中小企業財務績效管理探析

1.吳延京 2.羅陽

1.百威英博（中國）銷售有限公司北京分公司 2.國電遠鵬能源科技股份有限公司

中小企業財務績效管理探析

1.吳延京 2.羅陽

1.百威英博（中國）銷售有限公司北京分公司 2.國電遠鵬能源科技股份有限公司

中小企業在市場發展中的競爭愈演愈烈，財務管理作為現代企業運營的核心環節，對于中小企業合理配置內部資源，及時調整經營策略具有重要作用。企業財務績效管理是現代企業管理的重要手段，在企業財務管理中具有重要的意義。本文就當前市場競爭形式，對企業財務績效管理進行探索，希望探索出加強中小企業財務績效的有效策略。

中小企業，財務績效，現狀，影響因素，策略

1.選題背景

隨著經濟全球化的深入發展，國民經濟快速發展、市場機制逐步完善，中小企業在國民經濟中的重要地位日益突顯，人們對中小企業的財務績效也更加關注。不論是任何規模的企業都朝著多元化、信息化以及網絡化方向發展，面臨著前所未有的國內和國際競爭。當前，隨著這種競爭的加劇，市場競爭在很大程度上取決于企業如何綜合發揮好各方面資源的作用以提高企業財務績效，因此財務的管理狀況也越發受到企業的關注，對中小企業的財務績效影響因素進行研究具有深刻的理論意義和現實意義。

首先，財務狀況最能夠真實且準確地反映企業當前的發展狀況及其所處的市場競爭地位。其次，諸如企業人力資源、營銷客戶和物流等資源都扮演著越非常重要的角色，但所有這些資源的綜合效果就是反映在企業的財務績效方面，因此財務績效管理尤為重要。各行各業都在財務績效的工作上投入了較大的精力，但目前許多企業的財務績效管理工作仍然存在一些誤區，不考慮自身優點、缺點，一味強調績效，審視當前財務績效管，故財務績效管理工作難以取得令人滿理意的效果。

2.財務績效管理概述

2.1 財務績效管理的概念

財務績效管理指的是企業為達到經濟效益最大化的目標，企業在組織財務管理活動、處理財務關系過程中所進行的高效率的績效管理工作。企業的管理最終是通過對人的管理實現的，它是一項綜合性很強的管理工作，主要特點是對企業的生產過程進行績效管理。主要目標大致有三種：一是利潤最大化；二是資本利潤率最大化。三是企業價值最大化。企業價值指的是投資者報酬的現值，即未來一定期間歸屬于投資權益的現金流量。企業價值表現著企業為投資者帶來未來經濟收益的能力，現代社會競爭日趨激烈，只有企業價值提高，才能為投資者帶來源源不斷的收益。企業價值最大化就是企業市場價值最大化。企業財務績效管理的目標應該與企業的總體目標和戰略相一致。

2.1 財務績效管理的內容

2.1.1 績效計劃

績效計劃在新的績效期間的開始，是績效管理中的第一個環節。制定績效計劃的主要依據是工作目標和工作職責。要實現企業的戰略目標首先要將企業的總體戰略規劃分解并細化為各個部門，進而是各個崗位的具體的目標；之后，對不同的崗位進行工作分析、編寫完善的崗位說明書。因此，績效管理是管理者和員工共同的投入和參與的責任與義務。

2.1.2 績效輔導

績效輔導是制定了績效計劃之后，在員工績效產生的過程中產生的，員工開始按照計劃開展工作。在工作過程中，管理者要對員工的工作進行指導和監督，應與員工保持緊密的溝通，督導員工的工作。績效信息的收集與記錄。績效信息的收集與整理是管理人員通過實地考察等各種渠道來收集來的，如實地的考察等，并對其進行整理，以便以后能夠為企業績效管理方案的制定提供相關依據和參考。

2.1.3 績效評價

績效評價發生在績效期結束的時候，也就是傳統意義上的績效考核。考核的標準根據企業情況確定，無非是及格、良好、優秀，績效評價是針對不同的考核對象制定科學的考核體系，依據預先制定的計劃進行考試，包括考核指標、考核標準和權重，這些要素一般體現為針對具體崗位的考核表。考核的標準是指對被考核對象進行衡量的標準，即達到何種水平即為合格或者優秀。

2.1.4 績效反饋

所謂績效反饋，是指完成績效評價后，主管人員還需要與員工針對績效評估結果進行面對面的交談。通過績效反饋，將員工的績效表現反饋給員工，使員工了解在過去一年中自己工作上的得與失，以作為來年做得更好或改進的依據；為員工提供一個良好溝通的機會，使員工了解主管對自己的期望，了解自己的績效，認識自己有待改進的方面，借以了解員工工作的實際情形或困難，并確定公司可以給予員工的幫助；共同探討員工未來發展的規劃，更好的服務公司建設。

3.中小企業財務績效現狀

3.1 中小企業財務績效評價體系不健全

目前，大部分中小企業進行績效評價常用的指標主要有資產報酬率、資金周轉率、收入或利潤增長率、經濟增加值、社會貢獻率、產品市場占有率。從目前狀況來看，財務指標在中小企業績效評價體系中所占比重過大，而非財務指標則不受重視。還有的企業多用甚至濫用財務指標。中小企業進行績效管理過多地采用財務指標反而不利于財務績效的開展。若不重視企業的內、外部協調能力的評價，企業經營過程中勢必會與有關各方產生這樣那樣的矛盾，不利于企業與有關各方的和諧發展，更不利于中小企業財務績效評價體系的完善和發展。

3.2 中小企業財務績效考核目的不明確

在中小企業的財務管理體系中，中小企業財務績效考核目的不明確，在實際運用中造成了很多領導與員工之間的摩擦和矛盾，出現了各種各樣的問題。建立明確的財務管理績效考核目標，特別是目標導向的績效考核體系，堅持不懈的執行和完善，不僅可以維護了公司的整體利益，還可以結合中小企業實際，實現每個員工的目標，這樣一來企業的整體影響力才大。

3.3 融資不暢阻礙中小企業財務績效的展開

由于受到我國金融體制和資本市場的限制，許多中小企業都存在融資難問題。一是，我國大部分的企業更愿意將利潤用于發放獎金，其發放的金額大于用于投資的金額，從而導致企業缺乏積累的動力，內部資金供給不足。二是，很多中小企業采用的是間接融資即向銀行貸款的方式，但由于我國特殊的信貸擔保體系還不夠完善，而中小企業由于規模小、信用評級低及信息不對稱等限制，獲得的貸款金額無法滿足企業發展的需要。因此對于中小企業融資來說也不可取。融資方式單一，資金嚴重匱乏是制約了我國中小企業的發展，進而也影響企業的財務績效管理工作的開展。

3.4 財務管理人員素質差不利于中小企業財務績效

中小企業由于本身規模較小，會計機構往往不夠健全，更談不上什么專業的會計人才隊伍了。還有很多中小企業的管理者受傳統財務管理觀念的影響，覺得財務就是算好賬、管好錢這么簡單，甚至常常以此為借口精簡財務人員，把財務人員視為公司事務的輔助人員，可有可無，留不住優秀的會計類專業人才。會計人才的低效工作不能對企業的經營過程作出正確反映，很難實現正確的財務分析，以至于企業決策層無法作出準確的決策，使財務管理職能難以得到正常發揮，更談不上財務績效管理了。

4.加強中小企業財務績效的策略

4.1 完善中小企業財務績效評價體系

完善中小企業的財務績效評價體系，可以幫助企業管理人員、股東等人準確、直觀地了解企業的財務狀況，及時采取有效措施。另外，中小企業在構建適合自身發展的財務績效評價體系時，還應從實際出發，具體問題具體分析的原則，充分考慮中小企業財務管理的成本，可操作性等特點，從而建立適合于中小企業的財務績效評價體系。構建適合自身發展的財務績效評價體系還要注重企業的社會責任。中小企業要想壯大起來，就應重視企業財務管理的社會效益，包括安全生產率、環境保護狀況、重大事故發生率等，并把這些納入評價體系。

4.2 明確中小企業財務績效考核的目的和要求

中小企業財務績效要運用現代的管理理念、管理技術以及完整的考核體制，這樣可以達到三方面的效果，一是提高財務部門的效率，二是提高企業的財務管理能力，三是增強財務管理的科學性。中小企業財務績效運用現代的管理理念、管理技術以及完整的考核體制關鍵在于要明確中小企業財務績效考核的目的和要求。最后，健全和完善企業的財務監督機制。企業財務監督管理制度是新財務績效管理模式能否順利推行的保證，可以通過建立監督小組等方式開展監督活動，它貫穿于企業財務管理活動中的每一個環節，只要是有財務管理活動的存在，就必須有監督的存在。

4.3 改變中小企業現有的資金狀況

中小企業常常面臨存貨、壓貨帶來的資金短缺的風險，從生產方式上進行改革才能有效改善這種狀況。首先，多采用以銷定產的方式進行生產。企業可以根據市場占有率、訂單情況，進行合理的生產，還可以及時控制生產量，有效控制存貨數量。其次，建立科學的應收賬款管理制度，減少不必要的資金占用。中小企業本身的資金就比較少，融資渠道單一，合理的利用和節約資金對中小企業的發展尤為重要。最后，多途徑拓寬融資渠道。擴大融資的渠道，籌集更多的資金對中小企業資金的運轉有巨大的減壓作用。

4.4 提高中小企業財務人員的專業素質

人才是中小企業生存與發展的關鍵，企業若想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須重視人才的引進和培養。財務人員作為企業財務績效管理的核心團隊，提高中小企業財務績效管理的水平關鍵在財務人員的素質。不僅要積極努力地引進高素質的財務管理人才，還應加強現有的財務人員進行專業素質方面的培訓，全方面調動財務人員的工作積極性。最后，建立權責相結合的管理機制，使員工的工作更加的負責和用心。

5.結語

總而言之，隨著經濟的快速發展，中國中小企業經濟在全國經濟中扮演著重要角色，對于保持社會穩定，推進國民經濟健康可持續發展具有不可替代的作用。中小企業的財務績效管理作為當代企業經營的重要的組成部分，會遇到各種各樣的問題，面臨著越來越多的挑戰。在這一過程中要善于分析當前的發展形勢，不斷調整財務績效管理的方法策略，積極建立起一套適合自己的財務績效管理方法才能促進企業的長遠發展。

［1］介翔.中小企業績效管理與考核的問題及對策研究［J］.經管空間，2012，（4）：109-110.

［2］王曉玲.民營中小企業財務管理問題及解決對策［J］.經濟視角，2011，（11）：74-75.

［3］李業昆.績效管理系統研究［M］.北京：華夏出版社，2007.111-128.

吳延京，性別，女，學歷，中國人民大學在職研究生，專業以及方向，技術經濟及管理 項目管理方向

羅陽，性別，男，學歷，中國人民大學在職研究生，專業以及方向，技術經濟及管理 工商管理方向