)周期長，無論是投入還是產(chǎn)出都需要較長的時(shí)間，必須從戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性上對項(xiàng)目決策進(jìn)行考慮。

1.3 煤化工項(xiàng)目可行性研究不足

可行性研究是煤化工項(xiàng)目投資成本的一個(gè)重要組成部分，而許多企業(yè)沒有完善的、經(jīng)驗(yàn)豐富的可行性分析部門和小組，不能客觀的進(jìn)行內(nèi)容的編寫，阻礙了研究的深度。不少企業(yè)為了盡快獲得批準(zhǔn)和相應(yīng)的投資資金，會(huì)拼湊事實(shí)，不去對實(shí)際情況進(jìn)行深入的調(diào)查。不少中介機(jī)構(gòu)在進(jìn)行可行性研究報(bào)告的編制過程中，為了迎合業(yè)主的要求進(jìn)行了“可批性”的報(bào)告編制。在大型的煤炭企業(yè)中，投資者會(huì)對投資結(jié)果進(jìn)行觀察，對投資回收期、凈現(xiàn)值等指標(biāo)進(jìn)行關(guān)注，有時(shí)候會(huì)對不確定性及投資風(fēng)險(xiǎn)等方面的評價(jià)進(jìn)行忽略，不能正確的對資源的產(chǎn)量和質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，另外在社會(huì)及生態(tài)等問題上也不能很好的進(jìn)行評價(jià)，導(dǎo)致了一系列問題的發(fā)生。

1.4 項(xiàng)目評價(jià)制度不完善

如果項(xiàng)目評價(jià)制度不夠完善的話，會(huì)使得投資的估算和實(shí)際的造價(jià)之間產(chǎn)生一定的差距。在項(xiàng)目竣工完成時(shí)候，需要對建設(shè)單位或者是管理單位進(jìn)行交付，但是在交付的過程中不會(huì)對建設(shè)項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)和管理進(jìn)行總結(jié)和對比，這對投資的估算和實(shí)際造價(jià)之間的統(tǒng)一產(chǎn)生影響。因?yàn)楣こ藤M(fèi)所列的內(nèi)容不夠合理，有的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)“釣魚工程”，會(huì)有意的降低投資的估算，進(jìn)而使得項(xiàng)目在開工的時(shí)候就會(huì)面臨資金不足的情況，而有的項(xiàng)目在建設(shè)的過程中會(huì)沒有流動(dòng)資金，這些都會(huì)影響項(xiàng)目的建設(shè)難度，阻礙了投資效益的發(fā)揮。

2 煤化工項(xiàng)目建設(shè)投資成本的管理與控制

2.1 煤化工項(xiàng)目投資規(guī)劃決策階段的管控

任何項(xiàng)目在決策階段的首要任務(wù)就是要正確的對投資的方向進(jìn)行把握，加強(qiáng)對籌資風(fēng)險(xiǎn)的評估，保證能夠?qū)?xiàng)目投資的成本進(jìn)行良好的控制。煤化工項(xiàng)目在進(jìn)行規(guī)劃決策的時(shí)候，首先要進(jìn)行必要的可行性研究，加強(qiáng)市場調(diào)研，要對技術(shù)方案、建設(shè)條件及經(jīng)濟(jì)效益等方面進(jìn)行詳細(xì)的研究。其中煤化工項(xiàng)目可行性研究的主要和核心任務(wù)是對經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析，對項(xiàng)目投資成本進(jìn)行合理的控制。

在財(cái)務(wù)評價(jià)方面，需要根據(jù)國家現(xiàn)有的財(cái)稅制度和專業(yè)的評估方法來對財(cái)務(wù)進(jìn)行評價(jià)，主要是根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評價(jià)指標(biāo)和判別項(xiàng)目等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性的研究。在對上述的指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)的時(shí)候不能對書本上的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行過分的依賴，比如在投資回收期、資本金利潤率等方面的指標(biāo)，這些指標(biāo)需要在一定的假設(shè)條件成立的情況下進(jìn)行計(jì)算，具有一定的局限性。在對煤化工項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的時(shí)候，需要根據(jù)實(shí)際的情況，利用科學(xué)合理的方法進(jìn)行研究分析，加上大量的調(diào)查保證研究的準(zhǔn)確性。再對項(xiàng)目的投入和產(chǎn)出物的價(jià)格的計(jì)算的時(shí)候要按照一定的依據(jù)來進(jìn)行，可以根據(jù)市場行情來對價(jià)格進(jìn)行一定的預(yù)測，然后對不同情況下的價(jià)格的變動(dòng)等情況進(jìn)行充分的考慮。

在財(cái)務(wù)評估方面，應(yīng)該對基建項(xiàng)目籌資風(fēng)險(xiǎn)的評估進(jìn)行一定的重視，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)狀況進(jìn)行籌資結(jié)構(gòu)的安排，對籌資的幣種、金額以及期限等方面進(jìn)行規(guī)劃，在進(jìn)行籌資成本的估算和籌資的償還計(jì)劃時(shí)需要進(jìn)行必要的評估，按照一定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)進(jìn)行正確客觀的評價(jià)，保證投資項(xiàng)目的正確決策。

2.2 煤化工項(xiàng)目投資工程設(shè)計(jì)階段的管控

首先要進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化，這樣能夠從根本上對項(xiàng)目投資成本進(jìn)行控制。工程設(shè)計(jì)需要對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面的規(guī)劃，要對項(xiàng)目的意圖進(jìn)行具體的描述。當(dāng)擬建項(xiàng)目在通過決策并確定實(shí)施之后，就需要加強(qiáng)對工程設(shè)計(jì)的優(yōu)化來對煤化工項(xiàng)目的工程造價(jià)進(jìn)行控制。不少人認(rèn)為在設(shè)計(jì)過程中會(huì)浪費(fèi)一定的資金，但是根據(jù)專家的分析，設(shè)計(jì)費(fèi)用僅僅占了工程總造價(jià)的百分之一左右，但是卻對總工程建設(shè)成本的百分之七十以上產(chǎn)生影響。所以說項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)對工程造價(jià)有著很重要的作用，需要對施工和設(shè)計(jì)之間進(jìn)行平衡。在對項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案優(yōu)化的時(shí)候，主要是判斷設(shè)計(jì)方案的可行性，是否滿足功能和經(jīng)濟(jì)上的需求，是否帶來了足夠的效益，是否具有質(zhì)量和安全性等等。可以必要的設(shè)計(jì)方案的競爭，在設(shè)計(jì)招投標(biāo)和設(shè)計(jì)方案等方面開展一定的競爭來對方案進(jìn)行一定的優(yōu)化，能夠更利于設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化，對煤化工項(xiàng)目的成本進(jìn)行控制，保證施工設(shè)計(jì)的進(jìn)度和質(zhì)量。

首先在設(shè)計(jì)審查方面，需要審查領(lǐng)導(dǎo)小組的財(cái)務(wù)人員對基建項(xiàng)目進(jìn)行初步的設(shè)計(jì)審查和招標(biāo)評標(biāo)的工作。其中，首先要對煤化工項(xiàng)目的設(shè)計(jì)編制進(jìn)行審查來保證合法性，要保證編制的過程中根據(jù)國家的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，要保證各種定額和指標(biāo)的時(shí)效性。還有要對煤化工項(xiàng)目的投資規(guī)模、生產(chǎn)動(dòng)力和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行可行性的研究。另外，需要對工程量進(jìn)行審查，要對項(xiàng)目工程的定額、價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行審查，保證其時(shí)效性和適用范圍，檢查設(shè)備在各方面的標(biāo)準(zhǔn)是否是合理的，需要財(cái)務(wù)人員對工程項(xiàng)目的規(guī)劃、安排和建筑總費(fèi)用等方面進(jìn)行充分的了解，這樣能夠?yàn)橐院髮?xiàng)目資金的籌集、規(guī)劃和適用等方面的合理安排提供保證。最后，需要在經(jīng)濟(jì)性的角度和財(cái)務(wù)管理方面來對設(shè)計(jì)進(jìn)行一定的建議，切實(shí)保證建設(shè)項(xiàng)目的資金成本的最優(yōu)化。另外，需要加強(qiáng)責(zé)任的落實(shí)，通過嚴(yán)格的控制加上定期的考核和獎(jiǎng)懲，保證能夠?qū)ㄔO(shè)項(xiàng)目投資進(jìn)行全程和動(dòng)態(tài)的控制。

2.3 煤化工項(xiàng)目投資工程發(fā)包和施工的管控

通過工程發(fā)包和施工階段的管控能夠?qū)こ痰馁|(zhì)量、進(jìn)程和成本等方面進(jìn)行保證。首先應(yīng)該對財(cái)務(wù)監(jiān)控進(jìn)行重視，財(cái)務(wù)人員需要積極的參與到工程的發(fā)包和施工的管理工作中去，按照一定的原則對工程進(jìn)行管控，對于出現(xiàn)的問題應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行反饋。要參與到實(shí)際的施工中去，保證能夠獲得實(shí)時(shí)的現(xiàn)場資料，保證能夠?qū)ν顿Y資金進(jìn)行最有效的使用。另外要加強(qiáng)對工程的監(jiān)理，通過工程監(jiān)理能夠保證工程的管理水平，保證項(xiàng)目工程能夠按照設(shè)計(jì)來進(jìn)行合理完善的監(jiān)理，保證能夠?qū)I(yè)主和承辦商雙方之間的利益進(jìn)行維護(hù)，通過對每一項(xiàng)工程進(jìn)度的造價(jià)控制來對整個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行控制。最后就是對合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，要加強(qiáng)這方面的管控，對此需要對合同的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)全面了解。

2.4 實(shí)施動(dòng)態(tài)管理實(shí)現(xiàn)工程成本的控制

首先應(yīng)該確保在資金使用總額上進(jìn)行保證，防止出現(xiàn)總額超過批準(zhǔn)的投資額的情況，如果出現(xiàn)總額超過批準(zhǔn)額的情況應(yīng)該進(jìn)行超出數(shù)額支出的相關(guān)手續(xù)的辦理。對此應(yīng)該保證企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照項(xiàng)目合同的規(guī)定以及協(xié)議的要求來對各種款項(xiàng)進(jìn)行正確合理的支付，并且需要對每項(xiàng)付款情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄，防止因?yàn)槠髽I(yè)人員不按照相關(guān)的程序和規(guī)定來進(jìn)行付款業(yè)務(wù)的辦理，從而減少財(cái)務(wù)管理方面的失控狀況。

在工程款方面，因?yàn)楣こ添?xiàng)目的付款具有一定的特殊性，對此應(yīng)該按照規(guī)定在竣工決算之前對施工單位支付一定比例的預(yù)付款的支付，并且要進(jìn)行相應(yīng)出具報(bào)告的記錄，但是這方面會(huì)增加煤化工項(xiàng)目資金管理和控制的難度，不能對資金工程管理的合理有效性進(jìn)行保證。對此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)來對財(cái)務(wù)人員的法律知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、個(gè)人素質(zhì)和思想品質(zhì)等方面進(jìn)行加強(qiáng)，保證能夠利用施工合同的簽訂和執(zhí)行來進(jìn)行正確合理的付款，對簽訂的合同的存在意義進(jìn)行保證。有時(shí)施工單位在明面上簽訂了一項(xiàng)工程施工合同，但是實(shí)際上進(jìn)行了多項(xiàng)項(xiàng)目工程的施工，因?yàn)檫@種情況會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)人員的正常業(yè)務(wù)。對此應(yīng)該在進(jìn)行工程款的撥付的時(shí)候要求技術(shù)人員進(jìn)行相關(guān)工程的施工進(jìn)度報(bào)告的證明，利用工程的施工進(jìn)度和施工量來對付款的額度進(jìn)行控制，防止出現(xiàn)付款的超額和超預(yù)算的情況，

2.5 煤化工項(xiàng)目投資工程竣工決算階段的管控

在進(jìn)行煤化工項(xiàng)目投資的工程竣工決算的時(shí)候首先要做好竣工的驗(yàn)收工作，要對完工的項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)際的對比，確保竣工的工程能夠按照設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)來完成。首先需要對決算進(jìn)行嚴(yán)格的審查，需要對合同管理臺(tái)賬和設(shè)備等方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，按照相關(guān)的概算指標(biāo)進(jìn)行對比，按照財(cái)務(wù)資料的依據(jù)，認(rèn)真的對預(yù)決算書進(jìn)行審查，保證材料的用量和價(jià)格、勞保、施工管理費(fèi)等方面的費(fèi)用的準(zhǔn)確，保證施工中材料和設(shè)備沒有進(jìn)行混淆和重復(fù)的結(jié)算等等。另外還要對內(nèi)審制度進(jìn)行完善，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性，所以需要對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行完善，保證能夠?qū)?xiàng)目中開展的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行二次的審核，對煤化工項(xiàng)目的投資成本進(jìn)行控制。

3 結(jié)語

綜上所述，針對煤化工項(xiàng)目投資過程中出現(xiàn)的問題，加強(qiáng)對煤化工投資的成本管理十分必要。為此必須加強(qiáng)對煤化工項(xiàng)目投資的管控，通過對項(xiàng)目建設(shè)期間工程成本的精細(xì)化管理來實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目工程中各個(gè)環(huán)節(jié)的完美連接，為我國的煤化工項(xiàng)目的發(fā)展提供動(dòng)力。