中小企業(yè)財務績效管理探析

1.吳延京 2.羅陽

1.百威英博（中國）銷售有限公司北京分公司 2.國電遠鵬能源科技股份有限公司

中小企業(yè)財務績效管理探析

1.吳延京 2.羅陽

1.百威英博（中國）銷售有限公司北京分公司 2.國電遠鵬能源科技股份有限公司

中小企業(yè)在市場發(fā)展中的競爭愈演愈烈，財務管理作為現(xiàn)代企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，對于中小企業(yè)合理配置內(nèi)部資源，及時調(diào)整經(jīng)營策略具有重要作用。企業(yè)財務績效管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，在企業(yè)財務管理中具有重要的意義。本文就當前市場競爭形式，對企業(yè)財務績效管理進行探索，希望探索出加強中小企業(yè)財務績效的有效策略。

中小企業(yè)，財務績效，現(xiàn)狀，影響因素，策略

1.選題背景

隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，國民經(jīng)濟快速發(fā)展、市場機制逐步完善，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位日益突顯，人們對中小企業(yè)的財務績效也更加關注。不論是任何規(guī)模的企業(yè)都朝著多元化、信息化以及網(wǎng)絡化方向發(fā)展，面臨著前所未有的國內(nèi)和國際競爭。當前，隨著這種競爭的加劇，市場競爭在很大程度上取決于企業(yè)如何綜合發(fā)揮好各方面資源的作用以提高企業(yè)財務績效，因此財務的管理狀況也越發(fā)受到企業(yè)的關注，對中小企業(yè)的財務績效影響因素進行研究具有深刻的理論意義和現(xiàn)實意義。

首先，財務狀況最能夠真實且準確地反映企業(yè)當前的發(fā)展狀況及其所處的市場競爭地位。其次，諸如企業(yè)人力資源、營銷客戶和物流等資源都扮演著越非常重要的角色，但所有這些資源的綜合效果就是反映在企業(yè)的財務績效方面，因此財務績效管理尤為重要。各行各業(yè)都在財務績效的工作上投入了較大的精力，但目前許多企業(yè)的財務績效管理工作仍然存在一些誤區(qū)，不考慮自身優(yōu)點、缺點，一味強調(diào)績效，審視當前財務績效管，故財務績效管理工作難以取得令人滿理意的效果。

2.財務績效管理概述

2.1 財務績效管理的概念

財務績效管理指的是企業(yè)為達到經(jīng)濟效益最大化的目標，企業(yè)在組織財務管理活動、處理財務關系過程中所進行的高效率的績效管理工作。企業(yè)的管理最終是通過對人的管理實現(xiàn)的，它是一項綜合性很強的管理工作，主要特點是對企業(yè)的生產(chǎn)過程進行績效管理。主要目標大致有三種：一是利潤最大化；二是資本利潤率最大化。三是企業(yè)價值最大化。企業(yè)價值指的是投資者報酬的現(xiàn)值，即未來一定期間歸屬于投資權益的現(xiàn)金流量。企業(yè)價值表現(xiàn)著企業(yè)為投資者帶來未來經(jīng)濟收益的能力，現(xiàn)代社會競爭日趨激烈，只有企業(yè)價值提高，才能為投資者帶來源源不斷的收益。企業(yè)價值最大化就是企業(yè)市場價值最大化。企業(yè)財務績效管理的目標應該與企業(yè)的總體目標和戰(zhàn)略相一致。

2.1 財務績效管理的內(nèi)容

2.1.1 績效計劃

績效計劃在新的績效期間的開始，是績效管理中的第一個環(huán)節(jié)。制定績效計劃的主要依據(jù)是工作目標和工作職責。要實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標首先要將企業(yè)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃分解并細化為各個部門，進而是各個崗位的具體的目標；之后，對不同的崗位進行工作分析、編寫完善的崗位說明書。因此，績效管理是管理者和員工共同的投入和參與的責任與義務。

2.1.2 績效輔導

績效輔導是制定了績效計劃之后，在員工績效產(chǎn)生的過程中產(chǎn)生的，員工開始按照計劃開展工作。在工作過程中，管理者要對員工的工作進行指導和監(jiān)督，應與員工保持緊密的溝通，督導員工的工作。績效信息的收集與記錄。績效信息的收集與整理是管理人員通過實地考察等各種渠道來收集來的，如實地的考察等，并對其進行整理，以便以后能夠為企業(yè)績效管理方案的制定提供相關依據(jù)和參考。

2.1.3 績效評價

績效評價發(fā)生在績效期結束的時候，也就是傳統(tǒng)意義上的績效考核。考核的標準根據(jù)企業(yè)情況確定，無非是及格、良好、優(yōu)秀，績效評價是針對不同的考核對象制定科學的考核體系，依據(jù)預先制定的計劃進行考試，包括考核指標、考核標準和權重，這些要素一般體現(xiàn)為針對具體崗位的考核表。考核的標準是指對被考核對象進行衡量的標準，即達到何種水平即為合格或者優(yōu)秀。

2.1.4 績效反饋

所謂績效反饋，是指完成績效評價后，主管人員還需要與員工針對績效評估結果進行面對面的交談。通過績效反饋，將員工的績效表現(xiàn)反饋給員工，使員工了解在過去一年中自己工作上的得與失，以作為來年做得更好或改進的依據(jù)；為員工提供一個良好溝通的機會，使員工了解主管對自己的期望，了解自己的績效，認識自己有待改進的方面，借以了解員工工作的實際情形或困難，并確定公司可以給予員工的幫助；共同探討員工未來發(fā)展的規(guī)劃，更好的服務公司建設。

3.中小企業(yè)財務績效現(xiàn)狀

3.1 中小企業(yè)財務績效評價體系不健全

目前，大部分中小企業(yè)進行績效評價常用的指標主要有資產(chǎn)報酬率、資金周轉率、收入或利潤增長率、經(jīng)濟增加值、社會貢獻率、產(chǎn)品市場占有率。從目前狀況來看，財務指標在中小企業(yè)績效評價體系中所占比重過大，而非財務指標則不受重視。還有的企業(yè)多用甚至濫用財務指標。中小企業(yè)進行績效管理過多地采用財務指標反而不利于財務績效的開展。若不重視企業(yè)的內(nèi)、外部協(xié)調(diào)能力的評價，企業(yè)經(jīng)營過程中勢必會與有關各方產(chǎn)生這樣那樣的矛盾，不利于企業(yè)與有關各方的和諧發(fā)展，更不利于中小企業(yè)財務績效評價體系的完善和發(fā)展。

3.2 中小企業(yè)財務績效考核目的不明確

在中小企業(yè)的財務管理體系中，中小企業(yè)財務績效考核目的不明確，在實際運用中造成了很多領導與員工之間的摩擦和矛盾，出現(xiàn)了各種各樣的問題。建立明確的財務管理績效考核目標，特別是目標導向的績效考核體系，堅持不懈的執(zhí)行和完善，不僅可以維護了公司的整體利益，還可以結合中小企業(yè)實際，實現(xiàn)每個員工的目標，這樣一來企業(yè)的整體影響力才大。

3.3 融資不暢阻礙中小企業(yè)財務績效的展開

由于受到我國金融體制和資本市場的限制，許多中小企業(yè)都存在融資難問題。一是，我國大部分的企業(yè)更愿意將利潤用于發(fā)放獎金，其發(fā)放的金額大于用于投資的金額，從而導致企業(yè)缺乏積累的動力，內(nèi)部資金供給不足。二是，很多中小企業(yè)采用的是間接融資即向銀行貸款的方式，但由于我國特殊的信貸擔保體系還不夠完善，而中小企業(yè)由于規(guī)模小、信用評級低及信息不對稱等限制，獲得的貸款金額無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要。因此對于中小企業(yè)融資來說也不可取。融資方式單一，資金嚴重匱乏是制約了我國中小企業(yè)的發(fā)展，進而也影響企業(yè)的財務績效管理工作的開展。

3.4 財務管理人員素質(zhì)差不利于中小企業(yè)財務績效

中小企業(yè)由于本身規(guī)模較小，會計機構往往不夠健全，更談不上什么專業(yè)的會計人才隊伍了。還有很多中小企業(yè)的管理者受傳統(tǒng)財務管理觀念的影響，覺得財務就是算好賬、管好錢這么簡單，甚至常常以此為借口精簡財務人員，把財務人員視為公司事務的輔助人員，可有可無，留不住優(yōu)秀的會計類專業(yè)人才。會計人才的低效工作不能對企業(yè)的經(jīng)營過程作出正確反映，很難實現(xiàn)正確的財務分析，以至于企業(yè)決策層無法作出準確的決策，使財務管理職能難以得到正常發(fā)揮，更談不上財務績效管理了。

4.加強中小企業(yè)財務績效的策略

4.1 完善中小企業(yè)財務績效評價體系

完善中小企業(yè)的財務績效評價體系，可以幫助企業(yè)管理人員、股東等人準確、直觀地了解企業(yè)的財務狀況，及時采取有效措施。另外，中小企業(yè)在構建適合自身發(fā)展的財務績效評價體系時，還應從實際出發(fā)，具體問題具體分析的原則，充分考慮中小企業(yè)財務管理的成本，可操作性等特點，從而建立適合于中小企業(yè)的財務績效評價體系。構建適合自身發(fā)展的財務績效評價體系還要注重企業(yè)的社會責任。中小企業(yè)要想壯大起來，就應重視企業(yè)財務管理的社會效益，包括安全生產(chǎn)率、環(huán)境保護狀況、重大事故發(fā)生率等，并把這些納入評價體系。

4.2 明確中小企業(yè)財務績效考核的目的和要求

中小企業(yè)財務績效要運用現(xiàn)代的管理理念、管理技術以及完整的考核體制，這樣可以達到三方面的效果，一是提高財務部門的效率，二是提高企業(yè)的財務管理能力，三是增強財務管理的科學性。中小企業(yè)財務績效運用現(xiàn)代的管理理念、管理技術以及完整的考核體制關鍵在于要明確中小企業(yè)財務績效考核的目的和要求。最后，健全和完善企業(yè)的財務監(jiān)督機制。企業(yè)財務監(jiān)督管理制度是新財務績效管理模式能否順利推行的保證，可以通過建立監(jiān)督小組等方式開展監(jiān)督活動，它貫穿于企業(yè)財務管理活動中的每一個環(huán)節(jié)，只要是有財務管理活動的存在，就必須有監(jiān)督的存在。

4.3 改變中小企業(yè)現(xiàn)有的資金狀況

中小企業(yè)常常面臨存貨、壓貨帶來的資金短缺的風險，從生產(chǎn)方式上進行改革才能有效改善這種狀況。首先，多采用以銷定產(chǎn)的方式進行生產(chǎn)。企業(yè)可以根據(jù)市場占有率、訂單情況，進行合理的生產(chǎn)，還可以及時控制生產(chǎn)量，有效控制存貨數(shù)量。其次，建立科學的應收賬款管理制度，減少不必要的資金占用。中小企業(yè)本身的資金就比較少，融資渠道單一，合理的利用和節(jié)約資金對中小企業(yè)的發(fā)展尤為重要。最后，多途徑拓寬融資渠道。擴大融資的渠道，籌集更多的資金對中小企業(yè)資金的運轉有巨大的減壓作用。

4.4 提高中小企業(yè)財務人員的專業(yè)素質(zhì)

人才是中小企業(yè)生存與發(fā)展的關鍵，企業(yè)若想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須重視人才的引進和培養(yǎng)。財務人員作為企業(yè)財務績效管理的核心團隊，提高中小企業(yè)財務績效管理的水平關鍵在財務人員的素質(zhì)。不僅要積極努力地引進高素質(zhì)的財務管理人才，還應加強現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)素質(zhì)方面的培訓，全方面調(diào)動財務人員的工作積極性。最后，建立權責相結合的管理機制，使員工的工作更加的負責和用心。

5.結語

總而言之，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，中國中小企業(yè)經(jīng)濟在全國經(jīng)濟中扮演著重要角色，對于保持社會穩(wěn)定，推進國民經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展具有不可替代的作用。中小企業(yè)的財務績效管理作為當代企業(yè)經(jīng)營的重要的組成部分，會遇到各種各樣的問題，面臨著越來越多的挑戰(zhàn)。在這一過程中要善于分析當前的發(fā)展形勢，不斷調(diào)整財務績效管理的方法策略，積極建立起一套適合自己的財務績效管理方法才能促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

［1］介翔.中小企業(yè)績效管理與考核的問題及對策研究［J］.經(jīng)管空間，2012，（4）：109-110.

［2］王曉玲.民營中小企業(yè)財務管理問題及解決對策［J］.經(jīng)濟視角，2011，（11）：74-75.

［3］李業(yè)昆.績效管理系統(tǒng)研究［M］.北京：華夏出版社，2007.111-128.

吳延京，性別，女，學歷，中國人民大學在職研究生，專業(yè)以及方向，技術經(jīng)濟及管理 項目管理方向

羅陽，性別，男，學歷，中國人民大學在職研究生，專業(yè)以及方向，技術經(jīng)濟及管理 工商管理方向