簡論加強供電公司財務內控風險管理的策略

李 濤

國網江西省電力公司銅鼓縣供電分公司

簡論加強供電公司財務內控風險管理的策略

李 濤

國網江西省電力公司銅鼓縣供電分公司

財務內控對供電公司財務管理起著非常重要的作用，其可推動供電公司的全面發展。隨著供電公司改革的不斷深化，供電公司市場競爭日益激烈，如何強化供電公司財務內部控制，降低決策風險，是供電公司可持續發展的關鍵。本文概述了企業內部控制，對供電公司財務內控風險管理存在的問題及其策略進行了論述分析，旨在促進供電公司的健康發展。

內部控制；供電公司；財務內控；風險管理；問題；策略

1　企業內部控制的概述

企業內部控制作為風險管理的基礎非常重要，其是企業健康穩定發展的重要途徑。內部控制是指受企業董事會與管理層人員的影響，為實現經營運行的效果、效率，提高財務報告與報告的真實性、可靠性，按照相關法律法規，提高合理保障，進行設計的過程。

2　供電公司財務內控風險管理存在的問題

2.1職責權限劃分不清晰的問題

供電公司的財務內控活動貫穿于整個供電公司內部所有的職能部門，主要包括如下內容：交易授權、不相容崗位、業務流程以及操作規范、規章制度、獨立檢查以及控制標準等多方面的內容。而目前大部分企業均存在著權責劃分不明以及未構建授權及分配責任的方法。企業的各個部門及人員之間權責分派不夠清晰，重選問題互相推脫，使得企業的財務內控無法貫徹到底。某些供電公司缺乏獨立復核制度，對某些重要的工作環節未進行獨立復核，不能保證經濟業務的正確、真實以及完整性，從而極易造成職權濫用以及舞弊貪污等現象的出現。

2.2內控制度執行力的問題

供電公司缺乏完善的財務內控制度體系，內控制度多采取通用制度，未建立權威性財務內控體系，使得內控制度多流于形式，財務內控制度只是為應付檢查而設立。從執行力而言，供電公司的財務內控風險管理體系不完善，未有機結合內部控制與風險管理。若不能有效加強風險管理，強化財務內部控制，將對企業發展、生存造成嚴重影響。

2.3重審計監督，輕服務建設的問題

審計監督是企業財務內控的一個非常重要的組成內容，它能夠有效地改善供電公司的經營管理，提升供電公司的經濟效益。但是，我國內部審計發展十幾年來，供電公司并未真正履行財務內控審計的真正職能。企業內部審計形式主義非常強，獨立性較差，企業內部審計忽略了防錯防弊的職能，高度強調查錯糾弊，各類正式文件均注重監督。這種過分地強調內部審計監督，而輕視服務建設的思維，是內部審計工作的一個較大的重大誤區。

3　加強供電公司財務內控風險管理的策略

3.1健全供電公司財務內控風險管理的組織結構

由于企業財務內控風險管理具有復雜性高以及綜合性強等突出特點，供電公司應該進一步完善財務內控風險管理的組織結構，提升財務內控風險管理的重要地位。具體而言，完善供電公司財務內控風險管理的組織結構主要包括：（1）供電公司構建起專門負責財務內控風險管理的組織結構，主要職責包括：①應該及時地審批企業財務內控風險管理方案，且在此基礎上提出針對性強的意見；②全面及時地對日常經營管理中的財務內控風險監控結果加以全面地了解，一旦出現偏差或者出現潛在的威脅，那么就應該出臺整改糾錯方案，將企業損傷降低至最小范圍內。（2）為了更好地落實財務內控風險管理工作，供電公司還需要加強對相關管理人員的選拔和培訓。從事財務內控風險管理的工作人員需要具備扎實的專業技能和高尚的職業道德，需要全面掌握財務會計、企業管理、法律、稅收、金融、審計等知識。供電公司應該為其創造良好的培訓條件，及時更新知識體系。

3.2加強供電公司內部預算管理

供電公司內部預算的管理應將年初預算目標進行分解，層次落實到部門以及責任人，每月進行對標管理以及預算分析，且提出相應的解決方法，且堅持“管理從嚴、指標從優、費用從緊”等原則，實行“年零基、月滾動、周分析、日監控”的滾動預算管理模式，以合理計劃作為龍頭，調整資金流為主線，以實現全面的動態化的預算管理。具體而言，主要從如下兩個方面進行：（1）組織落實與責任清晰。根據供電公司全面預算動態化管理工作的有關要求，及時成立以總經理為組長的全面預算動態化管理領導小組，且從企業實際出發，匯編引發了供電公司全面預算動態化管理手冊，全面對企業生產經營目標責任加以了解，細化了各個部門的實施細則，明確了全面預算管理動態化分析、監控考核等閉環控制流程。（2）構建全面的預算管理動態監控機制。供電公司在以往的基礎上進一步完善預算滾動調整機制，強化預算管理的過程控制。根據企業的相關要求，及時編制并報送各類指標報表，經過月度經濟分析會進行分析，通過周監控對于預算值差異較大的指標及時預警及糾編，以充分地發揮預算管理的作用。

3.3積極營造供電公司財務內控環境

積極營造財務內控環境對供電公司財務內控風險管理具有十分重要的作用。其基本原則為：（1）健全的道德觀及誠信的文化。組織應該具備明確的價值觀，監控各項活動，并采取有效的措施；（2）有效而獨立的董事會。應構建獨立且有效的監督機制。獨立而有效的監督，可以是來自于企業外部的機構或者個人，也可能來自于企業的擁有者。（3）管理層的運行方式促使良好的控制。管理層應該設定目標，且為各項活動設定一個基調。（4）權限以及責任的分配與財務報表的目標是一致的。權限以及責任的分配是從董事會與財務總監開始的。

3.4科學構建風險評估體系

供電公司要加強財務內部控制，首先需樹立正確的風險觀，完善風險評估程序，建立財務狀況風評模型，建立風險管理、財務管理的預警系統，加強外部的風險管理，提升事前風險的防范能力。動態掌握企業會計人員的思想狀況，若會計人員發生違紀、違法行為，應采取積極、有效的措施化解該類風險。

4　結束語

隨著供電公司內外部形勢出現的變化，供電公司財務管理工作，應同國際社會接軌，引入財務內控風險管理，從而提升供電公司財務管理效率與質量，以提升供電公司參與市場競爭的實力與基礎。

［1］王倩.供電企業內部控制構建與應用研究［J］.新會計，2012（9）

［2］鄧建明.分析財務管理在供電企業內控的有效應用［J］.現代經濟信息 ，2013（17）

［3］尚燕來.電力企業基于風險內控的全面預算管理研究［J］.財經界，2013（05）